טופס 101: מה מצהירים בו ואיך הוא קובע את המס בתלוש
טופס 101, "כרטיס עובד", הוא ההצהרה שלפיה המעסיק מחשב את המס בכל תלוש: מי אתם, אילו נקודות זיכוי והקלות מגיעות לכם ואם יש לכם הכנסה נוספת. מגישים אותו בתוך 7 ימים מתחילת העבודה, בתחילת כל שנת מס ובתוך 7 ימים מכל שינוי בפרטים, וגמלאים מגישים אותו לגוף שמשלם להם קצבה. מה שלא הופיע בטופס לא נכנס לתלוש, ואת ההפרש אפשר לבקש בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
מה זה טופס 101 ולמה המעסיק צריך אותו
השם המלא של הטופס הוא "כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על־ידי המעביד". זה טופס של רשות המסים, וכל שכיר חייב למלא אותו ולמסור למעסיק. המעסיק לא בודק בעצמו אם יש לכם ילדים, תואר או תעודת שחרור. הוא מנכה מס לפי מה שהצהרתם, ופרט שלא הופיע בטופס פשוט לא נכנס לחישוב. לכן אותה משכורת ברוטו יכולה להשאיר נטו שונה אצל שני עובדים, רק בגלל מה שכל אחד מהם כתב בטופס.
החתימה על הטופס היא הצהרה שהפרטים מלאים ונכונים, והשמטה של פרט או פרט לא נכון הם עבירה פלילית. גם גמלאים ממלאים טופס 101, ומוסרים אותו לגוף שמשלם להם את קצבת הפנסיה. מי שמלאו לו 70 ולא היו שינויים בהכנסות שלו עשוי להיות פטור מהגשה מדי שנה. עצמאים שעובדים גם כשכירים לא כותבים בטופס את ההכנסה מהעסק, והיא נכנסת לדוח השנתי. לשנת המס 2026 רשות המסים פרסמה גרסה מעודכנת של הטופס.
מתי מגישים טופס 101 ומתי מעדכנים אותו
את הטופס מוסרים בתוך 7 ימים מהיום שהתחלתם לעבוד או מהיום שקיבלתם משכורת ראשונה, לפי המוקדם מביניהם. אחר כך מגישים טופס חדש בתחילת כל שנת מס, ב־1 בינואר, וגם בתוך 7 ימים מכל שינוי בפרטים. בפעם הראשונה, ובכל פעם שהפרטים משתנים, מצרפים צילום של תעודת הזהות עם הספח.
לפעמים מקבלים מהמעסיק טופס שהפרטים האישיים כבר מודפסים עליו. כדאי לעבור עליו לפני החתימה: ילד שנולד בשנה שעברה צריך להופיע בו, וגם שינוי בכתובת או במצב המשפחתי. אם משהו לא נכון, מתקנים על גבי הטופס או ממלאים טופס חדש.
השינויים שמחייבים טופס חדש הם בדרך כלל אירועים שמשנים גם את המס: נישואין או גירושין, לידה, סיום לימודים אקדמיים, מעבר דירה או מקום עבודה נוסף. אחרי לידה, למשל, נקודות הזיכוי על התינוק נכנסות לתלוש רק אחרי שהמעסיק מקבל טופס מעודכן עם פרטי הילד. אם הטופס הגיע באיחור, המעסיק יכול לתת את ההקלות בדיעבד בתלושים הבאים, כל עוד שנת המס לא נגמרה. אמהות יכולות גם לבחור להעביר נקודה אחת משנת הלידה לשנה שאחריה, למשל כשבשנת הלידה ההכנסה נמוכה ממילא, ולשם כך מצרפים לטופס 101 את טופס 116ד, גם בשנת הלידה וגם בשנה שאחריה.
נולד לכם ילד או שסיימתם תואר, ולא מסרתם אחר כך טופס 101 מעודכן? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר מס על השנים שעברו. מה שלא הופיע בטופס לא נכנס לתלוש, ואחרי שהשנה נגמרה המעסיק כבר לא מתקן.
חלקי טופס 101: מה מצהירים בכל חלק
חלקי הטופס מסומנים באותיות, וכל אחד מהם משפיע על המס בדרך אחרת.
בחלק ב׳ נמצאים הפרטים האישיים, וכבר בו נקבעות חלק מההקלות. מי שמצהיר שהוא תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי, ששוות ב־2026 עד 6,534 ₪ בשנה, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה, עד 1,452 ₪. עולים חדשים מציינים בחלק הזה את תאריך העלייה.
בחלק ג׳ מפרטים את הילדים שבשנת המס עוד לא מלאו להם 19. מגיל הילד, ומהשאלה אצל איזה הורה הוא נמצא, נגזר כמה נקודות תקבלו אתם וכמה ההורה השני. בחלק ד׳ מציינים את סוג העבודה וההכנסה אצל המעסיק הזה, בחלק ה׳ את ההכנסות האחרות, או שאין כאלה, ובחלק ו׳ את הפרטים של בן או בת הזוג. חלק ז׳ מיועד לשינויים במהלך השנה: מה השתנה, מתי, ומתי הודעתם על כך למעסיק.
חלק ח׳ הוא העיקרי לעניין נקודות הזיכוי, ובו מבקשים פטור או זיכוי ממס. זו רשימה של מצבים, וכל מצב שמסמנים בה הופך לכסף בתלוש: ילדים, הורה במשפחה חד הורית, בן זוג בלי הכנסה, מזונות לבן הזוג הקודם אחרי נישואים חדשים לפי פסק דין, עובדים שמלאו להם 16 ועוד לא מלאו להם 18, שחרור מצה״ל, תואר אקדמי, עלייה, מגורים ביישוב שמזכה בהטבת מס, נכות ועיוורון. ההקלות מצטברות: מי שעומד בכמה תנאים מקבל את מה שמגיע לו על כל אחד מהם.
חלק ט׳ עוסק בתיאום מס. בו מצהירים שלא הייתה לכם הכנסה מתחילת השנה ועד העבודה הזו, שיש לכם עוד משכורת או קצבה, או מצרפים אישור תיאום מרשות המסים. ההצהרה שלא הייתה הכנסה מאפשרת למעסיק לפרוס את ההקלות השנתיות על פחות חודשים, ולכן הניכוי החודשי יוצא נמוך יותר. דמי לידה ודמי אבטלה נחשבים הכנסה לעניין הזה. בחלק י׳ חותמים על ההצהרה.
חלק מההקלות דורשות מסמך. חייל משוחרר מצרף תעודת שחרור ומקבל 1 או 2 נקודות למשך 36 חודשים. מי שסיים תואר מצרף טופס 119 ואישור ממוסד הלימודים. עולה חדש מצרף תעודת עולה, תושב של יישוב שמזכה בהטבת מס מצרף אישור תושבות, ומי שנישא שוב ומשלם מזונות לבן הזוג הקודם מצרף את פסק הדין. בעלי נכות של 90% או 100% ועיוורים לצמיתות מבקשים דרך הטופס פטור ממס עד התקרה, עם אישור רשמי. הורה לילד שמקבל גמלת ילד נכה מביטוח לאומי מקבל 2 נקודות, 5,808 ₪ בשנה, בלי אישור נפרד מרשות המסים. מ־2026 גם לוחמי מילואים יכולים לקבל את הנקודות החדשות שלהם דרך המעסיק, עם אישור מצה״ל על ימי השירות.
עבודה נוספת, פנסיה ודמי אבטלה בטופס 101
חלק אחר של הטופס עוסק בהכנסות שלא מגיעות מהמעסיק הזה: משכורת ממקום נוסף, קצבת פנסיה, מענק פרישה, מלגה שחייבת במס ותשלומים מביטוח לאומי שמחליפים שכר, כמו דמי לידה, דמי אבטלה ותגמולי מילואים. מי שמצהיר על הכנסה כזו ולא עשה תיאום מס מקבל ניכוי בשיעור המרבי, עד 47%. תיאום מס מחלק את המדרגות ואת ההקלות בין מקורות ההכנסה, ועליו אפשר לקרוא במדריך איך עושים תיאום מס.
גם הכנסה שהסתיימה כבר נחשבת. עובדת שחוזרת מחופשת לידה, או מי שמצא עבודה אחרי כמה חודשים של דמי אבטלה, מצהירים על כך בטופס במקום העבודה ועורכים תיאום מס, כי חישוב המס השנתי כולל את כל ההכנסות של אותה שנה. מי שלא מצהיר על הכנסה נוספת מקבל אצל כל מעסיק ניכוי שמתאים למשכורת אחת בלבד, ובחישוב השנתי עלול להתברר שנשאר חוב.
אותו כלל חל על גמלאים. מי שמקבל קצבה ובמקביל עובד כשכיר, או מקבל קצבה משתי קרנות, מצהיר על כך בטופס 101 שהוא מוסר לכל משלם ועורך תיאום מס.
מה קורה כשהטופס חסר או לא מעודכן
עובד שלא מסר טופס 101, או שמסר אותו שלא לפי ההנחיות, עלול לא לקבל את ההקלות, והמעסיק ינכה ממנו מס בשיעור המרבי לפי המדרגות. כשהטעות מתגלה במהלך השנה, מוסרים טופס מעודכן והמעסיק מתקן בתלושים הבאים. אחרי שהשנה נגמרה, המעסיק כבר לא מתקן, והדרך היא בקשת החזר מס על עד 6 שנים אחורה. שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026.
בתחילת כל שנה המעסיק נותן טופס 106, שמסכם את המשכורת ואת המס שנוכה בשנה שעברה. ממנו מתחילה בדיקת החזר מס לפי טופס 106: משווים את המס שנוכה בפועל למס שהיה צריך לשלם עם כל ההקלות שהגיעו לכם.
לדוגמה, נניח שמאיה סיימה ב־2023 תואר ראשון של שלוש שנים והתחילה לעבוד בלי לצרף לטופס 101 את טופס 119 ואת אישור הזכאות לתואר. מי שסיים תואר ראשון מ־2023 ואילך מקבל נקודה אחת בכל שנה, כמספר שנות הלימודים ועד 3 שנים, החל מהשנה שאחרי הסיום. למאיה מגיעה נקודה ב־2024, ב־2025 וב־2026. אם המס שלה מספיק כדי לנצל אותן, על 2024 ו־2025 יחזרו אליה בבקשת החזר 5,808 ₪, ועליהם הצמדה וריבית. את 2026 אפשר לתקן אצל המעסיק כל עוד השנה לא נגמרה.
בכל בדיקה של החזר מס לשכירים אנחנו משווים בין מה שהיה צריך להופיע בטופס 101 בכל שנה לבין מה שנכנס לתלוש בפועל.
שאלות נפוצות על טופס 101
חובה למלא טופס 101 כל שנה?
כן. מגישים אותו בתחילת עבודה, בתחילת כל שנת מס ובתוך 7 ימים מכל שינוי בפרטים. גמלאים שמלאו להם 70 ומקבלי קצבאות מסוימות עשויים להיות פטורים מהגשה שנתית, אם לא היה שינוי בהכנסות.
מה קורה אם לא מילאתי טופס 101?
המעסיק לא נותן לכם את נקודות הזיכוי וההקלות, ומנכה מס בשיעור המרבי לפי המדרגות. אפשר למסור את הטופס גם באיחור, והמעסיק יתקן עד סוף שנת המס. על שנים שהסתיימו מבקשים החזר מס.
אפשר לעדכן טופס 101 באמצע השנה?
כן, וזה אפילו חובה: בתוך 7 ימים מכל שינוי, כמו לידה, נישואין, סיום תואר או עבודה נוספת. המעסיק יכול לתת את ההקלות החדשות בדיעבד, כל עוד שנת המס לא נגמרה.
צריך למלא טופס 101 בכל מקום עבודה?
כן, אצל כל מעסיק. בטופס מצהירים גם על ההכנסות האחרות, ומי שעובד בשני מקומות עושה תיאום מס, אחרת הניכוי יכול להגיע ל־47%.
מה ההבדל בין טופס 101 לטופס 106?
טופס 101 אתם ממלאים ומוסרים למעסיק, והוא קובע את הניכוי בתלושים. טופס 106 המעסיק נותן לכם אחרי סוף השנה, והוא מסכם את המשכורת ואת המס שנוכה בפועל.
לא ציינתי נקודות זיכוי בטופס 101 בשנים קודמות. הכסף אבד?
לא. את מה שלא נכנס לתלוש אפשר לבקש בהחזר מס על 6 השנים האחרונות, עם הצמדה וריבית. את שנת 2020 אפשר להגיש רק עד 31 בדצמבר 2026.
בדיקת זכאות חינם
לא בטוחים שכל מה שמגיע לכם נכנס לטופס 101 בשנים האחרונות? השאירו פרטים, ונשווה בחינם, שנה אחרי שנה, בין מה שהיה צריך להופיע בטופס לבין מה שנכנס לתלוש. תשלום יש רק כשמתקבל החזר, ורק מתוכו.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.