Кому положен возврат налогов в Израиле и как понять, есть ли он у вас
Возврат налога положен каждому, у кого за какой-то год удержали больше мас ахнаса (מס הכנסה, подоходного налога), чем он должен был заплатить по закону. У наёмных работников и пенсионеров так чаще всего бывает в годы, когда что-то менялось: новая работа, месяцы без зарплаты, две зарплаты сразу, снятие денег из фонда или пункт зачёта, который не попал в расчётный лист. Переплату можно запросить за 6 лет назад, и её возвращают с индексацией и 4% годовых.
Дата обновления:
Откуда берётся переплата, когда налог удерживают из зарплаты
Налог наёмного работника (сахира) считается по доходу за весь год, а платится частями, с каждой зарплаты отдельно. Работодатель рассчитывает месячное удержание так, будто зарплата этого месяца останется такой же до декабря. Знает он только то, что платит сам, и то, что вы написали ему в тофес 101 (טופס 101), анкете работника. Настоящий расчёт делают после конца года: доходы из всех источников складывают, применяют к ним годовые налоговые ступени (מדרגות מס) и вычитают все положенные зачёты. Если получилось меньше, чем у вас удержали на самом деле, разница принадлежит вам.
Отсюда простое правило для самопроверки. Год, когда вы работали у одного работодателя, примерно за одну и ту же зарплату и с правильно заполненным тофес 101, обычно заканчивается почти в ноль. Чем больше перемен было за год, тем выше шанс, что в налоговой остались ваши деньги.
Перемены в работе и доходе за год
Кто начал работать в середине года, был уволен, уволился сам или ушёл в халат (חל״ת, отпуск без сохранения зарплаты), в рабочие месяцы платил налог, рассчитанный так, будто будет зарабатывать столько же до конца года. В годовом расчёте он получает пункты зачёта и нижние ступени за полный год, поэтому часть этого налога, а иногда и весь он, возвращается.
Например, допустим, Михаил с 2.25 пункта зачёта получал 15,000 ₪ брутто в месяц с января по июнь, а с июля до конца года у него не было никакого дохода. Если считать упрощённо, по ступеням 2026 года и без отчислений в пенсионный фонд, с него удерживали около 1,570 ₪ в месяц, за полгода около 9,430 ₪. Годовой налог с 90,000 ₪ выходит около 2,700 ₪, так что примерно 6,730 ₪ ему должны вернуть.
Похожая история со сменой работы и с двумя работами одновременно. Кто работает в двух местах без теум мас (תיאום מס, согласования налога между работодателями), может платить со второй зарплаты максимальную ставку, 47%, даже если его общий доход очень далёк от этой ступени. Тот, кто перешёл с одной работы на другую без единого дня пересечения, для налоговой тоже человек с двумя источниками дохода за год. Эти ситуации, включая месяцы между работами и последний расчётный лист, мы разобрали в статье про возврат налога при смене работы. В такой год стоит заглянуть и в Битуах Леуми: кто работал у двух работодателей или получал раннюю пенсию и параллельно работал, может вернуть переплаченные взносы за 7 лет назад, а сам Битуах Леуми этого не проверяет.
Пособия, которые заменяют зарплату, например дмей автала (דמי אבטלה, пособие по безработице) и дмей лейда (דמי לידה, декретные), тоже облагаются налогом, и Битуах Леуми удерживает его сам, отдельно от работодателя. Если в году были и зарплата, и такое пособие, а теум мас никто не делал, каждый плательщик считает налог только для себя, и полную картину собирает годовой расчёт. Итог может выйти в вашу пользу или против вас, и оба случая мы объяснили в статье про возврат налога при безработице.
В каком-то из последних 6 лет вы работали не все 12 месяцев или в двух местах сразу? Очень рекомендуем проверить подробнее, положен ли вам возврат налогов за такой год. В рабочие месяцы налог считали так, будто зарплата будет до конца года, а пункты зачёта и нижние ступени за полный год даёт только годовой расчёт.
Пункты зачёта и льготы, которые не дошли до зарплаты
Каждый житель Израиля получает 2.25 пункта зачёта (некудот зикуй, נקודות זיכוי), а женщина ещё половину пункта. В 2026 году один пункт уменьшает налог на 242 ₪ в месяц, то есть на 2,904 ₪ в год. Сверх базы есть пункты за детей, за академическую степень или профессиональное обучение, за демобилизацию из ЦАХАЛа или окончание шерут леуми (שירות לאומי, гражданской службы), за репатриацию, для бойцов милуим (מילואים, резерва) и для родителей ребёнка с инвалидностью. Работодатель даёт только то, что вы отметили в тофес 101, а иногда только после того, как вы принесли справку. Кто не знал о своём пункте или не сообщил работодателю о рождении ребёнка или о полученной степени, за эти месяцы заплатил налог полностью, и разницу можно запросить задним числом. Кому положены некудот зикуй и как их считают, мы рассказали в отдельной статье.
Бывают зачёты и помимо пунктов. За пожертвование организации, у которой есть разрешение по статье 46 (סעיף 46), в счёт налога засчитывают 35% суммы. В 2026 году зачёт действует, если за год пожертвования в сумме превысили 207 ₪. Если работодатель его не учёл, его получают через заявление на возврат. Кто сам, помимо зарплаты, вносит деньги в пенсионное страхование, получает зачёт за эти взносы только через заявление на возврат, потому что в расчётном листе их нет. Жителям населённых пунктов с налоговой льготой (יישוב מזכה) зачёт дают по месту жительства, если они отметили это в тофес 101. Освобождение от налога по инвалидности можно применить и к прошлым годам.
Снятие денег из фондов и пицуим
Во многих случаях фонд при выплате сам удерживает налог, и ставка не всегда подходит к вашему доходу. Керен иштальмут (קרן השתלמות), снятый раньше срока, облагается по вашей личной ступени, но фонд вправе удержать 47%, и если ваша ступень ниже, разницу вернут после конца года. Пицуим (פיצויים, выходное пособие) и выплата при выходе на пенсию (מענק פרישה) освобождены от налога до потолка, а то, что выше, облагается по вашей ступени в месяц выплаты. Этот налог можно растянуть на несколько лет (פריסה), в том числе задним числом, через годовой отчёт (דוח שנתי). Пенсионеры, которые начали получать пенсию без фиксации прав (קיבוע זכויות) по тофес 161ד (טופס 161ד), могут платить с неё до 47%, и это тоже исправляется за прошлые годы.
Одно снятие выпадает из этого ряда: деньги тагмулим (כספי תגמולים), снятые из купат гемель (קופת גמל) или пенсионного фонда раньше срока. С них удерживают 35% даже при низком доходе, и обычное заявление на возврат эту ставку, как правило, не меняет.
Когда, скорее всего, возвращать нечего
Возвращают только налог, который уже заплачен, поэтому сначала у вас должны были что-то удержать. Работник на минимальной зарплате формально обязан платить налог, но его пункты зачёта и зачёт за пенсионные отчисления больше этого налога, и на деле он платит 0 ₪. Если строка мас ахнаса в ваших расчётных листах весь год была пустой, за этот год просить нечего.
Спокойный год у одного работодателя и без снятий из фондов тоже обычно проходит без заметного возврата, даже если вам кажется, что налог в зарплате большой. Ацмаим (עצמאים, самозанятые) в течение года платят авансы по ожидаемому доходу и получают разницу через годовой отчёт. Тофес 135 (טופס 135), сокращённое заявление на возврат, для тех, у кого есть доход от бизнеса, не предназначен.
До какого срока можно подать и что вы получите
Заявление на возврат подают только после окончания года и не позже чем через 6 лет после его конца. Каждое 31 декабря закрывается самый старый год: за 2020 подать можно до 31.12.2026, а потом деньги за этот год уже не вернуть. На каждый год подаётся отдельное заявление, и каждый возврат приходит с индексацией и 4% годовых. Таблицу открытых лет мы привели в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог.
Если год ещё не закончился и вы нашли ошибку, например работодатель не учёл пункт зачёта, его можно попросить исправить это в расчётном листе до конца декабря, даже если вы уже уволились. Само заявление на возврат можно подать самостоятельно и бесплатно на сайте налоговой. Если вы работаете по найму и хотите, чтобы все 6 лет проверили и подали за вас, на странице о возврате налогов наёмным работникам рассказано, как это устроено у нас и сколько стоит.
Частые вопросы о том, кому положен возврат налогов
Что такое возврат налога?
Это деньги, которые налоговая возвращает тому, кто за какой-то год заплатил больше мас ахнаса, чем должен был по закону. У наёмных работников переплата появляется потому, что налог удерживают с каждой зарплаты отдельно, а полный расчёт делают только за весь год.
Как узнать, положен ли мне возврат налога?
Пройдитесь по последним 6 годам и вспомните, менялось ли что-то в одном из них: новая работа, месяцы без работы, две зарплаты, снятие денег из фонда, рождение ребёнка или окончание учёбы. Каждое «да» уже повод для проверки. Саму сумму считают по тофес 106 (טופס 106) за эти годы.
Положен ли возврат налога пенсионерам?
Да, по тем же правилам, что и наёмным работникам. У пенсионеров переплата появляется, например, когда фонд удерживал высокий налог, потому что не была сделана фиксация прав, когда есть пенсия и зарплата или две пенсии без теум мас, или когда в фонд не подали тофес 101 с пунктами зачёта.
Положен ли возврат за год, когда я совсем не работал?
Только если в этом году у вас удержали налог из другого источника, например при снятии денег из фонда или с пенсии. Когда налог не удерживали, возвращать нечего.
Может ли заявление на возврат привести к долгу?
Годовой расчёт может показать, что за какой-то год у вас удержали слишком мало, например когда было два плательщика без теум мас. Поэтому каждый год считают до подачи. У нас вы узнаете результат по каждому году заранее, и если выходит долг, сами решаете, подавать ли этот год.
Можно ли подать заявление на возврат самому?
Да, бесплатно, на сайте налоговой. Это подходит тому, у кого на руках тофес 106 от всех работодателей и кто знает, какие зачёты ему положены.
Бесплатная проверка
Если в одном из последних шести лет у вас менялась работа или доход, такой год стоит посчитать отдельно. Оставьте телефон или напишите нам в WhatsApp, и мы бесплатно проверим, не удержали ли у вас лишнего. Платите, только когда возврат пришёл на ваш счёт.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.