Тофес 101 на русском: что вы заявляете работодателю и как это влияет на налог
По тофес 101 (טופס 101), «карточке работника», работодатель считает налог в каждом расчётном листе: из неё он узнаёт, кто вы, какие пункты зачёта и льготы вам положены и есть ли у вас другой доход. Форму сдают в течение 7 дней после начала работы, в начале каждого налогового года и в течение 7 дней после любого изменения в данных, а пенсионеры сдают её в организацию, которая платит им пенсию. То, чего нет в форме, не попадает и в расчётный лист, но разницу можно вернуть через заявление на возврат налога за 6 лет назад.
Дата обновления:
Что такое тофес 101 и зачем он работодателю
Полное название формы «כרטיס עובד ובקשה להקלה ולתיאום מס על-ידי המעביד», по-русски примерно «карточка работника и просьба о налоговых льготах и о согласовании налога через работодателя». Это бланк налогового управления (רשות המסים), и каждый наёмный работник обязан заполнить его и сдать работодателю. Работодатель сам не проверяет, есть ли у вас дети, академическая степень или справка о демобилизации. Он удерживает налог по тому, что вы заявили, и то, чего в форме нет, в расчёт просто не попадает. Поэтому одинаковая зарплата брутто может дать двум работникам разное нетто только из-за того, что каждый из них написал в форме.
Подпись под формой означает, что вы заявляете о полноте и верности данных, а пропуск сведений или неверные сведения считаются уголовным правонарушением. Тофес 101 заполняют и пенсионеры: его сдают в фонд или организацию, которая платит пенсию. Тот, кому исполнилось 70 лет и у кого не менялись доходы, может быть освобождён от ежегодной подачи. Самозанятые, которые одновременно работают по найму, доход от бизнеса в форме не указывают, он идёт в годовой отчёт. На 2026 налоговый год налоговое управление выпустило обновлённую версию формы. Ниже мы по-русски разбираем, о чём каждая её часть и как она связана с пунктами зачёта.
Когда тофес 101 сдают и когда обновляют
Форму сдают в течение 7 дней с первого рабочего дня или со дня получения первой зарплаты, смотря что наступило раньше. Потом новую форму сдают в начале каждого налогового года, 1 января, и в течение 7 дней после любого изменения в данных. В первый раз и каждый раз, когда данные меняются, к ней прикладывают копию теудат зеут (תעודת זהות) со спахом (ספח), вкладышем.
Иногда работодатель выдаёт форму, в которой личные данные уже напечатаны. Перед подписью её стоит проверить: ребёнок, родившийся в прошлом году, должен там быть, как и новый адрес или новое семейное положение. Если что-то неверно, исправляют прямо в форме или заполняют новую.
Новая форма обычно нужна после событий, которые меняют и налог: брак или развод, рождение ребёнка, окончание учёбы на академическую степень, переезд или дополнительное место работы. После родов, например, пункты на младенца попадут в расчётный лист (תלוש) только тогда, когда работодатель получит обновлённую форму с данными ребёнка. Если форма пришла с опозданием, работодатель может дать льготы задним числом в следующих расчётных листах, пока налоговый год не закончился. Матери могут перенести один пункт из года рождения ребёнка на следующий год, например если в год рождения доход и так небольшой. Для этого к тофес 101 прикладывают тофес 116ד (טופס 116ד) и в год рождения, и в следующем году.
После рождения ребёнка или окончания учёбы вы не сдали новый тофес 101? Очень рекомендуем проверить глубже, положен ли вам возврат налогов за эти годы. Задним числом работодатель даёт льготы только до конца налогового года, а после этого разницу возвращают через заявление на возврат.
Части тофес 101: о чём каждая из них
Части формы обозначены буквами иврита. Влияют они на налог по-разному, поэтому коротко о каждой.
В части ב указывают личные данные, и уже здесь решается часть ваших льгот. Отметка о том, что вы житель Израиля, даёт 2.25 пункта некудот зикуй, которые в 2026 году стоят до 6,534 ₪ в год. Отметка о женском поле добавляет полпункта, до 1,452 ₪. Репатрианты указывают здесь дату алии.
В части ג перечисляют детей, которым в налоговом году ещё не исполнится 19 лет. От возраста ребёнка и от того, с кем из родителей он живёт, зависит, сколько пунктов получите вы и сколько второй родитель. В части ד отмечают вид работы и дохода у этого работодателя, в части ה перечисляют другие доходы или отмечают, что их нет, а в части ו указывают данные супруга. Часть ז заполняют при изменениях в течение года: что произошло, когда и когда вы сообщили об этом работодателю.
Часть ח главная для пунктов зачёта: в ней просят освобождение от налога или зачёт. Это перечень ситуаций, и каждая отмеченная строка превращается в деньги в расчётном листе. Среди них дети, одинокий родитель, супруг без дохода, алименты бывшему супругу после нового брака по решению суда, возраст 16–18 лет, демобилизация, академическая степень, репатриация, жизнь в населённом пункте с налоговой льготой (יישוב מזכה), инвалидность и слепота. Льготы складываются: если вы подходите под несколько условий, получаете за каждое.
Часть ט касается теум мас (תיאום מס): здесь сообщают, что с начала года до этой работы дохода не было, что есть ещё зарплата или пенсия, или прикладывают готовое разрешение налоговой. Строка «дохода не было» позволяет работодателю распределить годовые льготы на меньшее число месяцев, и ежемесячное удержание получается меньше. Декретные (דמי לידה) и пособие по безработице (דמי אבטלה) здесь считаются доходом. В части י вы подписываете заявление.
Для части льгот нужен документ. Демобилизованный солдат прикладывает справку о демобилизации (תעודת שחרור) и получает 1 или 2 пункта на 36 месяцев. Окончивший учёбу прикладывает тофес 119 (טופס 119) и справку из учебного заведения. Репатриант прикладывает теудат оле (תעודת עולה), житель населённого пункта с льготой прикладывает справку о проживании, а для родителя-одиночки после нового брака нужна копия решения суда об алиментах. Люди с инвалидностью 90% или 100% и пожизненно незрячие просят через форму освобождение от налога до установленного потолка, с официальным подтверждением. Родитель ребёнка, которому Битуах Леуми (ביטוח לאומי) платит пособие на ребёнка-инвалида (גמלת ילד נכה), получает 2 пункта, 5,808 ₪ в год, без отдельного разрешения налоговой. С 2026 года бойцы милуим (מילואים) тоже могут получать новые пункты через работодателя, со справкой ЦАХАЛа о днях службы.
Вторая работа, пенсия и пособия в тофес 101
В части о других доходах указывают всё, что вы получаете не от этого работодателя: зарплату с другого места, пенсию, выходное пособие при уходе на пенсию, облагаемую стипендию и выплаты Битуах Леуми, которые заменяют зарплату, например декретные, пособие по безработице и компенсацию за милуим. Если вы указали такой доход и не сделали теум мас, налог будут удерживать по максимальной ставке, до 47%. Теум мас распределяет ступени и льготы между источниками дохода, подробнее в статье про теум мас.
Доход, который уже закончился, тоже учитывают. Женщина, которая выходит на работу после декрета, или человек, нашедший работу после нескольких месяцев на пособии по безработице, указывают это в форме на новом месте и делают теум мас, потому что годовой налог считают по всем доходам этого года. Кто другой доход не указал, получает у каждого работодателя удержание как с единственной зарплаты, и в годовом расчёте может оказаться долг.
Пенсионеров это касается так же. Кто получает пенсию и одновременно работает по найму или получает пенсию из двух фондов, указывает это в тофес 101 у каждого плательщика и делает теум мас.
Что будет, если формы нет или она устарела
Если работник не сдал тофес 101 или сдал его не по правилам, он может остаться без льгот, и работодатель будет удерживать налог по максимальной ставке по ступеням. Если ошибку заметили в течение года, сдают обновлённую форму, и работодатель исправляет расчёт в следующих расчётных листах. После конца года работодатель уже ничего не исправляет, и остаётся заявление на возврат налога за последние 6 лет. 2020 год закрывается 31 декабря 2026.
В начале каждого года работодатель выдаёт тофес 106 (טופס 106), годовую справку о зарплате и удержанном налоге за прошлый год. С неё начинается проверка возврата: удержанный налог сравнивают с тем, который вы должны были заплатить со всеми положенными льготами.
Например, допустим, Яна окончила в 2023 году трёхлетнюю первую степень и вышла на работу, не приложив к тофес 101 тофес 119 и справку об окончании учёбы. Тому, кто окончил первую степень в 2023 году или позже, положен один пункт в год столько лет, сколько длилась учёба, но не больше 3 лет, начиная с года после окончания. Значит, Яне положен пункт в 2024, 2025 и 2026 годах. Если её налога хватает, чтобы эти пункты использовать, за 2024 и 2025 годы по заявлению на возврат ей вернут 5,808 ₪ плюс индексацию и проценты. 2026 год можно исправить у работодателя, пока год не закончился.
Когда мы проверяем возврат налогов наёмным работникам, мы сравниваем, что должно было стоять в тофес 101 в каждом году, с тем, что на деле попало в расчётный лист.
Частые вопросы о тофес 101
Нужно ли заполнять тофес 101 каждый год?
Да. Форму сдают при начале работы, в начале каждого налогового года и в течение 7 дней после любого изменения в данных. Пенсионеры, которым исполнилось 70 лет, и получатели некоторых пособий могут быть освобождены от ежегодной подачи, если их доходы не менялись.
Что будет, если я не заполнил тофес 101?
Работодатель не даст вам некудот зикуй и льготы и будет удерживать налог по максимальной ставке по ступеням. Форму можно сдать и с опозданием, тогда работодатель исправит расчёт до конца налогового года. За закончившиеся годы подают заявление на возврат налога.
Можно ли обновить тофес 101 в середине года?
Да, и это даже обязательно: в течение 7 дней после любого изменения, например рождения ребёнка, свадьбы, окончания учёбы или новой работы. Работодатель может дать новые льготы задним числом, пока налоговый год не закончился.
Нужно ли заполнять тофес 101 на каждой работе?
Да, у каждого работодателя. В форме указывают и другие доходы, и тот, кто работает в двух местах, делает теум мас, иначе удержание может дойти до 47%.
Чем тофес 101 отличается от тофес 106?
Тофес 101 вы заполняете сами и сдаёте работодателю, и по нему считают удержание в расчётных листах. Тофес 106 работодатель выдаёт вам после конца года, в нём итог зарплаты и налога, который удержали на деле.
В прошлые годы я не указал в тофес 101 свои пункты. Деньги пропали?
Нет. То, что не попало в расчётный лист, можно вернуть через заявление на возврат налога за последние 6 лет, с индексацией и процентами. За 2020 год заявление можно подать только до 31 декабря 2026.
Бесплатная проверка
То, чего нет в тофес 101, не попадает и в расчётный лист, но разницу можно вернуть за 6 лет назад. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, не удержали ли с вас лишний налог. Комиссию платите только из полученного возврата.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.