מדרגות מס הכנסה 2026: הטבלה ומה השתנה השנה
מס הכנסה בישראל מחושב בשכבות: כל חלק של ההכנסה השנתית מחויב בשיעור משלו, מ־10% ועד 47%, ומעל 721,560 ₪ בשנה מתווסף מס יסף של 3%. ב־2026 הורחבו שתי מדרגות: שיעור 20% חל עכשיו עד 228,000 ₪ בשנה (19,000 ₪ בחודש), ושיעור 31% עד 301,200 ₪ (25,100 ₪ בחודש). מי שמרוויח עד 16,150 ₪ בחודש לא מרגיש את השינוי, ומעל הסכום הזה החיסכון מגיע עד 5,038.80 ₪ בשנה.
עדכון אחרון:
טבלת מדרגות המס 2026 על הכנסה מעבודה
| הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 84,120 ₪ | עד 7,010 ₪ | 10% |
| 84,121 עד 120,720 ₪ | 7,011 עד 10,060 ₪ | 14% |
| 120,721 עד 228,000 ₪ | 10,061 עד 19,000 ₪ | 20% |
| 228,001 עד 301,200 ₪ | 19,001 עד 25,100 ₪ | 31% |
| 301,201 עד 560,280 ₪ | 25,101 עד 46,690 ₪ | 35% |
| 560,281 עד 721,560 ₪ | 46,691 עד 60,130 ₪ | 47% |
| מעל 721,560 ₪ | מעל 60,130 ₪ | 47% ועוד 3% מס יסף |
המדרגות חלות על ההכנסה של כל השנה. העמודה החודשית היא ההכנסה השנתית חלקי 12, ולפיה המעסיק מנכה מס מכל משכורת. הכנסה מעבודה, או בלשון החוק הכנסה מיגיעה אישית, כוללת משכורת, הכנסה מעסק, קצבת פנסיה ומענק פרישה. אצל שכיר מחשבים את המס על הברוטו החייב במס, ורק אחרי החישוב לפי הטבלה מורידים ממנו את נקודות הזיכוי ואת שאר הזיכויים. דמי ביטוח לאומי ומס בריאות מנוכים בנפרד ולא נכללים בטבלה הזו. לעובדים יומיים רשות המסים מפרסמת טבלה נפרדת לפי הכנסה ליום, עם אותם שיעורים.
מה השתנה במדרגות המס ב־2026
ב־2024 וב־2025 המדרגות היו זהות. ב־2026 הורחבו שתי המדרגות האמצעיות, והתחילה של מדרגת 35% זזה למעלה:
| שיעור המס | 2025 (הכנסה שנתית) | 2026 (הכנסה שנתית) |
|---|---|---|
| 20% | 120,721 עד 193,800 ₪ | 120,721 עד 228,000 ₪ |
| 31% | 193,801 עד 269,280 ₪ | 228,001 עד 301,200 ₪ |
| 35% | 269,281 עד 560,280 ₪ | 301,201 עד 560,280 ₪ |
השינוי נכלל בחוק ההתייעלות הכלכלית לשנת התקציב 2026, שפורסם ב־31 במרץ 2026 וחל מ־1 בינואר 2026. שתי המדרגות הראשונות והמדרגות העליונות נשארו כמו שהיו, וגם שווי נקודת הזיכוי, 242 ₪ בחודש, לא זז: חוק מ־2024 הקפיא את העדכון לפי המדד בשנים 2025 עד 2027.
מי מרוויח מהשינוי? לפי החישוב שלנו, עד הכנסה של 193,800 ₪ בשנה (16,150 ₪ בחודש) המס לא השתנה בכלל. מעל הסכום הזה כל שקל נוסף ממוסה ב־20% במקום 31%, כך שבהכנסה של 228,000 ₪ עד 269,280 ₪ בשנה החיסכון הוא 3,762 ₪. בין 269,280 ל־301,200 ₪ השקלים ממוסים ב־31% במקום 35%, והחיסכון ממשיך לגדול. מ־301,200 ₪ בשנה ומעלה הוא מגיע ל־5,038.80 ₪, כ־420 ₪ בחודש, ולא עולה יותר.
לדוגמה, נניח שאבי מרוויח 22,000 ₪ ברוטו בכל חודש של השנה. לפי מדרגות 2025 המס על המשכורת שלו, לפני נקודות זיכוי, היה 4,159.50 ₪ בחודש. לפי מדרגות 2026 הוא 3,846 ₪, כלומר 313.50 ₪ פחות בכל חודש ו־3,762 ₪ פחות בשנה.
מאחר שהחוק פורסם רק בסוף מרץ, בתלושים הראשונים של 2026 נוכה מס לפי המדרגות הקודמות. לפי הנחיית רשות המסים, מעסיקים מחזירים את המס העודף במשכורת הקרובה, ואישורי תיאום מס שכבר ניתנו ל־2026 מתעדכנים אוטומטית. מי שעזב את העבודה לפני שההפרש הוחזר לו, או שלא מצא אותו בתלוש, יכול לקבל אותו בבקשת החזר מס אחרי סוף 2026.
מדרגות המס בשנים קודמות
עד 2024 גבולות המדרגות עלו כל שנה לפי המדד. שיעור 10%, למשל, חל ב־2022 עד 77,400 ₪ בשנה, ב־2023 עד 81,480 ₪ וב־2024 עד 84,120 ₪, ושם הוא נשאר גם ב־2025 וב־2026. מדרגת 31% התחילה ב־2022 מ־178,081 ₪, ב־2023 מ־187,441 ₪, וב־2024 וב־2025 מ־193,801 ₪.
לזה יש משמעות מעשית כשמבקשים החזר מס. כל שנה מחושבת לפי המדרגות ולפי שווי נקודת הזיכוי של אותה שנה, ולכן אותה משכורת יכולה לתת תוצאה שונה בשנים שונות. מי שבודק את כל 6 השנים הפתוחות, מ־2020 ועד השנה שעברה, צריך לחשב כל אחת מהן לפי הטבלה שלה.
באחת מ־6 השנים האחרונות עבדתם רק כמה חודשים או עברתם בין עבודות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על השנה הזו. המעסיק ניכה מס כל חודש כאילו כך תרוויחו כל השנה, ובשנה כזו החישוב השנתי לפי המדרגות שלה יוצא נמוך ממה שנוכה.
מדרגת המס השולית ושיעור המס שמשלמים בפועל
כשמישהו אומר "אני במדרגה של 31%", הוא מתכוון לשיעור שחל על השקל האחרון שהרוויח. שאר ההכנסה ממשיכה להיות ממוסה בשיעורים הנמוכים של המדרגות שמתחת. יש מי שחושש שהעלאה בשכר תעביר אותו למדרגה גבוהה ותקטין את הנטו, אבל השיעור הגבוה חל רק על השקלים שמעל הגבול, ולכן תוספת לברוטו מגדילה תמיד גם את הנטו.
אצל אבי מהדוגמה הקודמת השקל האחרון ממוסה ב־31%. על כל השנה, 264,000 ₪, המס לפי הטבלה הוא 46,152 ₪, כלומר כ־17.5% מההכנסה. אחרי 2.25 נקודות הזיכוי של כל תושב נשארים 39,618 ₪, כ־15% מהברוטו, עוד לפני זיכויים כמו הזיכוי על הפרשות לפנסיה. השיעור הזה, שנקרא שיעור המס האפקטיבי, הוא מה שאבי משלם בפועל.
הכנסה שלא מעבודה ומי שמלאו לו 60
על הכנסה שאינה מעבודה, למשל שכר דירה במסלול הרגיל, יש טבלה אחרת. עד גיל 60 היא מתחילה מ־31% עד 301,200 ₪ בשנה, ממשיכה ב־35% עד 560,280 ₪ וב־47% מעל זה. מעל 721,560 ₪ נוספים מס יסף של 3% ועוד 2% על הכנסות שלא מעבודה או מעסק, שנוספו ב־2025, ולכן השיעור העליון כאן הוא 52%. ההכנסה הזו נחשבת כאילו היא יושבת מעל ההכנסה מעבודה: אם המשכורת כבר הגיעה למדרגה גבוהה יותר, השיעור על שכר הדירה מתחיל ממנה.
מי שמלאו לו 60 במהלך שנת המס או לפניה מחשב גם את ההכנסות האלה לפי הטבלה של הכנסה מעבודה. הגיל נבדק לפי שנת המס, כך שמי שחוגג 60 בדצמבר נהנה מהטבלה הזו על כל השנה. לדוגמה, נניח שמשה, בן 52, מרוויח 9,000 ₪ בחודש ומקבל עוד 3,000 ₪ בחודש משכירות במסלול הרגיל. על שכר הדירה הוא משלם 31% מהשקל הראשון, 930 ₪ בחודש. אם משה היה בן 61, אותם 3,000 ₪ היו ממוסים כמו ההכנסה שבין 9,001 ל־12,000 ₪ בטבלת העבודה, 14% ו־20%, והמס עליהם היה 536.40 ₪. לשכר דירה למגורים יש גם מסלול פטור ומסלול של 10%, ולריבית ולרווחי הון יש שיעורי מס משלהם.
איך המדרגות מובילות להחזר מס
המעסיק לא יודע מה יקרה בהמשך השנה. בכל חודש הוא מנכה מס כאילו המשכורת הזו תחזור 12 פעמים, וכשהשנה בפועל נראית אחרת, החישוב השנתי יוצא נמוך ממה שנוכה.
לדוגמה, נניח שרונית עבדה ב־2026 רק ארבעה חודשים, 20,000 ₪ בחודש, ואחר כך לא עבדה ולא הייתה לה הכנסה אחרת, גם לא דמי אבטלה. בכל חודש המס לפי המדרגות החודשיות היה 3,226 ₪, ואחרי 665.50 ₪ של 2.75 הנקודות שלה נוכו ממנה 2,560.50 ₪, ובארבעה חודשים 10,242 ₪. בחישוב השנתי כל 80,000 ₪ שהרוויחה נמצאים במדרגה של 10%, כלומר מס של 8,000 ₪, ושווי הנקודות שלה לשנה שלמה הוא 7,986 ₪. היא הייתה צריכה לשלם 14 ₪ בלבד, וכ־10,228 ₪ מגיעים לה בחזרה. את ההחזר על 2026 אפשר לבקש רק אחרי שהשנה מסתיימת.
אותו פער נוצר כשעוברים בין עבודות באמצע השנה, ועל כך יש מדריך נפרד על החזר מס בהחלפת עבודה. כשעובדים בשתי עבודות במקביל בלי תיאום מס, המעסיק השני מנכה עד 47%, ובמדריך איך עושים תיאום מס מוסבר איך מחלקים את המדרגות בין המעסיקים. מה שכבר נוכה ביתר חוזר בבקשת החזר מס לשכירים, עד 6 שנים אחורה.
שאלות נפוצות על מדרגות מס הכנסה
מהן מדרגות מס הכנסה 2026?
על הכנסה מעבודה: 10% עד 84,120 ₪ בשנה, 14% עד 120,720 ₪, 20% עד 228,000 ₪, 31% עד 301,200 ₪, 35% עד 560,280 ₪ ו־47% מעל זה. על הכנסה שנתית מעל 721,560 ₪ נוסף מס יסף של 3%.
איך יודעים באיזו מדרגת מס אני?
לפי ההכנסה החייבת השנתית שלכם. בקירוב אפשר לבדוק לפי הברוטו החודשי בטבלה: המדרגה שבה נמצא השקל האחרון היא המדרגה השולית. נקודות הזיכוי לא משנות את המדרגה, הן מורידות סכום מהמס אחרי החישוב.
העלאה בשכר יכולה להקטין את הנטו בגלל מדרגת מס גבוהה יותר?
לא. השיעור הגבוה חל רק על החלק שמעל הגבול של המדרגה, ולכן כל תוספת לברוטו מגדילה גם את הנטו.
המדרגות מחושבות לפי חודש או לפי שנה?
לפי שנה. המעסיק מנכה מס חודשי לפי שנים־עשר חלקים של הטבלה השנתית, ובשנה שבה ההכנסה לא אחידה, למשל בעבודה של חלק מהשנה, נוצר הפרש שאפשר לקבל בהחזר מס.
מה עם ההפרש על ינואר עד מרץ 2026?
המדרגות החדשות חלות מ־1 בינואר 2026, ומעסיקים מחזירים את המס העודף מהחודשים האלה בתלוש. אם ההפרש לא הגיע אליכם, למשל כי עזבתם את העבודה לפני כן, תקבלו אותו בבקשת החזר מס אחרי סוף 2026.
בדיקת זכאות חינם
כדאי לחשב כל אחת מ־6 השנים הפתוחות לפי המדרגות ושווי הנקודה שהיו באותה שנה. השאירו פרטים, ונחשב אותן בחינם, כדי לדעת אם נוכה מכם יותר מדי. אין החזר, אין תשלום.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.