החזר מס להורים לילד עם מוגבלות
הורים לילד עם מוגבלות זכאים ל־2 נקודות זיכוי ממס הכנסה על כל ילד כזה. ב־2026 זה עד 484 ₪ פחות מס בחודש, 5,808 ₪ בשנה. הזכאות מגיעה, למשל, כשהילד מקבל גמלת ילד נכה או כשוועדת זכאות ואפיון הפנתה אותו לחינוך מיוחד עם סל אישי, ובתנאים מסוימים גם אחרי גיל 18. הנקודות הן הטבה נפרדת מהגמלה, והן לא נכנסות לתלוש מעצמן. את מה שלא נוצל בתלוש אפשר לבקש בהחזר עד 6 שנים אחורה, עם הצמדה וריבית. נבדוק בחינם, בעברית או ברוסית, ומשרד רו״ח אדגר אגייב יגיש בשמכם. העמלה היא 16% עד 20% + מע״מ, רק מתוך החזר שהתקבל.
מי זכאי לנקודות זיכוי על ילד עם מוגבלות
ההטבה מופיעה בסעיף 45 לפקודת מס הכנסה, "זיכוי בעד נטולי יכולת", והיא באה בנוסף ל־2.25 נקודות הזיכוי שמקבל כל תושב ישראל.
ילד עד גיל 18
מספיק אחד מהמצבים האלה:
- הילד מקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי, או זכאי לה ולא מקבל אותה, למשל כי הוא גר במוסד או מקבל גמלת ניידות.
- ועדת זכאות ואפיון (לשעבר ועדת השמה) הפנתה אותו לחינוך מיוחד בגלל עיכוב התפתחותי.
- נוירולוג או רופא מומחה קבע שיתוק בגפה, או שגפה חסרה או לא התפתחה.
- רופא עיניים קבע עיוורון.
- נוירולוג או מומחה להתפתחות הילד קבע מוגבלות שכלית התפתחותית.
ילד על הרצף האוטיסטי יכול לקבל גמלת ילד נכה כבר מגיל 91 ימים, וכשהוא מקבל אותה או זכאי לה, ההורים זכאים לנקודות. ילד עם לקות למידה קשה מזכה בנקודות כשהוועדה הפנתה אותו לחינוך מיוחד עם סל אישי, גם כשהוא לומד בכיתה רגילה. בסל מוסדי אין זכאות. הנקודות מגיעות גם על ילד של בן או בת הזוג, ועל שני ילדים עם מוגבלות מקבלים 4 נקודות.
ילד בוגר מעל גיל 18
גם אחרי גיל 18 הנקודות מגיעות, כשמתקיימים יחד שלושה תנאים: לבוגר נקבעה דרגת אי כושר השתכרות לצמיתות של 74% לפחות, או שיש לו שיתוק, תעודת עיוור או החלטה של ועדה במשרד הרווחה על מוגבלות שכלית התפתחותית; הוא סמוך על שולחנכם (זה אפשרי גם בהוסטל או בדירה בקהילה); וההכנסה שלו, כולל הכנסה פטורה ממס, לא עולה על 188,000 ₪ בשנה, או על 301,000 ₪ יחד עם בן או בת הזוג (בשנים 2024 עד 2027). הפסקתם לבקש בגיל 18 והתנאים מתקיימים? את השנים שלא נוצלו אפשר לבקש בהחזר.
כמה זה שווה ועל מי לרשום את הנקודות
ב־2026 נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה, ולכן 2 נקודות מורידות מהמס עד 484 ₪ בחודש, 5,808 ₪ בשנה. הערכים קבועים בחוק לשנים 2024 עד 2027, ובשנים קודמות נקודה הייתה שווה פחות, למשל 2,820 ₪ בשנה ב־2023. נקודת זיכוי מקטינה את המס לכל היותר עד אפס, ולכן מי שמשלם מעט מס מקבל ממנה רק עד גובה המס ששילם.
הורים שגרים יחד מקבלים את 2 הנקודות פעם אחת, על ההכנסה של אחד מהם לפי בחירתם, וכדאי לבחור בהורה שמשלם יותר מס. הורים שגרים בנפרד ולא מנהלים משק בית משותף, כשהילד מתחת לגיל 18 ומקבל גמלת ילד נכה, מקבלים 2 נקודות כל אחד.
מתי הנקודות לא מגיעות לתלוש
ייתכן שנוכה מכם מס מלא אם:
- לא סימנתם את הזכאות בטופס 101 או לא צירפתם את האישור מביטוח לאומי.
- האישור לא חודש בתחילת השנה.
- הילד לומד בחינוך מיוחד עם סל אישי, ולא ביקשתם את הנקודות כי אין לו גמלת ילד נכה.
- אתם גרים בנפרד, הילד מקבל גמלת ילד נכה, ורק אחד מכם ביקש את הנקודות.
- הילד עבר את גיל 18 והפסקתם לבקש, אף שהוא עומד בתנאים לבוגר.
איך מקבלים את הנקודות: בתלוש או בהחזר מס
שכירים מקבלים את הנקודות דרך המעסיק. כשהילד מקבל גמלת ילד נכה, מסמנים את הזכאות בטופס 101 בתחילת כל שנת מס ומצרפים אישור מביטוח לאומי על הגמלה בשנה הנוכחית (מוקד *6050). כשהילד לא מקבל גמלה, מגישים טופס 116א לפקיד השומה או דרך מערכת הפניות של רשות המסים. את הבקשה מחדשים כל שנה, ובזכאות קבועה ייתכן אישור לכמה שנים. עצמאים מסמנים בדוח השנתי את הסעיף "זיכוי בעד ילד נטול יכולת".
על שנים שבהן הזכאות כבר הייתה והנקודות לא נכנסו לתלוש, מגישים בקשת החזר, טופס 135, עד 6 שנים אחורה, עם הצמדה וריבית. את 2020 אפשר להגיש רק עד 31 בדצמבר 2026.
אילו מסמכים צריך
| המצב של הילד | מה מצרפים |
|---|---|
| מקבל גמלת ילד נכה | אישור מביטוח לאומי על הגמלה |
| הופנה לחינוך מיוחד עם סל אישי | את החלטת הוועדה לא צריך לצרף (על שנים מ־2020 ואילך) |
| עיוור, משותק או עם מוגבלות שכלית התפתחותית, בלי גמלה ובלי הפניה | טופס 127, תעודה רפואית |
לבוגר מעל גיל 18 מצרפים, לפי המצב, תעודת עיוור, החלטה של ועדת משרד הרווחה או טופס 127 על שיתוק. מי שמקבל קצבת נכות כללית בדרגת אי כושר של 74% ומעלה לא צריך מסמך כזה. בנוסף מצרפים הצהרה שהבוגר סמוך על שולחנכם ומסמכים על ההכנסות שלו ושל בן או בת הזוג שלו. את טופסי 106 של כל השנים אנחנו אוספים בעצמנו.
איך אנחנו עובדים ומה זה עולה
בשיחה הראשונה נברר מה המצב של הילד, אילו אישורים יש לכם ומי מההורים עבד בכל שנה. אחר כך תחתמו מהטלפון על ייפוי כוח לרו״ח אדגר אגייב, ואנחנו נאסוף את המסמכים ונחשב את ההחזר לכל שנה. את הסכום תשמעו לפני ההגשה, וההחזר נכנס ישירות לחשבון הבנק שלכם, מניסיוננו בין 3 שבועות ל־6 חודשים אחרי ההגשה. את כל התהליך עוברים בעברית או ברוסית, בלי להגיע למשרד. באותה בדיקה נעבור גם על סיבות אחרות להחזר, למשל החלפת עבודה או תרומות.
אין החזר, אין תשלום. העמלה היא 20% + מע״מ על החזר של פחות מ־15,000 ₪, 18% + מע״מ על 15,000 עד 29,999 ₪ ו־16% + מע״מ על 30,000 ₪ ומעלה, ובהחזר של פחות מ־10,000 ₪ נוספים דמי פתיחת תיק של 200 ₪ + מע״מ. משלמים תוך 10 ימים מהיום שההחזר נכנס לחשבון, בהעברה בנקאית או בכרטיס אשראי, ומעבר לזה אין תשלומים.
אפשר גם להגיש לבד ובחינם, בטפסים 116א ו־135 באתר רשות המסים, אם יש בידיכם כל האישורים וטופסי 106. ואם לכם עצמכם נקבעה נכות, ייתכן שמגיע לכם גם פטור ממס הכנסה לנכים.
שאלות נפוצות על החזר מס לילד נכה
כמה נקודות זיכוי מקבלים על ילד נכה?
2 נקודות זיכוי בשנה על כל ילד, ועל שני ילדים 4. ב־2026 שתי נקודות שוות עד 484 ₪ בחודש, 5,808 ₪ בשנה.
מגיעות נקודות זיכוי למי שמקבל גמלת ילד נכה?
כן, והן הטבה נפרדת מהגמלה. שכירים מסמנים את הזכאות בטופס 101 ומצרפים אישור מביטוח לאומי, או מגישים טופס 116א.
יש החזר מס על ילד אוטיסט?
כן, כשהילד מקבל גמלת ילד נכה או זכאי לה. ילד על הרצף האוטיסטי יכול לקבל את הגמלה כבר מגיל 91 ימים, ואז ההורים זכאים ל־2 נקודות זיכוי. על שנים שבהן הנקודות לא נכנסו לתלוש מגיע החזר.
ועדת השמה או ועדת זכאות ואפיון מזכה בנקודות זיכוי?
כן, כשהוועדה הפנתה את הילד לחינוך מיוחד עם סל אישי, במסגרת של חינוך מיוחד או בכיתה רגילה. בסל מוסדי אין זכאות.
על כמה שנים אחורה אפשר לקבל החזר?
עד 6 שנים אחורה, עם הצמדה וריבית, על השנים שבהן הזכאות כבר הייתה. את 2020 אפשר להגיש רק עד 31 בדצמבר 2026.
כמה עולה הטיפול, ויש תשלום מראש?
אין תשלום מראש, והבדיקה בחינם. משלמים רק מתוך החזר שהתקבל: 16% עד 20% + מע״מ, ובהחזר של פחות מ־10,000 ₪ גם דמי פתיחת תיק של 200 ₪ + מע״מ.
בדיקת זכאות חינם
הילד מקבל גמלת ילד נכה או לומד בחינוך מיוחד עם סל אישי? השאירו טלפון ונחזור אליכם תוך יום עבודה, או התקשרו ל־03-950-8877. נבדוק בחינם אם הנקודות נכנסו לתלוש, ואת שנת 2020 אפשר לבקש רק עד 31 בדצמבר 2026.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.