בדיקת החזר מס לפי טופס 106: מה רואים בטופס ומה כדאי לבדוק
טופס 106 הוא הסיכום השנתי שכל מעסיק נותן על המשכורת ועל המס שנוכה ממנה. כבר ממנו אפשר לזהות סימנים לניכוי ביתר, למשל פחות מ־12 חודשי עבודה או שני טפסים לאותה שנה. המעסיק חייב לתת את הטופס עד 31 במרץ, ואת הטפסים של 6 השנים האחרונות אפשר להוריד מהאזור האישי באתר רשות המסים. ההחזר עצמו מחושב לפי כל ההכנסות של השנה, ולכן לצד הטופס בודקים גם את שאר האישורים.
עדכון אחרון:
מה זה טופס 106 ומי חייב לתת אותו
טופס 106 הוא אישור שנתי שהמעסיק נותן לפי תקנות מס הכנסה. הוא מרכז במקום אחד את מה שהופיע בתלושים של אותה שנה: מספר חודשי העבודה, התשלומים, הזיכויים והפטורים, המס והניכויים האחרים, וההפקדות לקופות. המעסיק חייב למסור אותו עד 31 במרץ על השנה הקודמת, ומי שסיים לעבוד אמור לקבל אותו ביום סיום ההעסקה. החובה קבועה בתקנה 13 לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה), והיא חלה כלפי כל שכיר, כולל מי שפוטר, התפטר או יצא לגמלאות, וגם כשהמעסיק פשט את הרגל. אם סוף מרץ עבר והטופס לא הגיע, פונים למחלקת השכר של המעסיק.
מי שעבד באותה שנה אצל כמה מעסיקים מקבל טופס נפרד מכל אחד מהם. גמלאים מקבלים טופס 106 גם מקופת הפנסיה או מהמעסיק לשעבר שמשלם להם קצבה. טופס שאבד אפשר להשיג שוב: את טופסי 106 מכל המעסיקים ב־6 השנים האחרונות מורידים מהאזור האישי באתר רשות המסים. מה עוד רואים שם ואיך זה קשור לבקשה, הסברנו במדריך על החזר מס באזור האישי.
מה כתוב בטופס 106
בטופס תמצאו את מספר החודשים שעבדתם אצל המעסיק באותה שנה, את המשכורת ואת ההכנסה החייבת במס. להכנסה החייבת נכנסים גם רכיבים שלא קיבלתם בכסף, למשל שווי שימוש ברכב שהמעסיק זקף לשכר. לצד זה מופיעים הזיכויים והפטורים שהמעסיק נתן, המס שנוכה במשך השנה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, וההפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות.
ליד חלק מהסכומים מודפסים מספרי שדות מהדוח השנתי לרשות המסים. שניים מהם עוזרים להתמצא: 158/172 מסמן את ההכנסה ממשכורת, ו־042 את המס שנוכה במקור. היחס ביניהם נותן כיוון ראשון, אבל הטופס מראה רק כמה מס שילמתם אצל המעסיק הזה. כמה הייתם צריכים לשלם על כל השנה אי אפשר לדעת ממנו, כי המעסיק לא רואה את החודשים שבהם לא עבדתם אצלו ואת ההכנסות ממקומות אחרים.
ארבעה סימנים בטופס 106 שכדאי לבדוק
אלה המצבים שבהם החישוב החודשי של המעסיק נוטה לצאת גבוה מהמס השנתי.
פחות מ־12 חודשי עבודה
המעסיק מנכה מס מכל משכורת כאילו כך תיראה כל השנה. מי שעבד רק חלק מהשנה, כי התחיל לעבוד באמצע השנה, יצא ללימודים, פוטר או היה בחל״ת, שילם בחודשי העבודה מס לפי מדרגות גבוהות מדי, ונקודות הזיכוי של החודשים בלי משכורת לא נוצלו.
לדוגמה, נניח שאלון עבד ב־2026 מינואר עד יוני תמורת 12,000 ₪ בחודש, ומיולי למד ולא הייתה לו הכנסה. הוא תושב ישראל עם 2.25 נקודות זיכוי. נוכו ממנו כ־970 ₪ בחודש, כלומר כ־5,830 ₪ בחצי שנה. בחישוב השנתי ההכנסה שלו היא 72,000 ₪, כולה במדרגה של 10%, והמס אחרי נקודות הזיכוי יוצא כ־670 ₪. כ־5,160 ₪ מגיעים לו בחזרה, ועליהם עוד הצמדה וריבית. בטופס 106 של אלון יופיעו 6 חודשי עבודה, הכנסה של 72,000 ₪ ומס שנוכה של כ־5,830 ₪, ואלה בדיוק הנתונים שמהם הבדיקה מתחילה. את הבקשה על 2026 הוא יוכל להגיש רק ב־2027, אחרי סוף השנה. החישוב מעוגל ופשוט, בלי הפקדות לפנסיה ובלי הכנסות אחרות.
שני טפסי 106 לאותה שנה
שני טפסים מאותה שנה אומרים שהיו לכם שני מעסיקים, במקביל או בזה אחר זה. כאן כדאי להסתכל בטופס של המשכורת הנוספת ולבדוק כמה מס נוכה ממנה ביחס לסכום: בלי תיאום מס המעסיק השני יכול לנכות ממנה עד 47%, השיעור המרבי. למה זה קורה ומה אפשר לעשות כשהשנה עוד לא נגמרה, הסברנו במדריך איך עושים תיאום מס. שני מעסיקים באותה שנה יכולים ליצור גם תשלום ביתר לביטוח לאומי, ובכל אחד מהטפסים רואים כמה דמי ביטוח נוכו.
נקודות זיכוי שלא הופיעו
בטופס רואים אילו זיכויים המעסיק נתן. אם באותה שנה הגיעו לכם נקודות זיכוי על תואר, על ילד, על שחרור מצה״ל או על עלייה, ולא ציינתם אותן בטופס 101, הן חסרות גם בסיכום השנתי. ב־2026 כל נקודה שווה 242 ₪ בחודש, 2,904 ₪ בשנה, ולכן גם חצי נקודה שלא נוצלה היא 1,452 ₪ בשנה. מי זכאי לאילו נקודות ולכמה שנים, פירטנו במדריך על נקודות זיכוי.
פטור או הקלה שלא נכנסו לניכוי
מי שיש לו פטור ממס בגלל נכות, או מי שגר ביישוב שמזכה בהטבת מס, אמור לראות את זה במס שנוכה. אם המס בטופס נראה כמו אצל כל עובד אחר עם אותה משכורת, ייתכן שההקלה לא נכנסה לתלוש. פטור בגלל נכות אפשר לקבל גם על שנים קודמות, ואת המס שנוכה בלי להתחשב בהקלה מבקשים בהחזר.
מצאתם באחד מטופסי 106 שלכם פחות מ־12 חודשי עבודה, או שני טפסים לאותה שנה? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על השנה הזו. הטופס מסכם רק את מה ששילם מעסיק אחד, והמס האמיתי נקבע לפי כל ההכנסות של השנה.
מה טופס 106 לא מראה
הטופס מסכם רק את מה שעבר דרך מחלקת השכר של מעסיק אחד, וכמה דברים שמשנים את החישוב השנתי נמצאים במסמכים אחרים. תשלומים שהגיעו ישירות מביטוח לאומי, כמו דמי אבטלה או דמי לידה, הם הכנסה חייבת במס, ועליהם יש אישור שנתי נפרד. על תרומה לעמותה עם אישור לפי סעיף 46 מגיע זיכוי של 35%, וב־2026 הוא חל כשסך התרומות בשנה עלה על 207 ₪. אם התרומה לא עברה דרך התלוש, היא לא תופיע בטופס. גם הפקדות לפנסיה או לביטוח חיים שעשיתם בעצמכם, שלא דרך המעסיק, לא נכנסות לחישוב של התלוש. משיכה מקופת גמל או מקרן השתלמות מתועדת באישור של הקופה. ואם אתם נשואים, גם ההכנסות של בן או בת הזוג נכנסות לבקשה.
לכן בדיקת החזר מס לפי טופס 106 מתחילה בטפסים וממשיכה בכל האישורים של אותה שנה. מי שמגיש רק את ה־106 עלול לקבל פחות ממה שמגיע לו, או לגלות בהמשך שרשות המסים מבקשת מסמך שחסר.
מטופס 106 לבקשת החזר
בקשת החזר מגישים רק אחרי שהשנה נגמרה, לכל שנה בנפרד, עם האישורים של אותה שנה. רוב המסמכים, כולל טופסי 106 והאישורים מהקופות ומהבנקים, מגיעים לקראת אפריל, ולכן על השנה שעברה מגישים בדרך כלל מאפריל והלאה. אחורה אפשר ללכת עד 6 שנים, ושנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026. ההחזר נכנס לחשבון הבנק עם הפרשי הצמדה וריבית של 4% בשנה. טופס 106 משמש גם לבקשת החזר של דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות.
אפשר להגיש לבד ובלי תשלום, באופן מקוון או בטופס 135, אם יש בידיכם את כל הטפסים ואתם יודעים אילו זיכויים מגיעים לכם. מי שמעדיף שמישהו יעבור על השנים בשבילו, יכול לפנות לבדיקת החזר מס לשכירים: אנחנו בודקים בחינם את 6 השנים האחרונות, ואם יש החזר, מגישים את הבקשה, ורו״ח אדגר אגייב מפקח על כל בקשה. את הסכום שחישבנו תשמעו מאיתנו לפני ההגשה, ומשלמים רק אחרי שההחזר נכנס לחשבון.
שאלות נפוצות על טופס 106
מה זה טופס 106?
הסיכום השנתי שהמעסיק נותן על המשכורת שלכם: חודשי העבודה, התשלומים, הזיכויים והפטורים, המס שנוכה וההפקדות לפנסיה. משתמשים בו בין השאר בבקשת החזר מס ובתיאום מס.
עד מתי המעסיק צריך לתת טופס 106?
עד 31 במרץ על השנה הקודמת. מי שסיים לעבוד אמור לקבל את הטופס ביום סיום ההעסקה, והחובה קיימת גם כשהמעסיק פשט את הרגל.
איפה מוצאים טופס 106 משנים קודמות?
באזור האישי באתר רשות המסים אפשר להוריד את טופסי 106 מכל המעסיקים ב־6 השנים האחרונות. אם אתם בודקים החזר דרכנו, אחרי שתחתמו על ייפוי כוח נשיג אותם בעצמנו.
אפשר לחשב החזר מס לפי טופס 106 לבד?
אפשר להעריך. הטופס מראה כמה מס נוכה אצל מעסיק אחד, אבל ההחזר נקבע לפי כל ההכנסות של השנה, כולל מעסיקים נוספים, תשלומים מביטוח לאומי, תרומות והפקדות. באתר רשות המסים יש מחשבון מס הכנסה, ואפשר גם לבקש מאיתנו בדיקה בחינם.
עבדתי אצל שני מעסיקים. צריך את שני הטפסים?
כן, טופס 106 מכל מעסיק לכל שנה שבודקים. החישוב השנתי מחבר את כל המשכורות, ובלי אחד הטפסים התוצאה לא תהיה נכונה.
נוכה לי הרבה מס לפי טופס 106. זה אומר שמגיע לי החזר?
לא בהכרח, כי מס גבוה יכול להתאים למשכורת גבוהה. סימנים חזקים יותר הם פחות מ־12 חודשי עבודה או טופס שני לאותה שנה. בבדיקה משווים את המס שנוכה בפועל למס השנתי שהייתם צריכים לשלם.
בדיקת זכאות חינם
יש לכם ביד טופסי 106 ולא בטוחים מה הם אומרים? הטופס הוא רק נקודת ההתחלה, וכדאי לבדוק לצדו את שאר האישורים של אותה שנה. השאירו פרטים, ונעשה את זה בחינם לכל אחת מ־6 השנים האחרונות, ובלי החזר לא משלמים כלום.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.