Теум мас: как его сделать и что будет, если не успеть
Теум мас (תיאום מס, согласование налога) оформляют, когда за год у вас больше одного источника дохода: налоговая выдаёт каждому работодателю и каждому плательщику пенсии разрешение, где указано, сколько налога удерживать. Делают его сами и бесплатно, в личном кабинете на сайте налоговой или в отделении налоговой (פקיד שומה), а разрешения передают работодателям. Без теум мас со второй зарплаты могут удерживать до 47%. До 31 декабря это можно поправить новым теум мас, а когда год закончился, переплату возвращают через заявление на возврат налога, за последние 6 лет.
Дата обновления:
Зачем нужен теум мас, если доходов больше одного
Мас ахнаса (מס הכנסה, подоходный налог) считают по доходу за весь год, а удерживают каждый месяц из зарплаты. Каждый работодатель видит только ту зарплату, которую платит сам, и то, что вы написали ему в тофес 101 (טופס 101, анкете работника). Что важно указать в этой анкете, чтобы не потерять льготы, рассказано в статье тофес 101 на русском. Когда вы весь год работаете на одном месте, месячный расчёт и годовой получаются близкими. Когда мест работы два, ни один работодатель не знает, до какой налоговой ступени доходит ваш общий доход, поэтому тот, кто платит вторую зарплату, удерживает с неё налог по максимальной ставке.
Теум мас закрывает этот разрыв заранее. Вы сообщаете налоговой обо всех доходах, которые ожидаете в этом году, система считает по ним годовой доход, и каждый работодатель или пенсионный фонд получает своё разрешение со ставкой для его части. Там же можно попросить положенные льготы: пункты зачёта (некудот зикуй, נקודות זיכוי) за детей или академическую степень, льготу для жителей населённых пунктов со скидкой по налогу (יישוב מזכה) или зачёт за пожертвования. Тогда они уменьшат налог в зарплате уже в течение года.
Кому нужен теум мас, даже без двух работ одновременно
Для теум мас неважно, шли доходы параллельно или один за другим. Налоговая считает человеком с несколькими источниками дохода любого, кто за один налоговый год работал больше чем в одном месте. Поэтому список шире, чем обычно думают:
- вы работаете на двух работах сразу, например на полной ставке и ещё несколько смен в неделю в другом месте;
- вы сменили работу в течение года, даже если ушли в феврале, а на новое место вышли только в мае;
- в том же году вы получали от Битуах Леуми (национального страхования) декретные (דמי לידה, дмей лейда) или пособие по безработице (דמי אבטלה, дмей автала), а потом вернулись на работу или вышли на новую: эти выплаты тоже облагаются налогом;
- вы на пенсии и получаете ещё и зарплату, или пенсию вам платят несколько фондов;
- у вас микробизнес (עסק זעיר), и параллельно вы работаете по найму.
В год перехода с одной работы на другую удержание сбивается ещё в нескольких местах. Мы разобрали их в статье про возврат налога при смене работы.
Меняли работу в течение года или вернулись на работу после декрета или пособия по безработице? Тогда очень рекомендуем проверить подробнее, положен ли вам возврат налогов. Для налоговой у вас было несколько источников дохода, а после 31 декабря исправить удержание через теум мас уже нельзя, остаётся только возврат.
Что будет, если не сделать теум мас
Без разрешения на теум мас работодатель второй зарплаты может удерживать с неё налог по максимальной ставке, до 47%. По нашему опыту, на практике удержание обычно доходит примерно до 30%. Это тоже много: по ступеням 2026 года, пока общий доход с двух работ не превышает 19,000 ₪ в месяц, ни один шекель из него не облагается по ставке выше 20%.
Например, допустим, Денис в 2026 году работает на полной ставке за 8,000 ₪ в месяц, а по вечерам подрабатывает в другом месте ещё за 3,000 ₪ в месяц. Он житель Израиля с 2.25 пункта зачёта, других льгот у него нет. Основной работодатель удерживает у него около 295 ₪ в месяц, а второй, без теум мас, 47% с 3,000 ₪, то есть 1,410 ₪. К концу года у Дениса удержат около 20,460 ₪. По ступеням 2026 года налог на годовой доход 132,000 ₪ после пунктов зачёта составляет около 9,260 ₪, значит, Денис переплатил около 11,200 ₪. Если бы второй работодатель удерживал 30%, переплата была бы около 5,080 ₪. Расчёт округлён для наглядности, без отчислений в пенсионный фонд и взносов в Битуах Леуми.
Бывает и наоборот. Если вы не сказали ни одному работодателю о второй работе и у обоих получили пункты зачёта и низкие ступени, за год у вас удержат слишком мало, и в годовом расчёте разница превратится в долг.
Есть и второй момент, когда удерживают 47%: начало года. Разрешение на теум мас действует один налоговый год, с 1 января по 31 декабря. Во многих случаях налоговая продлевает его сама, и письмо о продлении появляется в личном кабинете. Кто такого письма не получил и продолжает работать на тех же местах, получает временное продление: в 2026 году оно действовало до 13 апреля, а для получателей пенсии до 13 мая. Если к концу продления работодатель не получил нового разрешения, он удерживает 47% задним числом с начала года.
Как делают теум мас
Теум мас бесплатный, и платить кому-то за его оформление не нужно. Чаще всего его делают онлайн, в личном кабинете на сайте налоговой: вы указываете ожидаемый доход из каждого источника и положенные вам льготы, а система выдаёт отдельное разрешение для каждого работодателя и каждого плательщика пенсии. Понадобится номер дела по удержаниям каждого работодателя (תיק ניכויים, тик никуим), поэтому удобно держать под рукой расчётный лист (תלוש, тлуш) с каждого места работы. Для льготы нужен документ, который её подтверждает, например справка о месте жительства (אישור תושבות) или документ о степени. Обычно разрешения выходят сразу, а если заявке нужна проверка в отделении, их выдают в течение 5 рабочих дней.
Онлайн-системой могут воспользоваться не все. Её не используют пенсионеры, которые ещё не оформили фиксацию прав (קיבוע זכויות), люди с 9 и более источниками дохода, те, кто досрочно снял деньги из купат гемель (накопительного фонда) из-за медицинских расходов, и жители кибуцев. Они подают заявление на бланке тофес 116 (טופס 116) в отделение налоговой по месту жительства, по почте или в окне справочной.
Сделать теум мас можно уже в январе, ещё до первой зарплаты, а потом обновлять, когда что-то меняется: например, вы вышли на новую работу или вам подняли зарплату. Разрешения передают каждому работодателю и каждому фонду, и бухгалтерия считает по ним удержание. Получается, что теум мас на текущий год вы оформляете в налоговой сами, а применяет его работодатель. Tax Rights работает с годами, которые уже закончились: проверяет их и возвращает налог, удержанный сверх нужного.
Теум мас в середине года возвращает лишнее через зарплату
Если в мартовском расчётном листе вы увидели удержание 47%, ждать конца года не нужно. Теум мас можно сделать в любой момент до 31 декабря. Когда новое разрешение дойдёт до работодателя, налог пересчитают в ближайшей зарплате, и лишнее, удержанное за прошлые месяцы, вернётся вам «на руки», без заявления на возврат и без ожидания ответа налоговой.
Так же исправляют ошибку самого работодателя. Если он не учёл положенную вам льготу, его можно попросить пересчитать налог, пока налоговый год не закончился. Это возможно даже после увольнения: работодатель вправе выписать расчётный лист и после окончания работы. Даже в ноябре и декабре текущий год ещё можно поправить таким способом.
После 31 декабря: от теум мас к возврату налога
Когда год закончился, сделать за него теум мас уже нельзя. Лишний налог тогда возвращают через заявление на возврат, которое подают только после конца налогового года и не позже чем через 6 лет. Например, 2020 год открыт до 31 декабря 2026, а после этой даты переплату за него уже не вернуть. Как работает это правило и какие годы открыты сейчас, мы разобрали в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог.
Проверку начинают с тофес 106 (טופס 106, годовой справки о зарплате) от всех работодателей за год. Две такие справки за один год прямо указывают на год, когда был нужен теум мас. Что ещё можно заметить в этой справке, рассказано в статье про тофес 106. К возврату добавляют индексацию и 4% годовых. Если вы работаете по найму, возврат налогов наёмным работникам у нас начинается с бесплатной проверки последних 6 лет. Если есть что подавать, мы подаём заявление за вас, и каждое заявление проходит под контролем роэ хешбон (дипломированного бухгалтера-аудитора) Эдгара Агаева.
Теум мас в налоговой касается только подоходного налога, и Битуах Леуми о нём не узнаёт. Кто работает у двух работодателей, должен отдельно обратиться в Битуах Леуми за согласованием удержаний (תיאום ניכויים), чтобы взносы не удерживали сверх нужного. Если лишние взносы в Битуах Леуми и мас бриют (налог на здоровье) всё же удержали, разницу можно вернуть за 7 лет.
Частые вопросы о теум мас
Что такое теум мас?
Это разрешение налоговой, где для каждого работодателя и плательщика пенсии указано, сколько налога удерживать, если за год у вас больше одного дохода. Без него со второй зарплаты могут удерживать по максимальной ставке, до 47%.
Сколько стоит теум мас?
Нисколько. Налоговая за теум мас денег не берёт, и сделать его можно самому: в личном кабинете на сайте налоговой или в отделении налоговой на бланке тофес 116.
Нужно ли делать теум мас каждый год?
Разрешение действует один налоговый год. Во многих случаях налоговая продлевает его сама, и письмо о продлении появляется в личном кабинете. Если такого письма нет, а вы работаете на тех же местах, новый теум мас нужен до конца временного продления, иначе работодатель удержит 47% задним числом с начала года.
Нужен ли теум мас при смене работы в середине года?
Да. Даже если работы были в разные месяцы, за год у вас было два источника дохода, поэтому на новом месте нужно указать прежний доход и сделать теум мас. Если этого не сделали, после конца года можно проверить, положен ли возврат.
Не сделал теум мас. Можно ли вернуть деньги?
Да. До 31 декабря того же года можно сделать теум мас, и работодатель вернёт лишнее через зарплату. После конца года подают заявление на возврат налога, за последние 6 лет, и возврат приходит с индексацией и 4% годовых.
Обновляет ли теум мас данные в Битуах Леуми?
Нет. Теум мас в налоговой касается только подоходного налога. Согласование удержаний в Битуах Леуми делают отдельно, обратившись туда напрямую.
Бесплатная проверка
Если в году было два источника дохода, а теум мас не сделали, со второй зарплаты могли удерживать до 47%. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, положен ли вам возврат за последние 6 лет. Платите, только когда возврат пришёл на ваш счёт.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.