За сколько лет можно вернуть налог: как работает правило шести лет
Заявление на возврат мас ахнаса (מס הכנסה, подоходный налог) можно подать в течение 6 лет после окончания налогового года, за который вы просите деньги. Поэтому в 2026 году открыты годы с 2020 по 2025, а 2020 год закрывается 31 декабря 2026 года. В Битуах Леуми (ביטוח לאומי) срок на год длиннее, 7 лет, и до конца 2026 года там можно вернуть переплату ещё и за 2019 год. Возврат приходит с индексацией и 4% годовых, но за год, который уже закрылся, просить нечего.
Дата обновления:
Как считают шесть лет
Налоговый год в Израиле совпадает с календарным, с января по декабрь, и отсчёт начинается в день, когда он закончился. Переплату за 2020 год можно запросить до 31 декабря 2026 года, а за 2025 год до конца 2031 года. Каждое 1 января самый старый год выпадает из окна, а только что закончившийся входит в него, так что открытых лет всегда ровно шесть. Это правило касается тех, кто не обязан подавать годовой отчёт (דוח שנתי, дох шнати) и просит возврат заявлением. Кто обязан отчитываться, получает деньги через сам отчёт, и о нём мы скажем ниже.
За текущий год заявление подать нельзя, пока он не закончился. Если работодатель ошибся в расчёте налога за этот год, например не учёл в зарплате положенный вам пункт зачёта (некудот зикуй, נקודות זיכוי), его можно попросить пересчитать налог и вернуть разницу через зарплату, пока год не кончился. Такого пересчёта можно требовать и от работодателя, у которого вы уже не работаете.
На каждый год подают отдельное заявление со своими тофес 106 (טופס 106, годовая справка о зарплате и налоге) и документами этого года. Подать за несколько лет можно в один день, но проверяют каждый год отдельно, и закрывается каждый в свой срок.
Решает дата подачи
Статья 160 Налогового ордонанса (פקודת מס הכנסה) говорит об отчёте, поданном не позднее шести лет после налогового года. Значит, крайний срок относится к самой подаче. Заявление за 2020 год, отправленное 30 декабря 2026 года, подано вовремя, даже если обработка затянется на следующий год и деньги придут позже. Заявление за тот же год, отправленное в январе 2027 года, уже опоздало.
Например, допустим, Марина в 2020 году работала на двух работах без теум мас (תיאום מס, распределения налога между работодателями), а в ноябре 2026 года выяснила, что в том году с неё удержали примерно на 4,000 ₪ больше, чем она должна была заплатить. Если она подаст заявление до конца декабря, то получит разницу вместе с индексацией и процентами, которые набежали с конца 2020 года до дня возврата. Если отложит до января, 2020 год ей уже не вернуть, и останутся только годы начиная с 2021. Сумма в примере условная.
Кто подаёт бумажный тофес 135 (טופס 135, бланк заявления на возврат) у стойки обслуживания в отделении налоговой, приносит два экземпляра и получает штамп о приёме. Экземпляр со штампом стоит сохранить: при подаче в последние дни перед закрытием года он покажет, что заявление пришло вовремя.
Почему деньги остаются в открытых годах
Если вы не обязаны подавать годовой отчёт, возврат сам не придёт. Налоговое управление (רשות המסים) возвращает переплату после того, как вы подали заявление, и Битуах Леуми тоже ждёт вашего обращения. В зарплатном листе (תלוש, тлуш) нет пометки о том, что работодатель удержал лишнее, а тофес 106 приходит раз в год в виде таблицы сумм без пояснений. Так год с переплатой может пройти незаметно, пока не закроется.
Одна и та же переплата обычно стоит больше, если она относится к старому году. Индексацию и проценты считают с конца налогового года до дня возврата, и за 2020 год они копятся уже больше пяти лет. И у этого года меньше всего времени в запасе: 2025 год можно запросить и через пять лет, а 2020 только до конца декабря.
Ни разу не подавали заявление на возврат за последние 6 лет? Очень рекомендуем проверить подробнее, положен ли вам возврат налогов за каждый из открытых лет. Сам он не придёт: в тлуше нет пометки о том, что работодатель удержал лишнее, а налоговая возвращает переплату только по вашему заявлению.
Битуах Леуми: 7 лет вместо 6
Взносы в Битуах Леуми и мас бриют (מס בריאות, налог на здоровье), удержанные сверх нормы, возвращает сам Битуах Леуми, по заявлению, которое подают отдельно от заявления в мас ахнаса. Его подают в течение 7 лет после конца налогового года, поэтому в 2026 году там открыт и 2019 год, в мас ахнаса уже закрытый. Такая переплата чаще всего возникает у тех, кто работал у двух работодателей и больше, или получал досрочную пенсию и при этом работал или получал пенсию из двух мест. По своей инициативе Битуах Леуми этого не проверяет, а переплаченное раньше этих 7 лет уже не вернуть. Возврат, выплаченный в течение года после заявления, индексируют, а если он приходит позже чем через год, к нему добавляют 1% годовых. Кому положен возврат Битуах Леуми и на каких условиях, мы рассказали на отдельной странице.
Когда счёт идёт иначе
Есть две ситуации, в которых шесть лет считают по-другому или деньги получают другим путём.
Освобождение от налога по инвалидности
Тот, кто получил освобождение от мас ахнаса по инвалидности, может просить возврат до 6 лет назад за те годы, когда инвалидность уже была признана. Если освобождение назначила медицинская комиссия (ועדה רפואית), действует ещё правило из циркуляра налогового управления 7/2010 (חוזר מס הכנסה 7/2010). Когда заявление на возврат подано до конца года, в котором комиссия приняла окончательное решение, или в течение 3 месяцев после месяца решения, смотря что позже, шесть лет отсчитывают назад от дня, когда в Битуах Леуми подали просьбу о комиссии и оплатили сбор. Кто подаёт после этих сроков, теряет эту льготу, и шесть лет считаются от дня заявления на возврат. Чем дольше тянулось дело от обращения в комиссию до решения, тем больше разница между двумя способами подсчёта.
Если годовой отчёт уже подан
Если за какой-то год вы уже подали годовой отчёт и забыли в нём, например, пункты зачёта или пожертвование, нужно подать просьбу исправить отчёт. Сделать это можно в течение 4 лет после конца года, в котором отчёт был подан. Отчёт за 2021 год, поданный в 2022 году, можно исправить до конца 2026 года. Кто обязан подавать отчёт, получает возврат через него, и для него важен ещё и срок подачи за каждый год: за опоздание с обязательным отчётом может начисляться штраф за каждый месяц.
Срок давности: 6 лет у вас, 4 года у пкид шума
Кто ищет срок давности по мас ахнаса, находит две цифры, и каждая относится к своей стороне. 6 лет даны вам, чтобы попросить возврат. 4 года даны пкид шума (פקיד שומה, налоговому инспектору), чтобы проверить поданный вами годовой отчёт: в течение 4 лет после конца года, в котором отчёт подан, он вправе его утвердить или определить доход по своему усмотрению (מיטב השפיטה), если у него есть разумные основания считать отчёт неверным.
Налоговое управление может потребовать назад и уже выплаченный возврат. По статье 159א(ד) ордонанса сумма, которую вернули по отчёту, а потом выяснилось, что она вам не полагалась, считается налоговым долгом, без начисленных на неё индексации и процентов. Поэтому каждый год сначала считают и только потом отправляют. Бывает, что расчёт показывает за какой-то год долг, и тогда можно заранее решить, подавать ли этот год.
Что проверить, когда смотрите на шесть лет назад
Переплата чаще всего возникает из-за вполне будничных событий: год, когда вы работали только часть времени, переход с работы на работу, две зарплаты без теум мас, снятие денег из купат гемель (קופת גמל) или керен иштальмут (קרן השתלמות), пожертвования, рождение ребёнка, окончание учёбы со степенью или демобилизация из армии. Пункты зачёта, которых не было в зарплате, можно попросить задним числом, если право на них в том году уже было. Более полный список таких случаев есть в статье о том, кому положен возврат налогов в Израиле, а 2025 году мы посвятили отдельный материал: возврат налогов за 2025 год.
Когда проверяют шесть лет, каждый год выглядит по-своему: в одном была подработка, в другом родился ребёнок, в остальных ничего особенного не случилось. Поэтому тофес 106 разбирают за каждый год отдельно, от каждого работодателя, у которого вы в том году работали. Если фирма закрылась, проверку это не отменяет: обязанность выдать тофес 106 остаётся даже у обанкротившегося работодателя. Что происходит после подачи и когда приходит возврат налогов, мы объяснили в отдельной статье. Всё это можно сделать и самому, бесплатно: онлайн-заявлением на сайте налогового управления или через тофес 135.
Частые вопросы о том, за сколько лет можно вернуть налог
За сколько лет можно вернуть налог в Израиле?
За 6 лет после конца налогового года. В 2026 году можно подать за годы с 2020 по 2025, причём 2020 год открыт только до 31 декабря 2026 года. В Битуах Леуми переплату возвращают за 7 лет.
Заявление за 2020 год подано в конце декабря, а деньги придут уже в следующем году. Это нормально?
Да. Крайний срок относится к подаче заявления. Всё, что подано до 31 декабря 2026 года, подано вовремя, даже если обработка продолжится потом.
Можно ли получить некудот зикуй задним числом?
Да, за любой из шести открытых лет, в котором право на них уже было, а в зарплате их не учли. Их включают в расчёт налога за тот год, и разница возвращается с индексацией и процентами.
Чем 6 лет на возврат отличаются от 4 лет срока давности?
6 лет даны вам, чтобы попросить возврат. 4 года даны пкид шума, чтобы проверить поданный вами годовой отчёт, и считают их с конца года, в котором отчёт подан.
Можно ли подать сразу за несколько лет?
Да. На каждый год подают отдельное заявление со своими документами, а отправить их все можно одновременно.
Бесплатная проверка
Если за какой-то из открытых лет вы ещё не подавали, лучше разобраться до 31 декабря 2026, пока 2020 год не закрылся. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим все открытые годы в мас ахнаса и 2019 год в Битуах Леуми. Платите только из полученного возврата.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.