הגשת דוח שנתי למס הכנסה (טופס 1301): נבדוק אם אתם חייבים ונגיש בשבילכם
דוח שנתי למס הכנסה חייבים להגיש, למשל, מי שהיו לו ב־2025 חשבונות בנק או נכסים בחו״ל של יותר מ־2,086,000 ₪, או הכנסה חייבת של יותר מ־721,560 ₪. מי שלא חייב יכול להגיש ולקבל בחזרה מס שנוכה ממנו ביתר, עד 6 שנים אחורה. אנחנו בודקים בחינם, בעברית או ברוסית, אם אתם חייבים ובאיזה טופס להגיש, ומגישים את הדוח בפיקוח של רו״ח אדגר אגייב. גם עצמאים מגישים דרכנו דוח שנתי ומתקנים דוחות של שנים קודמות. כשיש החזר, משלמים 16% עד 20% + מע״מ רק מתוכו, ועל דוח בלי החזר נגיד לכם את המחיר ואת תנאי התשלום לפני שמתחילים לעבוד. השאירו טלפון, ונחזור אליכם תוך יום עבודה.
מי חייב להגיש דוח שנתי למס הכנסה
לפי החוק, תושב ישראל שהיה בן 18 בתחילת שנת המס חייב בדוח שנתי, אלא אם הוא פטור. פטור מי שכל ההכנסות שלו בשנה הגיעו רק מהמקורות שבטבלה ולא עברו את התקרות, ואין לו סיבה אחרת לחובה.
| מקור ההכנסה | פטור מדוח עד (שנת המס 2025) |
|---|---|
| משכורת, פנסיה ופיצויים חייבים, כשהמס נוכה במקור כחוק | 721,560 ₪ |
| שכר דירה למגורים שמשלמים עליו מס של 10% | 375,000 ₪ |
| הכנסה מחו״ל שפטורה ממס, או ששולם או נוכה עליה מס | 375,000 ₪ |
| פנסיה מחו״ל של עולה | 375,000 ₪ |
| ריבית שנוכה ממנה מס מלא, או ריבית פטורה | 717,000 ₪ |
| מכירת ניירות ערך בבורסה כשהמס נוכה (מחזור המכירות) | 2,810,000 ₪ |
רווח מקריפטו, שכר דירה שממוסה בשיעור הרגיל והכנסה מעסק לא נכנסים לפטור. גם במצבים האלה חייבים בדוח על 2025:
- עבדתם אצל שני מעסיקים, ומהמשכורת השנייה נוכה מס נמוך מ־47% בלי תיאום מס.
- ההכנסה החייבת שלכם או של בן או בת הזוג עברה 721,560 ₪ (מס יסף).
- ביום כלשהו בשנה היו לכם, לבן או לבת הזוג או לילד עד גיל 18 חשבונות בנק או נכסים בחו״ל של יותר מ־2,086,000 ₪. לעולים חדשים ולתושבים חוזרים עם ההטבה של סעיף 14 יש כאן חריג.
- פרסתם על כמה שנים את המס על פיצויים או על היוון קצבה, ואחת השנים היא שנת הדוח.
- מכרתם דירה ולא שילמתם מס שבח בשיעור המרבי, או שהמס חושב בפריסה.
- העברתם לחו״ל 500,000 ₪ או יותר בתוך 12 חודשים.
- אתם תושבי חוץ עם הכנסה חייבת בישראל.
- אתם בעלי שליטה בחברה, או שפקיד השומה דרש מכם דוח.
מי שהיה חייב בדוח בשנה הקודמת חייב בדרך כלל גם השנה, עד שפקיד השומה יפטור אותו. בבדיקה נגיד לכם אם זה חל עליכם.
דוח שנתי שמחזיר לכם מס
כל אחד רשאי להגיש דוח, גם אם הוא פטור ואף אחד לא דרש ממנו. הדוח מחשב את המס על כל ההכנסות של השנה, ולכן הוא יכול להחזיר לכם מס, למשל, אם:
- עבדתם אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס, והשני ניכה מס בשיעור המרבי, 47%.
- לא קיבלתם בתלוש את כל נקודות הזיכוי, למשל על תואר, על ילדים או על עלייה.
- תרמתם לעמותה עם אישור לפי סעיף 46 ולא קיבלתם זיכוי של 35% מהתרומה.
- הפסדתם בניירות ערך, והבנק לא קיזז את כל ההפסד מול הריבית.
בקשת החזר מגישים עד 6 שנים מסוף שנת המס, ולכן את 2020 אפשר לבקש רק עד 31 בדצמבר 2026.
עד מתי מגישים דוח שנתי
על שנת המס 2025 המועד לפי החוק היה 30.4.2026 לשכיר שחייב בדוח ו־31.5.2026 למי שחייב בדוח מקוון. המועדים הוארכו: דוח מקוון עד 30.6.2026, ודוח ידני עד סוף מאי 2026. רו״ח אדגר אגייב רשום במרשם המייצגים של רשות המסים, ולקוחות של מייצג רשום מקבלים ארכות מרוכזות להגשת הדוח השנתי.
מי שחייב בדוח מקוון ולא הגיש אותו בזמן, מוטל עליו עיצום כספי של 600 ₪ על כל חודש מלא של איחור (2026). יש גם קנס חודשי לפי סעיף 188, ואי הגשת דוח במועד היא עבירה. מי שהמועד שלו עבר, כדאי שיגיש בהקדם: כל חודש מלא נוסף מגדיל את העיצום. הקנסות האלה נוגעים למי שחייב בדוח, ומי שמגיש רק כדי לקבל החזר צריך לעמוד במועד של 6 שנים.
טופס 135 או טופס 1301: באיזה טופס מגישים
טופס 135 הוא בקשת החזר מקוצרת למי שלא חייב בדוח. טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא, למי שחייב, ואפשר לבקש בו גם החזר. מי שיש לו הכנסה מעסק או מחו״ל, שכר דירה שממוסה בשיעור הרגיל, רווח שחייב במס שבח או רווח הון שלא מהבורסה, למשל מקריפטו, מגיש 1301 גם כשהוא מבקש רק החזר. את הטופס ואת הנספחים בוחר רואה החשבון לפי כל ההכנסות שלכם באותה שנה.
דוח ששודר באינטרנט בלי חתימה ובלי המסמכים עדיין לא נחשב מוגש, ודוח בלי הנספחים שחובה לצרף עלול להיחשב דוח סתמי, כאילו לא הוגש.
איך אנחנו מגישים את הדוח השנתי
בבדיקה הראשונה, בחינם, נשאל על ההכנסות שלכם בשנים האחרונות ונגיד אם אתם חייבים בדוח ועל אילו שנים כדאי להגיש. אם ממשיכים, אתם חותמים מהטלפון על ייפוי כוח לרו״ח אדגר אגייב. מכם נבקש בדרך כלל רק תעודת זהות עם ספח, רישיון נהיגה או דרכון, וצילום צ׳ק או אישור ניהול חשבון, ואת טופסי 106 ורוב האישורים האחרים אנחנו אוספים בעצמנו. את התוצאה של כל שנה, החזר או יתרה לתשלום, תשמעו מאיתנו לפני שמשרד רואה החשבון מגיש את הדוח. למשרד לא צריך להגיע.
אם אתם חייבים בדוח, מגישים אותו גם כשיוצאת יתרה לתשלום, ואת היתרה משלמים יחד עם ההגשה. אם אתם מגישים רק כדי לקבל החזר ובאחת השנים יוצא שאתם חייבים מס, נגיד לכם, ואתם תחליטו אם להגיש את השנה הזו.
כמה עולה הגשת דוח שנתי דרכנו
כשהדוח או בקשת ההחזר מביאים החזר, משלמים כמו בכל החזר אצלנו: 16% עד 20% + מע״מ, לפי סך ההחזרים ממס הכנסה ומביטוח לאומי. בהחזר של פחות מ־10,000 ₪ נוספים דמי פתיחת תיק של 200 ₪ + מע״מ. דוגמה: בהחזר של 12,000 ₪ העמלה היא 2,832 ₪ כולל מע״מ, ונשארים לכם 9,168 ₪. משלמים תוך 10 ימים אחרי שההחזר נכנס לחשבון, בהעברה בנקאית או בכרטיס אשראי, ומעבר לעמלה ולדמי פתיחת התיק אין תשלומים נוספים.
על דוח שחובה להגיש ואין בו החזר משלמים בנפרד. את המחיר ואת תנאי התשלום תשמעו אחרי הבדיקה, לפני שמתחילים לעבוד. בשני המקרים התשובות לשאלות של רשות המסים אחרי ההגשה כלולות במחיר.
שאלות נפוצות על דוח שנתי למס הכנסה
שכיר חייב להגיש דוח שנתי?
לא, אם כל ההכנסות שלו בשנה הן משכורת שהמס עליה נוכה במקור, עד 721,560 ₪ (2025), ואין לו סיבה אחרת לחובה. שכיר עם שני מעסיקים חייב בדוח, אם מהמשכורת השנייה נוכה מס נמוך מ־47% בלי תיאום מס. גם שכיר שלא חייב יכול להגיש ולקבל בחזרה מס שנוכה ממנו ביתר.
מה ההבדל בין טופס 135 לטופס 1301?
טופס 135 הוא בקשת החזר מקוצרת למי שלא חייב בדוח. טופס 1301 הוא הדוח המלא: למי שחייב, ולמי שיש לו הכנסה מעסק, מחו״ל, משכר דירה בשיעור הרגיל או רווח הון שלא מהבורסה.
מה הקנס על איחור בהגשת דוח שנתי?
מי שחייב בדוח מקוון ולא הגיש בזמן, מוטל עליו עיצום כספי של 600 ₪ על כל חודש מלא של איחור (2026). בנוסף החוק קובע קנס חודשי לפי סעיף 188.
אפשר לקבל החזר מס דרך הדוח השנתי, ותוך כמה זמן הוא מגיע?
כן, עד 6 שנים אחורה, עם הצמדה וריבית. מניסיוננו, ההחזרים שאנחנו מגישים נכנסים לחשבון בין 3 שבועות ל־6 חודשים אחרי ההגשה.
אפשר לתקן דוח שכבר הגשתי?
כן, בתוך 4 שנים מסוף השנה שבה הגשתם אותו, למשל אם לא ניצלתם בו נקודות זיכוי או זיכוי על תרומה. מגישים לפקיד השומה בקשה מנומקת עם דוח מתוקן.
אפשר להגיש דוח שנתי לבד?
כן, באתר רשות המסים. צריך לבחור נכון את הטופס ולצרף את הנספחים, כי דוח בלי הנספחים שחובה לצרף עלול להיחשב כאילו לא הוגש.
בדיקת זכאות חינם
שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026. לא בטוחים אם אתם חייבים בדוח, או שנראה לכם שנוכה מכם יותר מדי מס? השאירו טלפון, ונבדוק בחינם מה צריך להגיש ועל אילו שנים.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.