החזר מס שבח לגמלאים ובעלי הכנסה נמוכה
מכרתם דירה אחרי גיל 60 ושילמתם מס שבח בלי פריסה? ייתכן ששילמתם יותר מהנדרש. בפריסה השבח מתחלק על עד 4 שנות מס, וכל חלק מחויב לפי המדרגות שלכם באותה שנה. מגיל 60 הן מתחילות ב־10%, ובלי פריסה המס הוא בדרך כלל עד 25%. כדי לקבל פריסה צריך דוח שנתי למס הכנסה על כל שנות הפריסה, ואת הדוחות האלה מכין ומגיש משרד רו״ח אדגר אגייב. הבדיקה בחינם, בעברית או ברוסית, בלי להגיע למשרד. העמלה, 16% עד 20% + מע״מ, משולמת רק מתוך החזר שנכנס לחשבון שלכם. השאירו טלפון, ונחזור אליכם תוך יום עבודה.
פריסת מס שבח: איך היא מקטינה את המס
בלי פריסה כל השבח מחויב במס בבת אחת, בדרך כלל בשיעור של עד 25%. בפריסה מחלקים את השבח הריאלי לחלקים שנתיים שווים, על פני עד 4 שנות מס או על פני תקופת הבעלות אם היא קצרה יותר, והשנה האחרונה היא שנת המכירה. כל חלק מצטרף להכנסה החייבת של אותה שנה, למשל לפנסיה, ומחושב עם נקודות הזיכוי שנשארו לכם בה.
מגיל 60 החוק מחיל את המדרגות הנמוכות על כל ההכנסה החייבת, גם על הכנסה שלא מעבודה. לכן גמלאים עם פנסיה צנועה יכולים לשלם על חלק השבח של כל שנה 10%, 14% או 20%. מי שצעיר יותר מרוויח מפריסה בעיקר כשבאחת השנים הייתה לו הכנסה נמוכה, למשל בתקופת אבטלה, ונקודות הזיכוי לא נוצלו.
מדרגות המס השנתיות למי שמלאו לו 60:
| שיעור המס | 2023 | 2024 ו־2025 | 2026 ו־2027 |
|---|---|---|---|
| 10% | עד 81,480 ₪ | עד 84,120 ₪ | עד 84,120 ₪ |
| 14% | עד 116,760 ₪ | עד 120,720 ₪ | עד 120,720 ₪ |
| 20% | עד 187,440 ₪ | עד 193,800 ₪ | עד 228,000 ₪ |
| 31% | עד 260,520 ₪ | עד 269,280 ₪ | עד 301,200 ₪ |
החזר מס שבח על מכירת דירה: מה בודקים כשהמס כבר שולם
גם אחרי שהמס שולם כדאי לבדוק את החישוב, אם אחד מאלה קרה אצלכם:
- השבח חויב במס בלי פריסה, אף שבשנות הפריסה מלאו לכם 60 או שהייתה לכם הכנסה נמוכה.
- הפריסה אושרה בלי שנת המכירה. את ההפרש, עם הצמדה וריבית, מקבלים אחרי שמגישים דוח על שנת המכירה שכולל את השבח.
- מכרתם יחד עם בן או בת הזוג, והשומה חושבה לשניכם יחד. כל אחד מכם יכול לבקש פריסה לפי נקודות הזיכוי והמדרגות שלו.
- היו לכם הפסדים מניירות ערך, והם לא קוזזו מול השבח.
- ירשתם את הדירה או קיבלתם אותה במתנה, והתקופה שבה היא הייתה של המוריש או של נותן המתנה לא נכנסה לפריסה.
- הדירה נקנתה לפני 1.1.2014 ושימשה בעיקר למגורים, אבל לא חושב לה החישוב הליניארי המוטב, שבו החלק של השבח עד 1.1.2014 פטור ממס.
- לא נוכו כל ההוצאות המותרות: שיפוצים (גם העבודה שלכם, לפי הערכה), דמי תיווך עד 2% מהמחיר, שכר עורך דין ושמאי, היטל השבחה, וריבית ריאלית על משכנתה לקנייה או לשיפוץ כשההלוואה לא מקרוב משפחה. על ההוצאות צריך קבלות.
אם נמצא בשומה טעות, נגיד לכם: החוק מאפשר לבקש את תיקונה בתוך 4 שנים מהיום שבו אושרה, ומה שנגבה ביתר מוחזר עם הצמדה וריבית מיום התשלום. ואם יתברר שגם מהפנסיה או מהמשכורת נוכה מס ביתר, את ההחזר הזה אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה, ואת שנת 2020 רק עד 31 בדצמבר 2026.
דוח שנתי לפריסת מס שבח: מה אנחנו עושים בשבילכם
לפי סעיף 48א(ה) לחוק מיסוי מקרקעין, פריסה מגיעה רק למי שהגיש דוח שנתי למס הכנסה על כל שנות הפריסה, חוץ משנים שהמועד להגיש עליהן עוד לא עבר. שכירים וגמלאים, שבדרך כלל לא מגישים דוח, צריכים להגיש אותו בשביל הפריסה. את בקשת הפריסה, טופס 7003, מצרפים להצהרה על המכירה, יחד עם אישורים שהדוחות הוגשו.
קודם נברר איתכם בטלפון או בוואטסאפ את פרטי המכירה ואת ההכנסות שלכם בשנים שלפניה. אם יש סיבה להמשיך, תחתמו מהטלפון על ייפוי כוח לרו״ח אדגר אגייב. הוא עובר על השומה ועל ההוצאות ומחשב את המס עם פריסה ובלעדיה, ואת התוצאה תשמעו מאיתנו לפני ההגשה. אם יוצא שבאחת השנים תהיו חייבים מס, נגיד לכם, ואתם תחליטו אם להגיש. אחר כך רואה החשבון מכין ומגיש לפקיד השומה את הדוחות לשנות הפריסה ולשנת המכירה. על הדוח עצמו כתבנו בדף על הגשת דוח שנתי.
מכם נבקש את מסמכי העסקה: חוזה המכירה וחוזה הקנייה, נסח טאבו, קבלות על ההוצאות והשומה ממיסוי מקרקעין, אם כבר קיבלתם אותה. בנוסף צריך תעודת זהות עם ספח, רישיון נהיגה או דרכון, וצילום צ׳ק או אישור ניהול חשבון. את נתוני ההכנסות של שנות הפריסה אנחנו אוספים בדרך כלל בעצמנו.
את ההצהרה על המכירה, ובה גם בקשת הפטור אם יש כזו, מגיש למיסוי מקרקעין עורך הדין של העסקה, או שאתם מגישים אותה בעצמכם באתר רשות המסים, בתוך 30 יום מיום המכירה. מוכרים דירה עכשיו? דברו איתנו כבר כשהחוזה נחתם. מחלוקת על פטור מנהל עורך דין, ואם בבדיקה עולה שאלה כזו, נגיד לכם מיד: השגה על שומה של מיסוי מקרקעין מגישים בכתב בתוך 30 יום מהיום שקיבלתם אותה.
כמה זה עולה
בטיפול בהחזר הכלל הוא "אין החזר, אין תשלום": הבדיקה בחינם, ואת העמלה משלמים רק אחרי שההחזר נכנס לחשבון שלכם, בתוך 10 ימים, בהעברה בנקאית או בכרטיס אשראי. העמלה היא 20% + מע״מ על החזר של פחות מ־15,000 ₪, 18% + מע״מ על 15,000 עד 29,999 ₪ ו־16% + מע״מ על 30,000 ₪ ומעלה. אם נמצא גם החזר על משכורת או פנסיה, הסכומים מצטרפים, והאחוז נקבע לפי סך ההחזרים שאושרו, כולל הצמדה וריבית. בהחזר של פחות מ־10,000 ₪ נוספים דמי פתיחת תיק של 200 ₪ + מע״מ. מעבר לזה אין תשלומים, גם לא על תשובות לשאלות של רשות המסים אחרי ההגשה. רק כשהפריסה נעשית כבר בהצהרה על המכירה ולכן אין החזר, את מחיר הדוחות ואת תנאי התשלום נגיד לכם אחרי הבדיקה, לפני שמתחילים.
שאלות נפוצות על החזר מס שבח
מה זה פריסת מס שבח, ולמי היא משתלמת?
פריסה מחלקת את השבח הריאלי לחלקים שנתיים שווים על עד 4 שנות מס שמסתיימות בשנת המכירה, וכל חלק מחויב לפי ההכנסה שלכם באותה שנה. היא משתלמת בעיקר למי שמלאו לו 60 בשנות הפריסה ולמי שהייתה לו בהן הכנסה נמוכה. פריסה מגיעה רק ליחיד תושב ישראל שמכר נכס שאינו פטור ממס.
אפשר לקבל החזר מס שבח אחרי שהמס כבר שולם?
במקרים מסוימים כן. אם הפריסה אושרה בלי שנת המכירה, ההפרש חוזר עם הצמדה וריבית אחרי דוח על שנת המכירה, ואת הדוח הזה מגיש משרד רו״ח אדגר אגייב. אם התגלתה בשומה טעות או שההצהרה לא הייתה נכונה, החוק מאפשר לבקש תיקון בתוך 4 שנים מהיום שהשומה אושרה. בבדיקה בחינם נגיד לכם אם יש על מה לבקש.
החזר מס שבח 6 שנים: על כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
6 שנים הן התקופה להחזר במס הכנסה, למשל על משכורת או פנסיה, ואת שנת 2020 אפשר להגיש רק עד 31 בדצמבר 2026. לתיקון שומת מס שבח החוק נותן 4 שנים מהיום שהיא אושרה.
איך בודקים החזר מס שבח לפי תעודת זהות?
במערכת המקוונת של רשות המסים רואים לפי מספר תעודת זהות אם נשארה לכם יתרת זכות מעסקה קודמת. על יתרה של עד 500 ₪ מזינים שם את פרטי חשבון הבנק, ועל יתרה גבוהה יותר מגישים טופס בבנק שלכם. המערכת מראה רק יתרה שכבר נקבעה. האם השומה עצמה חושבה נכון, אפשר לדעת רק מבדיקה שלה, ואותה אנחנו עושים בחינם.
החזר מס שבח: פונים למיסוי מקרקעין או לרשות המסים?
מיסוי מקרקעין היא יחידה בתוך רשות המסים. היא קובעת את שומת מס השבח, ואליה מגישים את ההצהרה על המכירה ואת בקשת הפריסה, טופס 7003. את הדוחות השנתיים שבלעדיהם אין פריסה מגיש בשבילכם משרד רו״ח אדגר אגייב לפקיד השומה במס הכנסה.
מתי מכירת דירה פטורה ממס שבח?
כשזו הדירה היחידה שלכם בישראל ובאזור יהודה ושומרון, היא בבעלותכם לפחות 18 חודשים מהיום שהפכה לדירת מגורים, ובמשך 18 החודשים שלפני המכירה לא מכרתם דירה אחרת עם אותו פטור. דירה על שם בן הזוג או על שם ילד מתחת לגיל 18 נחשבת גם היא שלכם. הפטור חל על מחיר מכירה של עד 5,008,000 ₪ (2024 עד 2027), ומעל הסכום הזה חלק מהשבח מחויב במס. מבקשים את הפטור בהצהרה על המכירה. במכירה פטורה אין צורך בפריסה.
בדיקת זכאות חינם
מכרתם דירה בשנים האחרונות ושילמתם מס שבח? השאירו טלפון, ונבדוק בחינם אם המס חושב נכון ואם פריסה הייתה מקטינה אותו. את העמלה תשלמו רק אם יגיע החזר.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.