טופס 135: למי מתאימה בקשת ההחזר הזו ואיפה טועים בה
טופס 135 הוא בקשה להחזר מס במבנה של דוח מקוצר, ליחידים בלי עסק או חברה שלא חייבים להגיש דוח שנתי. מגישים טופס נפרד לכל שנת מס, עד 6 שנים אחורה, בנייר או בבקשה המקוונת המקבילה באתר רשות המסים, וההגשה בחינם. מי שיש לו הכנסה מעסק, מחו״ל, משכר דירה בשיעור המס הרגיל או רווח הון שלא מהבורסה מגיש במקומו דוח שנתי מלא, טופס 1301. מה שקובע את התוצאה הוא שכל ההכנסות והאישורים של אותה שנה ייכנסו לטופס.
עדכון אחרון:
מה זה טופס 135
השם הרשמי של הטופס הוא "דין וחשבון מקוצר ליחיד שאינו חייב בהגשת הדוח אך מבקש החזר מס", והשם הזה מסביר הרבה. מדובר בדוח לכל דבר, רק קצר יותר מהדוח השנתי המלא. ממלאים בו את כל ההכנסות של שנת המס, שלכם ושל בן או בת הזוג, את המס שנוכה מהן ואת ההקלות שמגיעות לכם, כמו נקודות זיכוי או זיכוי על תרומה. פקיד השומה מחשב לפי הנתונים כמה מס הייתם צריכים לשלם, ואם נוכה מכם יותר, ההפרש חוזר אליכם.
לכל שנת מס יש גרסה משלה של הטופס, ובאתר רשות המסים אפשר להוריד את הטפסים של השנים הקודמות. הבקשה המקוונת באתר היא אותו דבר בצורה דיגיטלית, והמסמכים מצורפים אליה כקבצים. אם אתם עוד בודקים איך עושים החזר מס ואם להגיש לבד, כדאי להתחיל מהמדריך הזה.
טופס 135 עוסק רק במס הכנסה. דמי ביטוח לאומי שנגבו ביתר, מצב שיכול לקרות למשל למי שעבד אצל שני מעסיקים או יותר, מבקשים בחזרה מביטוח לאומי בבקשה נפרדת. שם אפשר לבקש עד 7 שנים אחורה, וביטוח לאומי לא בודק את זה מיוזמתו.
למי טופס 135 מתאים
רשות המסים מגדירה את קהל היעד כך: יחידים שאין להם עסק או חברה, שלא חייבים להגיש דוח שנתי ורוצים לקבל את מה שמגיע להם. בפועל אלה בעיקר שכירים וגמלאים שהמס שלהם נוכה במקור, מהמשכורת או מהפנסיה. סיבות טיפוסיות להגיש:
- עבדתם רק חלק מהשנה, או שהייתה לכם תקופה של אבטלה או חופשת לידה.
- החלפתם עבודה במהלך השנה.
- לא קיבלתם בתלוש את כל נקודות הזיכוי, למשל על ילדים, על תואר, על שחרור מצה״ל או על עלייה.
- תרמתם לעמותה עם אישור לפי סעיף 46.
- משכתם כסף מקרן פנסיה, מקופת גמל או מקרן השתלמות, ונוכה מכם מס.
- נקבע לכם פטור ממס בגלל נכות, גם על שנים שכבר עברו.
אם טפסי 106 כבר אצלכם, אפשר להתחיל בבדיקת החזר מס לפי טופס 106 עוד לפני שממלאים משהו.
אתם שכירים או גמלאים, ובאחת מ־6 השנים האחרונות החלפתם עבודה או משכתם כסף מקופה ונוכה מכם מס? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר מס. התוצאה תלויה בכך שכל ההכנסות והאישורים של אותה שנה, גם של בן או בת הזוג, ייכנסו לטופס.
מתי טופס 135 לא מתאים, ומגישים 1301
לפי ההנחיות של רשות המסים, טופס 135 לא מיועד למי שיש לו אחד מאלה:
- הכנסה מעסק, כולל עסק זעיר;
- הכנסה מחו״ל;
- שכר דירה שממוסה בשיעור הרגיל;
- שבח חייב במס, או רווח הון שלא מניירות ערך סחירים, למשל מקריפטו;
- שליטה בחברה או הכנסה מנאמנות;
- חברות בקיבוץ;
- פריסה של מס על פיצויים לפי סעיף 8(ג).
גם מי שחייב בדוח שנתי מגיש 1301. בשנת המס 2025 הייתם חייבים בדוח, למשל, אם:
- ההכנסה החייבת שלכם עברה 721,560 ₪;
- עבדתם אצל שני מעסיקים בלי תיאום מס, ומהמשכורת השנייה נוכה מס נמוך מ־47%;
- ביום כלשהו בשנה היו לכם חשבונות או נכסים בחו״ל של יותר מ־2,086,000 ₪, חוץ מעולים חדשים ותושבים חוזרים שנהנים מההטבה של סעיף 14;
- העברתם לחו״ל 500,000 ₪ או יותר בתוך 12 חודשים.
בדוח 1301 אפשר לבקש החזר באותה מידה, ויש בו סימון שהדוח מוגש כבקשה להחזר מס. לדוגמה, נניח שרינה שכירה, ובנוסף משכירה דירה ומשלמת על שכר הדירה מס בשיעור הרגיל, מחוץ למסלול של 10%. גם אם היא רוצה רק לקבל נקודת זיכוי שלא נכנסה לתלוש, טופס 135 לא מתאים לה, והיא מגישה דוח שנתי מלא. מי חייב בדוח ומה נכנס אליו, הסברנו בעמוד הגשת דוח שנתי.
טופס לכל שנה, ושנה אחת שנסגרת בדצמבר
כל שנת מס מקבלת טופס משלה, עם המסמכים של אותה שנה, וכל שנה מחושבת לחוד. בקשה על ארבע שנים היא ארבעה טפסים, ויכול להיות שבאחת מהן יצא החזר ובאחרת לא. לכל טופס מצרפים את טופסי 106 והאישורים של אותה שנה בלבד, ולכן נוח למיין את המסמכים לפי שנים עוד לפני שממלאים משהו. השנה פתוחות להגשה השנים מ־2020 ועד השנה שעברה, ואת 2020 אפשר להגיש רק עד 31 בדצמבר 2026. אחרי התאריך הזה רשות המסים כבר לא תחזיר מס על השנה הזו.
גם לתחילת ההגשה יש עיתוי. את הטופס מגישים רק אחרי שהשנה הסתיימה, אבל טופס 106 מגיע מהמעסיק עד 31 במרץ, ורוב האישורים מקופות הגמל ומהבנקים מגיעים לקראת אפריל. טופס שמוגש לפני כן נשאר בדרך כלל בלי חלק מהאישורים.
איפה טועים כשממלאים טופס 135
לטופס מצורפים דברי הסבר למילוי, אבל הקושי האמיתי הוא לוודא שכל מה ששייך לשנה נכנס אליו:
- זוג נשוי ממלא את ההכנסות של שני בני הזוג באותו טופס, גם כשההחזר נוגע רק לאחד מהם. בני זוג שחיים בנפרד יכולים להגיש כל אחד לחוד, עם תצהיר מתאים.
- תשלומים מביטוח לאומי, כמו דמי אבטלה, דמי לידה, תגמולי מילואים ודמי פגיעה בעבודה, הם הכנסה, וצריך לצרף עליהם אישור.
- מי שעזב עבודה מצרף העתק של טופס 161, ומי שהפקיד לקופות גמל או לביטוח חיים מצרף את האישורים על ההפקדות.
- על כל הקלה מצרפים מסמך. לזיכוי של חייל משוחרר מצרפים תעודת שחרור, לזיכוי של עולה תעודת עולה, ולזיכוי על ילד עם מוגבלות טופס 116א ומסמכים נוספים.
- את ההחזר מעבירים לחשבון שמופיע בטופס, ולכן מצרפים צילום צ׳ק או אישור על פרטי החשבון.
- בשנה שבה התחתנתם, או חזרתם לגור יחד אחרי פרידה, צריך להצהיר מראש אם מגישים יחד או בנפרד.
- מי שמגיש בנייר במשרד מביא עותק נוסף, מקבל עליו חותמת ושומר אותו כהוכחה להגשה.
לדוגמה, נניח שנועה ואלון נשואים. נועה עבדה כל השנה אצל מעסיק אחד, ואלון החליף שתי עבודות ובסוף השנה קיבל דמי אבטלה. ההחזר שמעניין אותם נובע מהשנה של אלון, אבל בטופס צריכים להופיע טופס 106 של נועה, שני טפסי 106 של אלון והאישור מביטוח לאומי על דמי האבטלה. טופס שבו מופיע רק החלק של אלון הוא טופס חסר.
מה קורה אחרי שמגישים
אם דיווחתם על כל הפרטים וצירפתם את כל המסמכים, רשות המסים שולחת הודעת שומה לכתובת המגורים שלכם במרשם האוכלוסין. את ההודעה אפשר להפיק גם באתר, כמו שמוסבר במדריך על החזר מס אזור אישי. אם מגיע לכם החזר, הוא עובר לחשבון הבנק שציינתם בטופס, עם הפרשי הצמדה וריבית של 4% בשנה. כמה זמן זה נמשך ומה החוק קובע לגבי המועדים, כתבנו במדריך כמה זמן לוקח החזר מס.
טופס 135 הוא דוח, ולכן החישוב יכול לצאת גם לחובה: אם נוכה מכם פחות ממה שהייתם צריכים לשלם, תצא יתרה לתשלום. בגלל זה עדיף לחשב כל שנה לפני שמגישים אותה.
שאלות נפוצות על טופס 135
מה זה טופס 135?
דוח מקוצר שבו יחיד שלא חייב בדוח שנתי מבקש בחזרה מס שנוכה ממנו ביתר. מגישים טופס נפרד לכל שנה, עד 6 שנים אחורה, וההגשה בחינם.
איפה מוצאים טופס 135 לשנים קודמות?
באתר רשות המסים, בעמוד השירות של בקשה להחזר מס, יש טפסי 135 לפי שנים להורדה. לכל שנה ממלאים את הטופס של אותה שנה.
מה ההבדל בין טופס 135 לטופס 1301?
טופס 135 הוא בקשת החזר מקוצרת למי שלא חייב בדוח שנתי ואין לו עסק. טופס 1301 הוא הדוח השנתי המלא, למי שחייב בדוח ולמי שיש לו הכנסה מעסק, מחו״ל, משכר דירה בשיעור הרגיל או רווח הון שלא מהבורסה. גם ב־1301 אפשר לבקש החזר.
אפשר להגיש טופס 135 באינטרנט?
כן. באתר רשות המסים מגישים את הבקשה המקבילה באופן מקוון מלא, כולל המסמכים, על כל השנים שעדיין פתוחות להחזר. את טופס 135 בנייר מגישים במערכת פניות הציבור או במשרד של מס הכנסה.
צריך למלא בטופס 135 את ההכנסות של בן הזוג?
כן. זוג נשוי ממלא את ההכנסות של שניהם באותו טופס ומצרף את האישורים של שניהם. בני זוג שחיים בנפרד יכולים להגיש כל אחד בנפרד, עם תצהיר על כך.
תוך כמה זמן מגיע החזר אחרי טופס 135?
אחרי הבדיקה נשלחת הודעת שומה, וההחזר עובר לחשבון הבנק שבטופס, עם הצמדה וריבית. לפי הניסיון שלנו, בבקשות שאנחנו מגישים הכסף נכנס בין 3 שבועות ל־6 חודשים אחרי ההגשה.
בדיקת זכאות חינם
לא בטוחים אם השנה שלכם מתאימה לטופס 135 או לדוח 1301? השאירו פרטים לפני שממלאים משהו, ונבדוק לעומק ובחינם על אילו שנים מגיע לכם החזר, גם בביטוח לאומי, שלא בודק תשלום ביתר מיוזמתו. התשלום רק מתוך החזר שהתקבל בפועל.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.