Возврат налога после декрета: что происходит с налогом в год родов
В год родов работодатель удерживал налог с каждой зарплаты так, будто вы и дальше будете зарабатывать столько же весь год, хотя часть месяцев прошла на дмей лейда (דמי לידה, декретные) или вообще без дохода. За младенца в 2026 году каждому из родителей положено 2.5 пункта зачёта, до 7,260 ₪ в год, и они действуют на весь год рождения, включая месяцы до родов. Налог, удержанный в этом году сверх нужного, можно вернуть до 6 лет назад, с индексацией и процентами.
Дата обновления:
Почему именно год родов приносит возврат налога
Подоходный налог, мас ахнаса (מס הכנסה), считают за весь год, а работодатель удерживает его из каждой зарплаты отдельно, по тому, что видит в этом месяце, и по тофес 101 (טופס 101). В год родов месячный расчёт и годовой расходятся. В месяцы до родов налог удерживали с полной зарплаты, без пунктов за ребёнка, который ещё не родился. В декрет, хуфшат лейда (חופשת לידה), доход упал до размера пособия, а если после него был неоплачиваемый отпуск (חל״ת, халат), появились и месяцы без дохода, и пункты зачёта за эти месяцы в зарплате не использовались. К тому же пункты за младенца попадают в расчётный лист только после родов, хотя льгота по ним действует задним числом на весь год, в том числе на месяцы до рождения ребёнка.
Когда считают весь год, годовой доход оказывается ниже, чем предполагал работодатель, а пунктов больше, чем попало в расчётные листы. Разница и есть возврат. Работница по найму может иметь на него право, если вернулась на работу только в следующем году, если больше не работала по найму или если вернулась в том же году и не заполнила новый тофес 101 до конца года.
В год родов вы ушли в декрет, а на работу вернулись только в следующем году? Очень рекомендуем подробно проверить, положен ли вам возврат налогов за год рождения ребёнка. Пункты за младенца действуют на весь этот год, включая месяцы до родов, а в расчётный лист попадают только после родов.
Дмей лейда и подоходный налог
Битуах Леуми (ביטוח לאומי) перечисляет дмей лейда одним платежом на банковский счёт роженицы и удерживает из них подоходный налог, взносы в Битуах Леуми и взносы на медицинское страхование. По правилам Битуах Леуми, если у вас есть подтверждение о скидке или освобождении от подоходного налога, его подают в Битуах Леуми вместе с заявлением на пособие или в налоговую, чтобы получить возврат. В годовом расчёте зарплата, дмей лейда и весь налог, удержанный с обоих доходов, учитываются вместе, поэтому лишний налог, удержанный с пособия, тоже возвращается через заявление на возврат.
Особый случай возникает, когда декрет начинается в последнем квартале года, с октября по декабрь, и продолжается в следующем году. Пособие приходит сразу и учитывается в том году, когда его выплатили, хотя сам декрет приходится на два года. Можно попросить отнести дмей лейда к каждому из двух лет пропорционально, и тогда налог считают по ступени каждого года отдельно. Это может быть выгодно, если в год выплаты вы были на более высокой ступени. Такое распределение делают только после окончания года, в годовом отчёте или в заявлении на возврат. Право на это даёт статья 8(ג) налогового ордонанса, а порядок описан в циркуляре налоговой 2/2022 (חוזר מס הכנסה 2/2022). Как устроены налоговые ступени в Израиле и чем одна отличается от другой, рассказано в отдельной статье.
Пункты зачёта за младенца: по 2.5 каждому родителю
С 2024 года каждый из родителей получает за ребёнка в год его рождения 2.5 пункта зачёта, некудот зикуй (נקודות זיכוי), а до 2023 года было 1.5 пункта. Кто родил в 2023 году или раньше и просит возврат за год родов, получает за него 1.5 пункта: каждый год проверяют по закону, который действовал в нём. В 2026 году 2.5 пункта стоят 605 ₪ в месяц и 7,260 ₪ в год. В следующие годы пунктов за ребёнка становится больше: 4.5 в годы, когда ему исполняется 1 и 2 года, и 3.5 в год, когда исполняется 3. Полная таблица, где видна разница между матерью и отцом после 6 лет, есть в статье про некудот зикуй на детей.
Мать, которая растит ребёнка одна, может получить больше: в год рождения до 6 пунктов, то есть до 17,424 ₪ в год. Так бывает, например, когда отец в записи ребёнка не указан: тогда мать получает за ребёнка пункты обоих родителей, 2.5 и 2.5, и ещё 1 пункт. Все эти пункты вычитают только из налога, реально уплаченного с дохода от работы или бизнеса, поэтому в год с низким доходом часть из них может остаться неиспользованной.
Перенести пункт на следующий год: когда это выгодно
Закон даёт матери выбор: один пункт из пунктов года рождения можно засчитать в следующем году. Тогда в год рождения у неё остаётся за младенца 1.5 пункта, а в следующем году она получает за него 5.5 пункта, на один больше обычных 4.5. Такой выбор подходит, когда годовой доход в год родов был сравнительно низким и налога не хватило, чтобы использовать все пункты. Если налог за год родов достаточно высок, перенос ничего не даёт. Просьбу о переносе прикладывают к заявлению на возврат на бланке тофес 116 далет (טופס 116ד), а самозанятая указывает её в годовом отчёте.
Например, допустим, Ольга работает по найму, родила в октябре 2025 года и вернулась на работу в феврале 2026 года. С января по сентябрь 2025 года работодатель удерживал с неё налог по полной зарплате, без пунктов за дочь, которая ещё не родилась, а с октября она получала дмей лейда. В годовом расчёте за 2025 год 2.5 пункта за дочь учитываются на весь год, на сумму до 7,260 ₪, а доход за год оказывается ниже, чем предполагал работодатель. Если выяснится, что налог за 2025 год меньше стоимости всех пунктов, Ольга может перенести один пункт на 2026 год и использовать его против зарплаты после выхода на работу. И раз декрет начался в октябре и продолжился в 2026 году, стоит проверить и распределение дмей лейда на два года.
Возврат после родов бывает у отцов и у самозанятых
Отцу не нужно уходить в декрет, чтобы получить возврат. Отцы, у которых родился ребёнок, имеют право на возврат налога, если не успели обновить тофес 101 в год рождения. Отец, который сам уходил в декрет и вернулся на работу только после окончания года или не вернулся вовсе, оказывается в том же положении, что и роженица, даже если обновил анкету перед декретом. С 2024 года ему положены в год рождения те же 2.5 пункта, что и матери. А если ребёнка не добавили в его тофес 101 и на следующий год, там не хватает 4.5 пункта, 13,068 ₪ по стоимости 2026 года.
У самозанятых, ацмаим (עצמאים), налог за год считают в годовом отчёте, и разница выясняется там же. В этот отчёт входят и пункты за младенца.
За какие годы можно вернуть налог после родов
Возврат просят только после окончания налогового года и не позже 6 лет с его конца. За год, который уже закончился, заявление можно подать сразу, а 2020 год закрывается 31 декабря 2026 года. Если вы рожали несколько лет назад и ничего не просили, год родов ещё может оказаться в этом окне. На каждый год подают отдельное заявление со своими документами, поэтому если в эти 6 лет вы рожали дважды, каждый год родов проверяют отдельно. Как считают открытые годы, рассказано в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог.
Расчёт строится на тофес 106 (טופס 106) от каждого работодателя и на справке Битуах Леуми о выплаченных дмей лейда, а часть справок приходит только ближе к апрелю. Подать заявление можно самой и бесплатно, на сайте налоговой или на бланке тофес 135 (טופס 135). Год родов лишь одна из причин проверить расчётные листы. О других ситуациях, когда люди, работающие по найму, переплачивают налог, например при смене работы или при двух работодателях в одном году, рассказано на странице возврат налогов наёмным работникам.
Частые вопросы о возврате налога после декрета
Положен ли возврат налога после декрета?
Может быть положен, особенно если вы вернулись на работу только в следующем году, больше не работали по найму или вернулись в том же году, не заполнив новый тофес 101. В этих случаях налог за год родов удерживали без части пунктов и с дохода выше реального.
Сколько пунктов зачёта положено на ребёнка, родившегося в 2026 году?
2.5 пункта матери и 2.5 пункта отцу, каждому против его налога. В 2026 году это 605 ₪ в месяц и до 7,260 ₪ в год на каждого родителя. Мать может перенести один из своих пунктов на 2027 год.
Облагаются ли дмей лейда подоходным налогом?
Да. Битуах Леуми удерживает из дмей лейда подоходный налог, взносы в Битуах Леуми и взносы на медицинское страхование. Подтверждение о скидке или освобождении от налога подают в Битуах Леуми вместе с заявлением на пособие, а если его не подали, разницу возвращают через налоговую.
Что значит перенести пункт зачёта после родов?
Мать может выбрать, чтобы один из пунктов года рождения засчитали в следующем году. Тогда в год рождения у неё остаётся 1.5 пункта за младенца, а в следующем году 5.5 вместо 4.5. Это выгодно, если в год родов налога не хватило, чтобы использовать все пункты.
Может ли отец, который не уходил в декрет, получить возврат налога?
Да, если в год рождения он не обновил тофес 101 и пункты за младенца не попали в его зарплату. С 2024 года ему положено в год рождения 2.5 пункта, 7,260 ₪ в год по стоимости 2026 года.
До какого срока можно вернуть налог за год родов?
В течение 6 лет с конца года родов. Каждый год закрывается 31 декабря, и самый старый из открытых сейчас лет это 2020 год: за него заявление можно подать до 31 декабря 2026 года.
Бесплатная проверка
Возврат после родов бывает и у отца, который не уходил в декрет, если он не успел обновить тофес 101 в год рождения ребёнка. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим год родов у обоих родителей, если он входит в последние 6 лет. Комиссию платите только из полученного возврата.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.