Освобождение от подоходного налога по инвалидности и возврат до 6 лет назад
Медицинская инвалидность (נכות רפואית) от 90%, навсегда или хотя бы на 185 дней, даёт по статье 9(5) налогового ордонанса право на освобождение от подоходного налога (мас ахнаса) с дохода от работы и пенсии. В 2026 году при инвалидности от года освобождён доход до 445,200 ₪ в год, а у получателей пособия Министерства обороны и пострадавших от терактов до 684,000 ₪. Освобождение оформляют в налоговой отдельно, даже если процент установил Битуах Леуми (национальное страхование), и пока оно не дошло до работодателя, налог удерживают. Его возвращают до 6 лет назад, с индексацией и процентами. Проверка бесплатная, по-русски или на иврите, подаёт за вас офис роэ хешбон (дипломированного бухгалтера-аудитора) Эдгара Агаева. Наша комиссия от 16% до 20% + НДС, только из полученного возврата.
Кому положено освобождение от налога по инвалидности
Нужны облагаемый доход и медицинская инвалидность не ниже порога, навсегда или хотя бы на 185 дней:
| Кто | Нужный процент медицинской инвалидности |
|---|---|
| Получатели ежемесячного пособия Министерства обороны и пострадавшие от терактов | 100% или от 90% при особом расчёте нескольких нарушений |
| Все остальные, например по решению Битуах Леуми или медицинской комиссии мас ахнаса | От 90%, можно в сумме нескольких нарушений, если одно из них не меньше 40% |
| Слепые и слабовидящие с удостоверением | Процент не нужен, комиссия тоже |
Условие о 40% не применяют к тем, кто подходил под прежние правила до 15.11.2021 или подал заявление на определение инвалидности до 1.12.2021. Считается именно медицинская инвалидность: 100% нетрудоспособности (אי כושר) при 80% медицинской права не дают. Временная инвалидность, например на время онкологического лечения, тоже подходит, если её установили хотя бы на 185 дней.
Какой доход освобождён от налога в 2026 году
Доход в пределах потолка освобождён полностью, налог платят только с превышения. Потолки в законе одинаковы с 2024 по 2027 год.
| Доход и срок инвалидности | Потолок за год в 2026 году |
|---|---|
| Доход от работы, инвалидность от 365 дней, Министерство обороны и теракты | 684,000 ₪ |
| Доход от работы, инвалидность от 365 дней, все остальные | 445,200 ₪ |
| Доход от работы, инвалидность от 185 до 364 дней | 81,960 ₪ |
| Проценты, аренда и прирост капитала, если доход от работы меньше 81,960 ₪ | 81,960 ₪ на все доходы вместе |
К доходу от работы закон относит зарплату, доход от бизнеса, пенсию от бывшего работодателя, а при определённых условиях также пенсию из фонда, выплаты по потере трудоспособности и выходное пособие при уходе на пенсию. Пенсии по инвалидности Битуах Леуми и выплаты за ранение на службе или в теракте освобождены в любом случае, так что речь о других доходах.
Когда с вас удержали лишний налог
Стоит проверить свои годы, если:
- Процент установили Битуах Леуми или Министерство обороны, а тофес 1516 (заявление на освобождение) в налоговую не подавали.
- Освобождение одобрили, но оно не дошло до одного из плательщиков, например до второй работы или пенсионного фонда.
- Комиссия решила, что инвалидность началась несколько лет назад, а возврат за эти годы не запрашивали.
- Вы содержите мужа или жену, и один из вас слепой или инвалид по статье 9(5): тогда может быть положен ещё один пункт зачёта (некудат зикуй), в 2026 году 2,904 ₪ в год.
Если инвалидность у ребёнка, родителям положены пункты зачёта: налоговые льготы родителям ребёнка с инвалидностью.
Возврат налога по инвалидности: какие годы ещё открыты
Налог возвращают максимум за 6 лет, даже если инвалидность началась раньше. Обычно это 6 лет до текущего года, и 2020 год можно подать только до 31 декабря 2026.
После решения комиссии мас ахнаса с возвратом лучше не тянуть. Если подать заявление до конца года окончательного решения или в течение 3 месяцев после конца месяца решения (по более позднему сроку), 6 лет считают назад от дня обращения в комиссию и оплаты сбора. Если позже, то от дня подачи, и ранние годы могут закрыться. При обжаловании (ערר) срок считают от решения по обжалованию.
Как получить освобождение
Если процент от Битуах Леуми, Министерства обороны или другого органа по закону достигает порога, новая комиссия не нужна: в налоговую подают тофес 1516 с полным протоколом комиссии. Протоколы Битуах Леуми можно скачать в личном кабинете, а слепые и слабовидящие прикладывают удостоверение. Это заявление и возврат за прошлые годы мы готовим и подаём за вас. Больные раком и выздоровевшие с инвалидностью от 90% могут подать и цифровую форму «Гал ярок» (גל ירוק) с ответом в течение 10 рабочих дней. Чтобы освобождение учитывалось в текущей зарплате, работодателю и плательщику пенсии передают теум мас (налоговое согласование).
Процента инвалидности ещё нет или он ниже порога
Тогда обращаются в медицинскую комиссию мас ахнаса: она учитывает и нарушения, которых нет в общей инвалидности Битуах Леуми. Сбор 679 ₪ (на 2026 год) платят в Битуах Леуми, а в отделение налоговой (פקיד שומה) подают тофес 169 с квитанцией и медицинскими документами по каждому нарушению. Бесплатно подготовиться помогают центры «Яд мехавенет» Битуах Леуми, *2496. Это заявление вы подаёте сами, и на комиссии мы вас не представляем. На проверке объясним этот путь, а после решения подадим за вас возврат за открытые годы.
Как мы работаем и сколько это стоит
В первом разговоре выясним, какой процент вам установили, с какой даты и какие были доходы. Потом вы подпишете с телефона доверенность (ייפוי כוח, ипуй коах) на роэ хешбон Эдгара Агаева, а тофес 106 (годовые справки от работодателей) и другие документы мы соберём сами. Роэ хешбон посчитает каждый год по его потолку и числу дней инвалидности и назовёт сумму до подачи. Деньги приходят прямо на ваш банковский счёт, по нашему опыту в срок от 3 недель до 6 месяцев после подачи, а приезжать в офис не нужно. Документы видят сотрудники Tax Rights и EA&CO CPA, а после завершения дела их удаляют. Подробнее о доверенности и защите данных.
Нет возврата, нет оплаты. Наша комиссия 20% + НДС при возврате меньше 15,000 ₪, 18% + НДС от 15,000 до 29,999 ₪ и 16% + НДС от 30,000 ₪, а при возврате меньше 10,000 ₪ ещё 200 ₪ + НДС за открытие дела. Платите в течение 10 дней после прихода возврата на счёт, ответы на вопросы налоговой входят в цену. Больше вы нам ничего не платите, а сбор за медицинскую комиссию платят напрямую в Битуах Леуми.
Подать можно и самому, бесплатно, через тофес 1516 и тофес 135 на сайте налоговой, если вы умеете посчитать потолок каждого года.
Частые вопросы об освобождении от налога по инвалидности
Битуах Леуми установил мне 90% медицинской инвалидности. Нужна ещё комиссия?
Нет, если процент не ниже порога и установлен навсегда или хотя бы на 185 дней. Хватит тофес 1516 с полным протоколом, его и возврат за открытые годы подаём мы.
Какую форму подавать на освобождение: 1516 или 169?
Тофес 1516 подают с протоколом, когда процент уже есть. С тофес 169 обращаются в медицинскую комиссию мас ахнаса, если процента нет или он ниже порога, и его вы подаёте сами. Для возврата за открытые годы наёмные работники добавляют тофес 135 за каждый год, а самозанятые (ацмаим) подают исправленные годовые отчёты, и то и другое подаём за вас мы.
За сколько лет можно вернуть налог по инвалидности?
Максимум за 6 лет, обычно это 6 лет до текущего года, с индексацией и процентами. 2020 год можно подать только до 31 декабря 2026. После решения комиссии мас ахнаса заявление лучше подать в течение 3 месяцев, чтобы не потерять годы.
Облагается ли налогом пенсия по инвалидности от Битуах Леуми?
Нет, она освобождена в любом случае. Возврат касается налога с зарплаты, дохода от бизнеса или пенсии из фонда.
Возврат налога для инвалидов ЦАХАЛа: какой потолок и какие документы?
При 100% медицинской инвалидности (или 90% при особом расчёте) на год и больше у получателей ежемесячного пособия Министерства обороны потолок в 2026 году 684,000 ₪ в год. Нужны протокол комиссии министерства с процентами и датой начала, справка о пособии (תלוש תגמול) и расчётный лист от каждого плательщика.
Сколько стоят ваши услуги и нужна ли предоплата?
Предоплаты нет, проверка бесплатная. Платите только из полученного возврата: от 16% до 20% + НДС, а при возврате меньше 10,000 ₪ ещё 200 ₪ + НДС за открытие дела.
Бесплатная проверка
Есть протокол с инвалидностью от 90% или сомневаетесь, хватает ли процента? Оставьте телефон, мы перезвоним в течение рабочего дня, или звоните сами: 03-950-8877. Проверка бесплатная, а 2020 год закрывается 31 декабря 2026.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.