Налоговые льготы родителям ребёнка с инвалидностью
Родителям ребёнка с инвалидностью положены 2 пункта зачёта (некудот зикуй) за каждого такого ребёнка. Пункты уменьшают подоходный налог: в 2026 году на сумму до 484 ₪ в месяц, 5,808 ₪ в год. Право есть, например, если ребёнок получает от Битуах Леуми пособие на ребёнка-инвалида (גמלת ילד נכה, гимлат елед нахе) или комиссия направила его в спецобразование с личной корзиной услуг, а при некоторых условиях и после 18 лет. Пункты положены сверх пособия, но в зарплату сами не попадают. Переплату возвращают до 6 лет назад, с индексацией и процентами. Проверка бесплатная, по-русски или на иврите, подаёт за вас офис роэ хешбон (дипломированного бухгалтера-аудитора) Эдгара Агаева. Наша комиссия от 16% до 20% + НДС, только из полученного возврата.
Кому положены пункты зачёта за ребёнка с инвалидностью
Льгота записана в статье 45 налогового ордонанса и даётся сверх 2.25 пункта, положенных каждому жителю Израиля.
Ребёнок до 18 лет
Достаточно одного из условий:
- Ребёнок получает от Битуах Леуми пособие на ребёнка-инвалида или имеет на него право, но не получает: например, живёт в учреждении или получает пособие на мобильность (גמלת ניידות).
- Комиссия по спецобразованию (ועדת זכאות ואפיון, раньше ועדת השמה) направила его в специальное образование из-за задержки развития.
- Невролог или врач-специалист установил паралич конечности, или конечности нет либо она недоразвита.
- Офтальмолог установил слепоту.
- Невролог или специалист по развитию ребёнка установил нарушение интеллектуального развития.
Ребёнок с расстройством аутистического спектра может получать это пособие уже с 91 дня жизни, и если получает его или имеет на него право, родителям положены пункты. За ребёнка с тяжёлыми трудностями в обучении (לקות למידה) пункты положены, если комиссия направила его в спецобразование с личной корзиной услуг (סל אישי), даже в обычном классе. При корзине учреждения (סל מוסדי) права нет. Пункты положены и за ребёнка мужа или жены, а за двух детей с инвалидностью их 4.
Взрослый ребёнок старше 18 лет
После 18 лет пункты положены, если выполнены все три условия:
- у взрослого постоянная степень нетрудоспособности (דרגת אי כושר השתכרות) от 74%, паралич, удостоверение слепого или решение комиссии министерства благосостояния (משרד הרווחה) о нарушении интеллектуального развития;
- он на вашем содержании, и это возможно, даже если он живёт в хостеле или общинной квартире;
- его доход, включая освобождённый от налога, не больше 188,000 ₪ в год, а вместе с мужем или женой не больше 301,000 ₪ (суммы с 2024 по 2027 год).
Перестали просить пункты после 18 лет, хотя условия выполняются? Пропущенные годы можно вернуть.
Сколько это в шекелях и на кого из родителей записать пункты
В 2026 году пункт зачёта стоит 242 ₪ в месяц, 2,904 ₪ в год, так что 2 пункта снижают налог на сумму до 484 ₪ в месяц, 5,808 ₪ в год. Суммы закреплены в законе с 2024 по 2027 год, а раньше пункт стоил меньше, например 2,820 ₪ в год в 2023 году. Пункт уменьшает налог максимум до нуля, поэтому при небольшом налоге выгода не больше уплаченной суммы.
Родители, которые живут вместе, получают 2 пункта один раз, на доход одного из них по выбору, и выгоднее записать их на того, кто платит больше налога. Родители, которые живут раздельно и не ведут общее хозяйство, получают по 2 пункта каждый, если ребёнку нет 18 лет и он получает пособие на ребёнка-инвалида.
Когда пункты не попадают в зарплату
Налог могли удерживать полностью, если:
- Вы не отметили право в тофес 101 (анкете для работодателя) или не приложили справку Битуах Леуми.
- Справку не обновили в начале года.
- Ребёнок учится в спецобразовании с личной корзиной, а пункты вы не просили, потому что пособия у него нет.
- Вы живёте раздельно, ребёнок получает пособие, а пункты попросил только один из вас.
- Ребёнку исполнилось 18, и вы перестали просить пункты, хотя он подходит под условия для взрослого.
Как получить пункты: через зарплату или возврат налога
Наёмные работники получают пункты через работодателя. Если ребёнок получает пособие, в начале каждого налогового года право отмечают в тофес 101 и прикладывают справку Битуах Леуми о пособии за текущий год (её заказывают по *6050). Если пособия нет, подают тофес 116א («116 алеф») в отделение налоговой (פקיד שומה) или онлайн через систему обращений налоговой. Заявление обновляют каждый год, а при постоянном основании его могут одобрить на несколько лет. Самозанятые отмечают в годовом отчёте пункт «זיכוי בעד ילד נטול יכולת» (зачёт за ребёнка с инвалидностью).
За годы, когда право уже было, а пункты в зарплату не попали, подают заявление на возврат (тофес 135) до 6 лет назад, с индексацией и процентами. 2020 год можно подать только до 31 декабря 2026.
Какие документы нужны
| Ситуация ребёнка | Что приложить |
|---|---|
| Получает пособие на ребёнка-инвалида | Справку Битуах Леуми о пособии |
| Направлен в спецобразование с личной корзиной | Решение комиссии прикладывать не нужно (за годы с 2020-го) |
| Слепой, парализованный или с нарушением интеллектуального развития, без пособия и без направления | Тофес 127 (медицинская справка, תעודה רפואית) |
Для взрослого прикладывают, смотря по ситуации, удостоверение слепого, решение комиссии министерства благосостояния или тофес 127 о параличе. При пенсии по общей инвалидности (קצבת נכות כללית) со степенью нетрудоспособности от 74% такой документ не нужен. Ещё нужны заявление, что взрослый на вашем содержании, и документы о доходах его и его супруга. Тофес 106 (годовые справки от работодателей) за все годы мы соберём сами.
Как мы работаем и сколько это стоит
В первом разговоре выясним, какая ситуация у ребёнка, какие справки у вас есть и кто из родителей работал в каждом году. Потом вы подпишете с телефона доверенность (ייפוי כוח, ипуй коах) на роэ хешбон Эдгара Агаева, а мы соберём документы и посчитаем возврат за каждый год. Сумму назовём до подачи, а деньги придут прямо на ваш банковский счёт, по нашему опыту в срок от 3 недель до 6 месяцев после подачи. Всё делается по-русски или на иврите, без визита в офис. На той же проверке посмотрим и другие причины для возврата, например смену работы или пожертвования.
Нет возврата, нет оплаты. Наша комиссия 20% + НДС при возврате меньше 15,000 ₪, 18% + НДС от 15,000 до 29,999 ₪ и 16% + НДС от 30,000 ₪, а при возврате меньше 10,000 ₪ ещё 200 ₪ + НДС за открытие дела. Платите в течение 10 дней после прихода денег на счёт, банковским переводом или кредитной картой, других платежей нет.
Подать можно и самому, бесплатно, через тофес 116א и тофес 135 на сайте налоговой, если у вас на руках все справки и тофес 106. А если инвалидность установлена вам самим, может быть положено и освобождение от подоходного налога по инвалидности.
Частые вопросы о возврате налога за ребёнка с инвалидностью
Сколько пунктов зачёта положено за ребёнка-инвалида?
2 пункта в год за каждого ребёнка, за двух детей 4. В 2026 году это до 484 ₪ налога меньше в месяц, 5,808 ₪ в год.
Положены ли некудот зикуй, если ребёнок получает гимлат елед нахе?
Да, это отдельная льгота сверх пособия. Наёмный работник отмечает право в тофес 101 и прикладывает справку Битуах Леуми или подаёт тофес 116א.
Есть ли возврат налога за ребёнка-аутиста?
Да, если ребёнок получает пособие на ребёнка-инвалида или имеет на него право, а при аутизме его можно получать уже с 91 дня жизни. Тогда родителям положены 2 пункта зачёта, и за годы, когда их не учли в зарплате, налог можно вернуть.
Даёт ли решение ועדת השמה или ועדת זכאות ואפיון право на пункты зачёта?
Да, если комиссия направила ребёнка в спецобразование с личной корзиной услуг (סל אישי), будь то спецучреждение или обычный класс. При корзине учреждения (סל מוסדי) права нет.
За сколько лет назад можно вернуть налог?
До 6 лет назад, с индексацией и процентами, за те годы, когда право уже было. 2020 год можно подать только до 31 декабря 2026.
Сколько стоят ваши услуги и нужна ли предоплата?
Предоплаты нет, проверка бесплатная. Платите только из полученного возврата: от 16% до 20% + НДС, а при возврате меньше 10,000 ₪ ещё 200 ₪ + НДС за открытие дела.
Бесплатная проверка
Ребёнок получает пособие на ребёнка-инвалида или учится в спецобразовании с личной корзиной? Оставьте телефон, мы перезвоним в течение рабочего дня, или звоните сами: 03-950-8877. Проверим бесплатно, учтены ли пункты в зарплате, а 2020 год можно подать только до 31 декабря 2026.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.