החזר מס אחרי לידה: מה קורה למס בשנה של חופשת לידה
בשנה שבה ילדתם, המעסיק ניכה מס מכל משכורת כאילו תמשיכו להרוויח כך כל השנה, אבל חלק מהחודשים עברו על דמי לידה או בלי הכנסה בכלל. על התינוק מגיעות ב־2026 לכל אחד מההורים 2.5 נקודות זיכוי, עד 7,260 ₪ בשנה, והן חלות על כל שנת הלידה, גם על החודשים שלפני הלידה. מס שנוכה ביתר באותה שנה אפשר לבקש בחזרה עד 6 שנים אחורה, עם הצמדה וריבית.
עדכון אחרון:
למה דווקא שנת הלידה מייצרת החזר מס
מס הכנסה מחושב על שנה שלמה, אבל המעסיק מנכה אותו מכל משכורת בנפרד, לפי מה שהוא רואה באותו חודש ולפי טופס 101. בשנת לידה החשבון החודשי והחשבון השנתי מתרחקים זה מזה. בחודשים שלפני הלידה נוכה מס על משכורת מלאה, בלי נקודות על תינוק שעוד לא נולד. בחודשי החופשה ההכנסה ירדה לדמי לידה, ואם אחריהם הייתה חופשה ללא תשלום, היו גם חודשים בלי הכנסה, ונקודות הזיכוי של החודשים האלה לא נוצלו בתלוש. ונקודות הזיכוי על התינוק נכנסות לתלוש רק אחרי הלידה, אבל ההטבה שלהן חלה רטרואקטיבית על כל השנה, גם על החודשים שלפני הלידה.
כשמחשבים את השנה כולה, ההכנסה השנתית יוצאת נמוכה ממה שהמעסיק הניח, ומספר הנקודות גבוה ממה שנכנס לתלושים. ההפרש הוא ההחזר. עובדת שכירה עשויה להיות זכאית להחזר כשחזרה לעבודה רק בשנה שאחרי שנת הלידה, כשלא חזרה לעבודה כשכירה, או כשחזרה באותה שנה ולא מילאה טופס 101 חדש לפני שהשנה הסתיימה.
ילדתם באחת מ־6 השנים האחרונות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על שנת הלידה. בשנה כזו ההכנסה יוצאת נמוכה ממה שהמעסיק הניח, והנקודות על התינוק חלות גם על החודשים שלפני הלידה.
דמי לידה ומס הכנסה
ביטוח לאומי משלם את דמי הלידה בתשלום אחד לחשבון הבנק של היולדת, ומנכה מהם מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. לפי ביטוח לאומי, מי שיש לה אישור על הנחה או פטור ממס הכנסה צריכה להגיש אותו לביטוח לאומי עם התביעה, או לרשות המסים כדי לקבל החזר. בחישוב השנתי נכנסים יחד המשכורת, דמי הלידה וכל המס שנוכה משניהם, ולכן גם מס שנוכה ביתר מדמי הלידה חוזר בבקשת ההחזר.
מצב מיוחד נוצר כשהחופשה מתחילה ברבעון האחרון של השנה, בין אוקטובר לדצמבר, ונמשכת אל השנה הבאה. התשלום מגיע בבת אחת ונרשם בשנה שבה שולם, אף שהחופשה עצמה נפרסת על שתי שנים. אפשר לבקש לייחס את דמי הלידה לכל אחת מהשנים לפי החלק היחסי, ואז המס מחושב לפי המדרגה של כל שנה בנפרד. זה עשוי להשתלם כשבשנה שבה התקבל התשלום הייתם במדרגה גבוהה יותר. את הייחוס עושים רק אחרי שהשנה נגמרה, בדוח שנתי או בבקשה להחזר, והבסיס שלו הוא סעיף 8(ג) לפקודת מס הכנסה וחוזר מס הכנסה 2/2022. איך בנויות המדרגות ומה ההבדל ביניהן, מוסבר במדריך על מדרגות מס הכנסה.
נקודות זיכוי על התינוק: 2.5 לכל הורה
מאז 2024 כל אחד מההורים מקבל על ילד 2.5 נקודות זיכוי בשנת הלידה, ועד 2023 היו אלה 1.5 נקודות. מי שילדה עד 2023 ומבקשת החזר על שנת הלידה מקבלת עליה 1.5 נקודות, כי כל שנה נבדקת לפי החוק שחל בה. ב־2026 שווי 2.5 נקודות הוא 605 ₪ בחודש ו־7,260 ₪ בשנה. בשנים הבאות הנקודות על הילד עולות: 4.5 בשנים שבהן מלאו לו שנה ושנתיים, ו־3.5 בשנה שבה מלאו לו 3. הטבלה המלאה, עם ההבדל בין אם לאב אחרי גיל 6, נמצאת במדריך על נקודות זיכוי ילדים.
יולדת שהיא אם יחידנית עשויה לקבל יותר: בשנת הלידה עד 6 נקודות זיכוי, שהן עד 17,424 ₪ בשנה. כל הנקודות האלה מקוזזות רק מהמס ששולם בפועל על הכנסה מעבודה או מעסק, ולכן בשנה עם הכנסה נמוכה חלק מהן עלול להישאר בלי שימוש.
לדחות נקודה לשנה הבאה: מתי זה משתלם
החוק נותן לאם בחירה: נקודת זיכוי אחת מתוך הנקודות של שנת הלידה יכולה להיחשב בשנה שאחריה. אז בשנת הלידה נשארות לה על התינוק 1.5 נקודות, ובשנה שאחרי היא מקבלת עליו 5.5 נקודות במקום 4.5. הבחירה הזו מתאימה כשההכנסה השנתית של היולדת בשנת הלידה הייתה נמוכה יחסית, כך שלא היה לה מספיק מס לנצל את כל הנקודות. כשהמס של שנת הלידה גבוה מספיק, לדחייה אין יתרון. את הבקשה לדחות מצרפים לבקשת ההחזר, בטופס 116ד, ועצמאית מבקשת אותה בדוח השנתי.
לדוגמה, נניח שענבל, שכירה, ילדה באוקטובר 2025 וחזרה לעבודה בפברואר 2026. מינואר עד ספטמבר 2025 המעסיק ניכה ממנה מס לפי משכורת מלאה, בלי נקודות על תינוקת שעוד לא נולדה, ומאוקטובר היא קיבלה דמי לידה. בחישוב השנתי של 2025 נכנסות 2.5 הנקודות על התינוקת לכל השנה, בשווי של עד 7,260 ₪, וההכנסה של השנה נמוכה ממה שהמעסיק הניח. אם יתברר שהמס של 2025 קטן משווי כל הנקודות, ענבל יכולה להעביר נקודה אחת ל־2026 ולנצל אותה מול המשכורת שאחרי החזרה לעבודה. ומכיוון שהחופשה התחילה באוקטובר ונמשכה אל 2026, יש טעם לבדוק גם ייחוס של דמי הלידה לשתי השנים.
גם אבות ועצמאים מקבלים החזר אחרי לידה
אב לא צריך לצאת לחופשת לידה כדי שיגיע לו החזר. אבות שנולד להם ילד זכאים להחזר מס אם לא הספיקו לעדכן את טופס 101 בשנת הלידה. אב שיצא לחופשת לידה וחזר לעבודה רק אחרי שהשנה נגמרה, או לא חזר, נמצא באותו מצב כמו יולדת, גם אם עדכן את הטופס לפני החופשה. מאז 2024 מגיעות לו בשנת הלידה אותן 2.5 נקודות כמו לאם. ואם התינוק לא נוסף לטופס 101 שלו גם בשנה שאחרי, חסרות לו שם 4.5 נקודות, 13,068 ₪ לפי שווי 2026.
אצל עצמאיות ועצמאים ההפרש מתברר בדוח השנתי, ושם נכנסות גם הנקודות על התינוק.
על אילו שנים אפשר לבקש החזר אחרי לידה
החזר מבקשים רק אחרי ששנת המס נגמרה, ועד 6 שנים מסופה. על שנה שהסתיימה אפשר להגיש כבר עכשיו, ושנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026. אם ילדתם לפני כמה שנים ולא ביקשתם דבר, הלידה עדיין עשויה להיות בתוך החלון. לכל שנה מגישים בקשה נפרדת עם המסמכים שלה, כך שמי שילדה פעמיים בתוך 6 השנים בודקת כל שנת לידה לחוד. איך סופרים את השנים, מוסבר במדריך החזר מס כמה שנים אחורה.
החישוב נשען על טופס 106 מכל מעסיק ועל אישור מביטוח לאומי על דמי הלידה, וחלק מהאישורים מגיעים רק לקראת אפריל. את הבקשה אפשר להגיש לבד ובלי תשלום, באתר רשות המסים או בטופס 135. שנת לידה היא רק אחת הסיבות לבדוק את התלושים. על מצבים נוספים שבהם שכירים משלמים יותר מדי, כמו החלפת עבודה או שני מעסיקים באותה שנה, כתבנו בעמוד החזר מס לשכירים.
שאלות נפוצות על החזר מס אחרי לידה
מגיע החזר מס אחרי חופשת לידה?
ייתכן, ובעיקר כשחזרתם לעבודה רק בשנה שאחרי הלידה, לא חזרתם לעבודה כשכירים, או חזרתם באותה שנה בלי למלא טופס 101 חדש. במצבים האלה המס של שנת הלידה נוכה בלי חלק מהנקודות ולפי הכנסה גבוהה מזו שהייתה בפועל.
כמה נקודות זיכוי מקבלים על תינוק שנולד ב־2026?
2.5 נקודות לאם ו־2.5 נקודות לאב, כל אחד מול המס שלו. ב־2026 זה 605 ₪ בחודש ועד 7,260 ₪ בשנה לכל הורה. היולדת יכולה לבחור להעביר אחת מהנקודות שלה ל־2027.
דמי לידה חייבים במס הכנסה?
כן. ביטוח לאומי מנכה מדמי הלידה מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. מי שיש לה אישור על הנחה או פטור ממס מגישה אותו לביטוח לאומי עם התביעה, ואם הוא לא הוגש, את ההפרש מבקשים מרשות המסים בהחזר.
מה זה דחיית נקודות זיכוי ליולדת?
יולדת יכולה לבחור שנקודה אחת מתוך הנקודות של שנת הלידה תיחשב בשנה שאחריה. בשנת הלידה נשארות לה 1.5 נקודות על התינוק, ובשנה שאחרי 5.5 במקום 4.5. זה משתלם כשבשנת הלידה לא היה מספיק מס לנצל את כל הנקודות.
אבא שלא יצא לחופשת לידה יכול לקבל החזר מס?
כן, אם בשנת הלידה הוא לא עדכן את טופס 101 והנקודות על התינוק לא נכנסו לתלוש. מאז 2024 מגיעות לו בשנת הלידה 2.5 נקודות, 7,260 ₪ בשנה לפי שווי 2026.
עד מתי אפשר לבקש החזר מס על שנת הלידה?
עד 6 שנים מסוף שנת הלידה. כל שנה נסגרת ב־31 בדצמבר, והשנה הוותיקה שעוד פתוחה היא 2020, עד 31 בדצמבר 2026.
בדיקת זכאות חינם
גם אבות ועצמאים יכולים לקבל החזר אחרי לידה, ולכן כדאי לבדוק את שני ההורים. השאירו פרטים, ונבדוק בחינם את שנת הלידה ואת השנים שסביבה, עד 6 שנים אחורה. את התשלום אנחנו מקבלים רק מתוך החזר שכבר הגיע אליכם.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.