נקודות זיכוי ממס הכנסה 2026: כמה הן שוות ולמי הן מגיעות
נקודת זיכוי מורידה מהמס שלכם סכום קבוע: ב־2026 נקודה אחת שווה 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה. כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, אישה מקבלת עוד חצי נקודה, ונקודות נוספות ניתנות על ילדים, על שחרור מצה״ל או משירות לאומי, על תואר, על עלייה, על שירות מילואים כלוחמים ועל מצבים משפחתיים מסוימים. שכירים מקבלים אותן דרך טופס 101 שהם מוסרים למעסיק, ונקודה שלא נכנסה לתלוש אפשר לבקש בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
איך נקודת זיכוי מקטינה את המס
המעסיק מחשב קודם את המס על המשכורת לפי מדרגות מס הכנסה, ורק אחר כך מוריד ממנו את שווי הנקודות שלכם. לכן לנקודה יש מחיר קבוע בשקלים, והוא זהה אצל מי שמרוויח 9,000 ₪ בחודש ואצל מי שמרוויח 30,000 ₪. בזה היא שונה מניכוי, שמקטין את ההכנסה שעליה מחשבים את המס ושווה יותר ככל שהמדרגה גבוהה יותר.
לנקודות יש שתי מגבלות. הן יכולות להוריד את המס לכל היותר עד אפס, כך שמי שהמס שלו לפני הזיכויים נמוך משווי כל הנקודות שמגיעות לו מנצל רק חלק מהן, ואת היתרה אי אפשר לקבל ככסף. בנוסף, השווי נקבע לשנה שלמה וחל גם על חודשים שבהם לא עבדתם. מי שהתחיל לעבוד באמצע השנה ולא הייתה לו הכנסה לפני כן יכול לקבל בכל חודש זיכוי גדול יותר, אם הצהיר על כך למעסיק. מי שהפסיק לעבוד באמצע השנה מקבל את הנקודות של החודשים שנשארו רק בבקשת החזר, אחרי שהשנה נגמרת.
שווי הנקודה לא השתנה מאז 2024. חוק שהתקבל בדצמבר 2024 קבע שב־1 בינואר של 2025, 2026 ו־2027 לא יעודכנו לפי המדד הסכומים שבדרך כלל מתעדכנים כל שנה, ולכן הנקודה נשארה 242 ₪ בחודש. בבקשת החזר על שנה קודמת מחשבים לפי השווי של אותה שנה:
| שנת המס | שווי נקודה בחודש | שווי נקודה בשנה |
|---|---|---|
| 2024 עד 2026 | 242 ₪ | 2,904 ₪ |
| 2023 | 235 ₪ | 2,820 ₪ |
| 2022 | 223 ₪ | 2,676 ₪ |
| 2021 | 218 ₪ | 2,616 ₪ |
| 2020 | 219 ₪ | 2,628 ₪ |
כמה נקודות מקבל כל אחד
הבסיס זהה לכל תושבי ישראל: 2.25 נקודות, שתיים על עצם התושבות ורבע נקודה שנקראת זיכוי נסיעה. ב־2026 הן שוות 6,534 ₪ בשנה. אישה מקבלת עוד חצי נקודה, ולכן הבסיס שלה הוא 2.75 נקודות, 7,986 ₪ בשנה. בני נוער שמלאו להם 16 ועוד לא מלאו להם 18 מקבלים עוד נקודה אחת.
לנקודות התושבות ולחצי הנקודה של אישה יש יתרון: הן חלות על כל הכנסה שחייבת במס, גם על ריבית מפיקדון ועל רווחי הון. נקודות אחרות, למשל על ילדים או על שחרור מצה״ל, מקטינות רק מס על הכנסה מעבודה או מעסק. מי שהמשכורת שלו נמוכה מכדי לנצל את כל הנקודות, אבל שילם מס על ריבית, יכול לקזז את היתרה בבקשת החזר או בדוח שנתי.
על ילדים מקבלים את רוב הנקודות, והחלוקה בין ההורים תלויה בגיל הילד. ב־2026, למשל, כל אחד מההורים מקבל 4.5 נקודות על ילד בשנה שבה הוא חוגג שנה או שנתיים. על ילד בגיל 6 עד 17 האם, או ההורה שמקבל את קצבת הילדים, מקבלת 2 נקודות, וההורה השני נקודה אחת. הטבלה לפי כל הגילים, וגם מה קורה אצל הורים גרושים, נמצאת במדריך נקודות זיכוי ילדים.
לדוגמה, נניח שרותם, תושבת ישראל, נשואה ואמא לבן 9, עובדת כשכירה כל 2026. מגיעות לה 2.25 נקודות כתושבת, חצי נקודה כאישה ו־2 נקודות על הבן: 4.75 נקודות ששוות 13,794 ₪ בשנה, כ־1,150 ₪ בחודש. אם המס על המשכורת שלה לפני הזיכויים גבוה מהסכום הזה, היא מנצלת את כולן. בעלה מקבל באותה שנה 2.25 נקודות ועוד נקודה על הבן.
נקודות זיכוי לפי מצב בחיים
מעבר לבסיס ולילדים, רוב הנקודות קשורות לאירוע מסוים ונמשכות תקופה מוגבלת. אלה הנפוצות, לפי שווי 2026:
| המצב | נקודות | שווי לפי 2026 |
|---|---|---|
| הורה גרוש, פרוד, אלמן או רווק שמגדל את הילדים ולא חי עם בן זוג | 1 | 2,904 ₪ בשנה |
| חייל משוחרר או מסיים שירות לאומי, 36 חודשים מהחודש שאחרי השחרור | 1 או 2, לפי אורך השירות | 2,904 או 5,808 ₪ בשנה |
| סיום תואר ראשון מ־2023 ואילך | 1 בכל שנה, כמספר שנות הלימודים ועד 3 שנים | 2,904 ₪ בשנה |
| עולה חדש, 42 או 54 חודשים מהעלייה לפי שנת העלייה | בין 1/12 ל־1/4 נקודה על כל חודש | 242 עד 726 ₪ בחודש בממוצע |
| לוחם מילואים, על שירות בשנה הקודמת מ־2025 ואילך | 0.5 עד 4 בשנות המס 2026 ו־2027, ומ־2028 בין 0.75 ל־4, לפי מספר ימי השירות | 1,452 עד 11,616 ₪ בשנה |
| הורה לילד שמקבל גמלת ילד נכה | 2 | 5,808 ₪ בשנה |
| נשוי שמפרנס בן זוג בלי הכנסה, כשאחד מהם הגיע לגיל פרישה, עיוור או נכה | 1 | 2,904 ₪ בשנה |
לכל שורה יש תנאים משלה. חייל משוחרר מקבל 2 נקודות אחרי 23 חודשי שירות לפחות, וחיילת אחרי 22 חודשים, ומי ששירת בין 12 חודשים לתקופה הזו מקבל נקודה אחת. בשנות המס 2026 ו־2027 לוחמי מילואים מקבלים נקודות מ־30 ימי שירות בשנה הקודמת, ומשנת המס 2028 הסף יורד ל־20 ימים. את המספר המדויק קובע האישור מצה״ל. אצל עולים הנקודות ניתנות גם על הכנסות שאינן מעבודה, ותקופת שירות סדיר או לימודים במוסד על־תיכוני לא נספרת בתוך החודשים.
אחד המצבים שבטבלה התאים לכם באחת מ־6 השנים האחרונות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר מס על אותן שנים. המעסיק נותן רק את מה שהצהרתם עליו בטופס 101, ולחלק מהנקודות הוא דורש גם מסמך.
למה נקודות זיכוי הולכות לאיבוד
המעסיק נותן רק את מה שהצהרתם עליו בטופס 101. מי שלא הגיש את הטופס בכלל מקבל ניכוי מס בשיעור המרבי ובלי הקלות. מי שהגיש אותו לפני שנולד ילד, לפני השחרור או לפני שקיבל אישור על סיום התואר, לא יראה את הנקודות החדשות בתלוש עד שימסור טופס מעודכן. חלק מהנקודות דורשות גם מסמך, כמו תעודת שחרור, תעודת עולה או אישור ממוסד הלימודים, ובלי המסמך המעסיק לא נותן אותן.
מקרה נפוץ אחר הוא שתי עבודות באותה שנה. הנקודות ניתנות פעם אחת על ההכנסה השנתית כולה, ומי שעובד בשני מקומות בלי תיאום מס מגלה לא פעם שהמעסיק השני מנכה ממנו עד 47%. גם שנה עם הפסקה, כמו חופשת לידה, תקופת אבטלה או מעבר בין עבודות, משאירה לעתים קרובות נקודות שלא נוצלו בתלוש.
נקודה שלא קיבלתם אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה
כל עוד שנת המס לא נגמרה, המעסיק יכול לתת את הנקודות בדיעבד בתלושים הבאים, אחרי שתמסרו לו טופס 101 מעודכן. אחרי סוף השנה הדרך היא בקשת החזר מס, ואפשר להגיש אותה על 6 השנים האחרונות. ההחזר מגיע עם הצמדה וריבית של 4% בשנה. שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026, ומה שלא נוצל בה לא יחזור אחרי התאריך הזה. על הכללים והמועדים אפשר לקרוא עוד במדריך החזר מס כמה שנים אחורה.
לדוגמה, נניח שיעל השתחררה מצה״ל בדצמבר 2023 אחרי שנתיים של שירות חובה, התחילה לעבוד בינואר 2024 ולא ציינה את השחרור בטופס 101. מגיעות לה 2 נקודות למשך 36 חודשים, מינואר 2024 עד דצמבר 2026. אם היא מרוויחה 12,000 ₪ בחודש, המס על המשכורת לפני הזיכויים הוא 18,192 ₪ בשנה, ואחרי 2.75 הנקודות שקיבלה בתלוש נשארים 10,206 ₪. הסכום הזה מספיק כדי לנצל עוד 2 נקודות במלואן, ולכן בבקשת החזר על 2024 ו־2025 יחזרו אליה 11,616 ₪, ועליהם הצמדה וריבית. את 2026 אפשר לתקן אצל המעסיק כל עוד השנה לא נגמרה, ואחר כך בבקשת החזר. בדוגמה לא חישבנו זיכויים אחרים, כמו הזיכוי על הפרשות לפנסיה.
כשאנחנו בודקים החזר מס לשכירים, זו אחת הבדיקות הראשונות: אילו נקודות הגיעו לכם בכל שנה, וכמה מהן נכנסו לתלוש בפועל.
שאלות נפוצות על נקודות זיכוי
כמה שווה נקודת זיכוי ב־2026?
242 ₪ בחודש ו־2,904 ₪ בשנה. זה גם השווי של 2024 ושל 2025, כי עדכון הסכומים לפי המדד הוקפא לשנים 2025 עד 2027.
כמה נקודות זיכוי מקבל גבר וכמה מקבלת אישה?
גבר תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, ואישה תושבת ישראל 2.75. כל נקודה נוספת תלויה במצב שלכם: ילדים, שחרור מצה״ל, תואר, עלייה, מילואים כלוחמים ועוד.
מקבלים כסף על נקודות זיכוי אם לא משלמים מס?
לא. הנקודות מקטינות את המס עד אפס, ומי שלא חייב במס לא מקבל עליהן תשלום. לעובדים עם הכנסה נמוכה יש הטבה נפרדת, מענק עבודה, עם תנאים משלה.
איך מקבלים נקודות זיכוי שלא נכנסו לתלוש?
במהלך השנה מוסרים למעסיק טופס 101 מעודכן, והוא יכול לתקן בדיעבד עד סוף שנת המס. על שנים שהסתיימו מגישים בקשת החזר מס, עד 6 שנים אחורה, וההחזר מגיע עם הצמדה וריבית.
גם גמלאים מקבלים נקודות זיכוי?
כן. קצבת פנסיה נחשבת הכנסה מעבודה, ולכן נקודות הזיכוי חלות גם עליה, כולל הנקודה על בן זוג נתמך כשאחד מבני הזוג הגיע לגיל פרישה. גמלאים מוסרים טופס 101 לגוף שמשלם להם את הקצבה.
בדיקת זכאות חינם
חושבים שנקודת זיכוי לא נכנסה לתלוש שלכם? כדאי לבדוק כמה היא שווה בכסף בכל אחת מהשנים הפתוחות, לפי השווי של אותה שנה. השאירו פרטים, ונעשה את החישוב בחינם, ואם לא יתקבל החזר, לא תשלמו כלום.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.