החזר מס על רווחי הון, ריבית והפסדים
בנקים ובתי השקעות מנכים מס במקור מרווחים בבורסה ומריבית, וכל אחד מהם מוציא טופס 867 רק על החשבונות שאצלו. הפסדתם בחשבון אחד והרווחתם באחר, או שמלאו לכם 60? ייתכן שנוכה מכם יותר מהנדרש. אנחנו בודקים בחינם, בעברית או ברוסית, את 6 השנים האחרונות, ושנת 2020 פתוחה רק עד 31 בדצמבר 2026. משרד רו״ח אדגר אגייב מחבר את טופסי 867 מכל הגופים בדוח השנתי ומגיש אותו. העמלה, 16% עד 20% + מע״מ, משולמת רק מתוך החזר שנכנס לחשבון שלכם. השאירו טלפון, ונחזור אליכם תוך יום עבודה.
מתי יש החזר מס על רווחי הון וריבית
את כל החשבונות, את הגיל שלכם ואת ההכנסה של בן או בת הזוג מחבר הדוח השנתי, ולפיו רשות המסים מחשבת את הפטורים וההקלות שמגיעים לכם. מספיק שאחד המצבים האלה קרה לכם בשנה אחת מתוך 6 כדי שיהיה מה לבדוק.
הפסד אצל גוף אחד ורווח אצל אחר
הפסד ממכירת ניירות ערך מקוזז מול רווח הון מניירות ערך באותה שנה, וגם מול ריבית ודיבידנד מניירות ערך, כל עוד המס עליהם לא עולה על 25%. כשההפסד נוצר בבית השקעות אחד והרווח בבנק, כל אחד מהם ניכה מס בנפרד, ואת הקיזוז ביניהם, שממנו מגיע ההחזר, עושים בדוח השנתי.
הפסד משנים קודמות
הפסד שלא קוזז בשנה שבה נוצר עובר לשנים הבאות, ובהן מקזזים אותו מול רווחי הון בלבד, בלי ריבית ודיבידנד. את ההפסד המועבר מבקשים בדוח השנתי, בטופס 1344. סגרתם שנה בהפסד ומאז הרווחתם? בדקו איתנו אם ההפסד נוצל.
מלאו לכם 60
מגיל 60 ריבית, דיבידנד ורווחי הון מחויבים לפי המדרגות של הכנסה מעבודה, שמתחילות ב־10%, כל עוד ההכנסה החייבת שלכם לא עולה על 228,000 ₪ בשנה (2026). על מה שמעל הסכום הזה חלים השיעורים הרגילים, ובכל מקרה לא יותר מ־25%. יש גופים שמנכים את השיעור המלא ומחזירים אחר כך. אם ההפרש לא חזר, מבקשים אותו אחרי סוף השנה, בבקשת החזר או בדוח השנתי.
הכנסה נמוכה: פטור על ריבית מפיקדונות
כשההכנסה שלכם ושל בן או בת הזוג מכל המקורות יחד לא עולה על 69,840 ₪ בשנה (2026), 10,920 ₪ מהריבית החייבת פטורים ממס (סעיף 125ד(ב)). כשההכנסה גבוהה מהסף, הפטור קטן בגובה ההפרש.
נולדתם לפני 2 בינואר 1948
מי שנולד לפני 2.1.1948, או שבן הזוג שלו נולד לפני התאריך הזה, מקבל בחזרה לפי סעיף 125ד(ג) את המס שנוכה מריבית על פיקדון בבנק או על תוכנית חיסכון: על ריבית של עד 15,000 ₪ בשנה, או עד 18,360 ₪ כששני בני הזוג עומדים בתנאי (2026). בדרך כלל ההחזר נכנס אוטומטית, ובבדיקה נוודא שהוא הגיע.
הגעתם לגיל פרישה
כשאתם או בן הזוג הגעתם לגיל פרישה, 35% מהריבית המזכה פטורים ממס לפי סעיף 125ה. גובה הריבית המזכה תלוי בהכנסה שלכם, והפטור הוא לכל היותר 39,606 ₪ בשנה (2026). בהחזר האוטומטי הפטור הזה ניתן רק למי שעשה תיאום מס במהלך השנה, וכל השאר מקבלים אותו בדוח השנתי.
כמה מס משלמים על רווחי הון וריבית
השיעורים שבנק או בית השקעות מנכים במקור:
| סוג ההכנסה | שיעור המס | שנה |
|---|---|---|
| רווח הון ריאלי ממכירת ניירות ערך | 25% | 2025 |
| רווח ממכירת אג״ח לא צמודות | 15% | 2025 |
| ריבית מפיקדון או מתוכנית חיסכון לא צמודים למדד | 15% | 2025 |
| ריבית מפיקדון צמוד למדד או למטבע חוץ, על מה שמעל עליית המדד | עד 25% | 2025 |
| דיבידנד מחברה | 25%, ובעל מניות מהותי (10% ומעלה) 30% | 2025 |
| מי שמלאו לו 60, כשההכנסה החייבת עד 228,000 ₪ בשנה | 10% עד 20%, לפי המדרגות | 2026 |
ברוקר בחו״ל: דוח שנתי וזיכוי על המס ששולם שם
כשהמס לא נוכה בישראל, למשל כשמוכרים ניירות ערך דרך ברוקר בחו״ל, חובה להגיש דוח שנתי. בנוסף צריך לדווח על הרווח ולשלם מקדמה פעמיים בשנה: עד 31 ביולי על ינואר עד יוני, ועד 31 בינואר על יולי עד דצמבר.
בדוח השנתי מקבלים זיכוי על המס ששולם בחו״ל, בנספח ד (טופס 1324), והפסד בחו״ל מקוזז קודם מול רווח בחו״ל. את הדוח, טופס 1301, מכין ומגיש משרד רו״ח אדגר אגייב. כשהדוח מביא החזר, משלמים אחוז ממנו כרגיל. כשאין החזר, את המחיר ואת תנאי התשלום נגיד לכם אחרי הבדיקה ולפני שמתחילים. על הדוח עצמו כתבנו בדף על הגשת דוח שנתי.
איך אנחנו מטפלים ומה צריך מכם
קודם נברר איתכם בטלפון או בוואטסאפ אם יש סיבה להגיש. אם יש, תחתמו מהטלפון על ייפוי כוח לרו״ח אדגר אגייב. הוא מחבר את כל טופסי 867 ומחשב את המס של כל שנה, ואת הסכום תשמעו מאיתנו לפני ההגשה. אם יוצא שבאחת השנים אתם חייבים מס, נגיד לכם, ואתם תחליטו אם להגיש אותה. מניסיוננו, ההחזר נכנס לחשבון הבנק שלכם בין 3 שבועות ל־6 חודשים אחרי ההגשה, עם הצמדה וריבית. את כל התהליך עוברים בלי להגיע למשרד.
מכם נבקש טופס 867 מכל בנק ובית השקעות שבו היה לכם חשבון, לכל שנה שבודקים. אם טופס חסר, נגיד לכם ממי לבקש אותו. לברוקר בחו״ל צריך גם דוח עסקאות ומסמכים על המס ששולם שם, ולמכירה של מטבע דיגיטלי או נכס לא סחיר את הפרטים של כל עסקה. בנוסף צריך תעודת זהות עם ספח, רישיון נהיגה או דרכון, וצילום צ׳ק או אישור ניהול חשבון.
כמה זה עולה
בטיפול בהחזר הכלל הוא "אין החזר, אין תשלום": הבדיקה בחינם, ואת העמלה משלמים רק אחרי שההחזר נכנס לחשבון שלכם, בתוך 10 ימים, בהעברה בנקאית או בכרטיס אשראי. העמלה היא 20% + מע״מ על החזר של פחות מ־15,000 ₪, 18% + מע״מ על 15,000 עד 29,999 ₪ ו־16% + מע״מ על 30,000 ₪ ומעלה. האחוז נקבע לפי סך ההחזרים שאושרו לכם על 6 השנים שקדמו לשנה הנוכחית, גם על משכורת או פנסיה, כולל הצמדה וריבית. בהחזר של פחות מ־10,000 ₪ נוספים דמי פתיחת תיק של 200 ₪ + מע״מ. מעבר לזה אין תשלומים, גם לא על תשובות לשאלות של רשות המסים אחרי ההגשה. בנפרד משלמים רק על דוח שאתם חייבים להגיש גם בלי החזר, למשל בגלל ברוקר בחו״ל, ואת המחיר ואת תנאי התשלום נגיד לכם לפני שמתחילים.
שאלות נפוצות על החזר מס רווחי הון
אפשר לקבל החזר מס על רווחי הון?
כן, כשנוכה יותר ממה שהיה צריך: כשיש הפסד אצל גוף אחד ורווח אצל אחר, הפסד משנים קודמות שלא קוזז, גיל 60 ומעלה או הכנסה נמוכה. מתחת לגיל 60, כשכל החשבונות אצל גוף אחד, לא היו הפסדים והמס נוכה בשיעור הנכון, בדרך כלל אין מה להחזיר.
איך מקבלים החזר על מס רווחי הון?
מגישים דוח שנתי, טופס 1301, עם נספח ג (טופס 1322) וכל טופסי 867, עד 6 שנים אחורה. מי שלא חייב בדוח יכול להגיש בעצמו ובחינם בקשת החזר באזור האישי באתר רשות המסים או בטופס 135. טופס 135 לא מתאים כשיש הכנסה מחו״ל או רווח הון שלא מניירות ערך סחירים. אם אין לכם זמן לאסוף טפסים מכל הגופים, משרד רו״ח אדגר אגייב יגיש בשבילכם.
כמה מס רווחי הון משלמים בישראל?
לפי שיעורי 2025, יחיד משלם 25% מהרווח הריאלי במכירת ניירות ערך, ובעל מניות מהותי 30%. על ריבית מפיקדון לא צמוד המס 15%. על הכנסה שמעל 721,560 ₪ בשנה (2026) נוסף מס יסף, ועל רווחי הון וריבית הוא מגיע ל־5%.
מה זה טופס 867 ואיפה משיגים אותו?
טופס 867 הוא אישור שנתי על ניכוי מס במקור. כל בנק או בית השקעות שניכה לכם מס על ריבית, דיבידנד או רווח ממכירת ניירות ערך מוציא אותו, ויש בו גם שורה של הפסדים שאפשר לקזז. מבקשים אותו מהבנק או מבית ההשקעות, טופס מכל גוף לכל שנה, ואנחנו נגיד לכם אילו חסרים.
יש החזר מס על הפסדים בבורסה?
כן, כשיש מול מה לקזז אותם: רווחי הון מניירות ערך באותה שנה, או ריבית ודיבידנד מניירות ערך שהמס עליהם עד 25%. הפסד שנשאר עובר לשנים הבאות, מול רווחי הון בלבד.
יש החזר מס על זכייה בלוטו?
בדרך כלל לא. לפי הכללים של 2025, זכייה בהגרלה או בפרס מחויבת במס של 35%, בלי זכות לפטור, לניכוי או לקיזוז. זכייה של עד 33,840 ₪ פטורה ממס (הסף ב־2025 וב־2026). לכן על זכייה בלוטו אנחנו לא מבטיחים החזר.
בדיקת זכאות חינם
את שנת 2020 אפשר להגיש רק עד 31 בדצמבר 2026. השאירו טלפון, ונבדוק בחינם את טופסי 867 שלכם מכל הבנקים ובתי ההשקעות.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.