Тофес 106: что в нём видно и что стоит проверить
В тофес 106 (טופס 106) работодатель подводит итог года: сколько вы заработали и сколько налога с вас удержали. Уже по этой справке видны признаки переплаты, например меньше 12 месяцев работы или две справки за один год. Работодатель обязан выдать её до 31 марта, а справки за последние 6 лет можно скачать в личном кабинете на сайте налоговой. Сам возврат считают по всем доходам за год, поэтому вместе со справкой проверяют и остальные документы за этот год.
Дата обновления:
Что такое тофес 106 и кто обязан его выдать
Тофес 106 работодатель выдаёт по правилам мас ахнаса (מס הכנסה, подоходного налога). В справке собрано всё, что за год было в расчётных листах (תלושים, тлушим): число месяцев работы, выплаты, пункты зачёта (некудот зикуй, נקודות זיכוי) и освобождения, удержания и отчисления в фонды. Эта обязанность записана в налоговых постановлениях об удержании из зарплаты (תקנה 13). Работодатель выдаёт тофес 106 за прошлый год до 31 марта, а тому, кто от него уходит, в последний день работы. Справка положена каждому наёмному работнику, в том числе уволенному, уволившемуся или вышедшему на пенсию, и работодатель обязан её выдать, даже если обанкротился. Если конец марта прошёл, а справки нет, обратитесь в бухгалтерию работодателя.
Кто за год работал у нескольких работодателей, получает отдельную справку от каждого. Пенсионеры получают тофес 106 и от пенсионного фонда или бывшего работодателя, который платит им пенсию. Потерянную справку можно получить снова: тофес 106 от всех работодателей за последние 6 лет скачивают в личном кабинете на сайте налоговой. Что ещё там можно найти и как это связано с заявлением на возврат, мы рассказали в статье про личный кабинет мас ахнаса.
Что написано в тофес 106
В справке указано, сколько месяцев вы проработали у этого работодателя за год, какая была зарплата и какой облагаемый доход. В облагаемый доход входят и суммы, которых вы не получали деньгами, например стоимость пользования служебной машиной (שווי רכב), которую работодатель добавил к зарплате. Рядом стоят пункты зачёта и освобождения, которые учёл работодатель, налог, удержанный за год, взносы в Битуах Леуми (национальное страхование) и мас бриют (налог на здоровье), отчисления в пенсионный фонд и керен иштальмут (фонд повышения квалификации).
Рядом с некоторыми суммами напечатаны номера полей годового отчёта в налоговую. Два из них помогают сориентироваться: 158/172 обозначает доход от зарплаты, а 042 налог, удержанный у источника. Соотношение между ними даёт первое представление о том, много ли с вас взяли, но справка показывает только, сколько налога вы заплатили у этого работодателя. Сколько вы должны были заплатить за весь год, по ней не узнать: работодатель не видит месяцев, когда вы у него не работали, и доходов из других мест.
Четыре признака переплаты в тофес 106
В этих местах месячный расчёт работодателя часто выходит выше годового налога.
Меньше 12 месяцев работы
Работодатель удерживает налог с каждой зарплаты так, будто весь год будет таким же. Кто работал только часть года, потому что начал в середине года, ушёл учиться, был уволен или был в отпуске за свой счёт (חל״ת), в рабочие месяцы платил налог по слишком высоким ступеням, а пункты зачёта за месяцы без зарплаты остались неиспользованными.
Например, допустим, Антон в 2026 году работал с января по июнь за 12,000 ₪ в месяц, а с июля учился, и дохода у него не было. Он житель Израиля с 2.25 пункта зачёта. Каждый месяц у него удерживали около 970 ₪, за полгода около 5,830 ₪. В годовом расчёте его доход 72,000 ₪, весь он попадает в ступень 10%, и налог после пунктов зачёта выходит около 670 ₪. Значит, Антону положено вернуть около 5,160 ₪, и к этой сумме добавятся индексация и проценты. В тофес 106 у Антона будут 6 месяцев работы, доход 72,000 ₪ и удержанный налог около 5,830 ₪, и с этих цифр начинается проверка. Заявление за 2026 год он сможет подать только в 2027 году, когда год закончится. Расчёт упрощён и округлён: без отчислений в пенсионный фонд и без других доходов.
Две справки тофес 106 за один год
Две справки за один год означают, что у вас было два работодателя, одновременно или один за другим. Здесь стоит взять справку со второй зарплаты и сравнить удержанный налог с суммой зарплаты: без теум мас (תיאום מס, согласования налога между работодателями) второй работодатель может удерживать до 47%, по максимальной ставке. Почему так выходит и что можно сделать, пока год не закончился, мы объяснили в статье про теум мас. При двух работодателях за год бывает и переплата взносов в Битуах Леуми, а сколько взносов удержали, видно в каждой из справок.
Пункты зачёта, которых нет в справке
В справке видно, какие пункты зачёта учёл работодатель. Если в этом году вам полагались пункты за академическую степень, за ребёнка, за демобилизацию из ЦАХАЛа или за репатриацию, а вы не указали их в тофес 101 (טופס 101, анкете работника), в годовой справке их тоже нет. В 2026 году каждый пункт стоит 242 ₪ в месяц, или 2,904 ₪ в год, так что даже неучтённые полпункта означают 1,452 ₪ за год. Кому и на сколько лет положены пункты, подробно написано в статье про некудот зикуй.
Освобождение или льгота, которые не попали в удержание
Если у вас есть освобождение от налога по инвалидности или вы живёте в населённом пункте с налоговой льготой, это должно быть видно по удержанному налогу. Если налог в справке такой же, как у любого работника с той же зарплатой, возможно, льготу в расчётный лист не внесли. Освобождение по инвалидности можно получить и за прошлые годы, а налог, удержанный без учёта льготы, возвращают через заявление на возврат.
Нашли в своём тофес 106 один из этих признаков, например меньше 12 месяцев работы или вторую справку за этот год? Очень рекомендуем проверить этот год глубже и понять, положен ли вам возврат налогов. Возврат считают по всем доходам года, поэтому одной справки мало: вместе с ней смотрят и остальные документы за тот же год.
Чего не видно в тофес 106
Справка подводит итог только тому, что прошло через бухгалтерию одного работодателя, а часть того, что меняет годовой расчёт, записана в других документах. Выплаты напрямую от Битуах Леуми, например пособие по безработице или декретные, облагаются налогом, и на них есть отдельная годовая справка. За пожертвование в амуту (некоммерческую организацию) с квитанцией по статье 46 (סעיף 46) положен зачёт 35% суммы, в 2026 году, если пожертвования за год в сумме больше 207 ₪. Если пожертвование шло не через зарплату, в справке его не будет. Личные взносы в пенсионный фонд или в страхование жизни, сделанные не через работодателя, в расчётном листе тоже не учитываются. Снятие денег из купат гемель (накопительного фонда) или керен иштальмут подтверждает справка фонда, а если вы в браке, в заявление входят и доходы супруга или супруги.
Поэтому проверка возврата по тофес 106 начинается со справок от работодателей и продолжается всеми остальными документами за этот год. Кто подаёт только тофес 106, рискует получить меньше положенного или позже узнать, что налоговая просит недостающий документ.
От тофес 106 к заявлению на возврат
Заявление на возврат подают только после конца года, отдельно за каждый год, с документами за этот год. Большинство справок, включая тофес 106 и справки из фондов и банков, приходят ближе к апрелю, поэтому за прошлый год обычно подают с апреля. Подать можно за последние 6 лет, и 2020 год закрывается 31 декабря 2026. Возврат приходит на банковский счёт с индексацией и 4% годовых. Тофес 106 нужен и для того, чтобы вернуть переплаченные взносы в Битуах Леуми и мас бриют.
Подать можно самому и бесплатно, онлайн или через тофес 135 (טופס 135, бланк заявления на возврат), если у вас на руках все справки и вы знаете, какие льготы вам положены. Если удобнее, чтобы годы просмотрел специалист, обратитесь к нам: возврат налогов наёмным работникам начинается с бесплатной проверки последних 6 лет. Если возврат есть, мы подаём заявление, и каждое заявление проходит под контролем роэ хешбон (дипломированного бухгалтера-аудитора) Эдгара Агаева. Сумму, которую мы насчитали, вы узнаете от нас до подачи, а платите только после того, как возврат пришёл на счёт.
Частые вопросы о тофес 106
Что такое тофес 106?
Годовая справка работодателя о вашей зарплате: месяцы работы, выплаты, пункты зачёта и освобождения, удержанный налог и отчисления в пенсионный фонд. Она нужна, в частности, для заявления на возврат налога и для теум мас.
До какого числа работодатель должен выдать тофес 106?
До 31 марта за прошлый год. Тот, кто закончил работать, должен получить справку в последний день работы, и эта обязанность сохраняется, даже если работодатель обанкротился.
Где взять тофес 106 за прошлые годы?
В личном кабинете на сайте налоговой можно скачать тофес 106 от всех работодателей за последние 6 лет. Если вы проверяете возврат через нас, после подписания доверенности (ייפוי כוח, ипуй коах) справки мы получим сами.
Можно ли самому посчитать возврат по тофес 106?
Прикинуть можно. Справка показывает, сколько налога удержал один работодатель, а возврат зависит от всех доходов за год, включая других работодателей, выплаты Битуах Леуми, пожертвования и личные взносы. На сайте налоговой есть калькулятор подоходного налога, а можно попросить нас о бесплатной проверке.
Работал у двух работодателей. Нужны обе справки?
Да, тофес 106 от каждого работодателя за каждый проверяемый год. Годовой расчёт складывает все зарплаты, и без одной из справок результат будет неверным.
По тофес 106 у меня удержали много налога. Значит, положен возврат?
Не обязательно: высокий налог может соответствовать высокой зарплате. О переплате вернее говорят другие признаки: меньше 12 месяцев работы или вторая справка за тот же год. При проверке удержанный налог сравнивают с тем, который вы должны были заплатить за год.
Бесплатная проверка
Справки тофес 106 за последние 6 лет можно скачать в личном кабинете, и каждую стоит сравнить с тем, что происходило у вас в том году. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, положен ли вам возврат за каждый из этих лет. Не будет возврата, не будет и оплаты.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.