למי מגיע החזר מס, ואיך יודעים אם אתם ביניהם
החזר מס מגיע לכל מי שבשנה מסוימת נוכה ממנו יותר מס הכנסה ממה שהיה עליו לשלם לפי החוק. אצל שכירים וגמלאים זה קורה בעיקר בשנים שבהן משהו זז: עבודה חדשה, חודשים בלי משכורת, שתי משכורות במקביל, משיכה מקופה או נקודת זיכוי שלא הגיעה לתלוש. את ההפרש אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה, והוא חוזר עם הצמדה וריבית של 4% לשנה.
עדכון אחרון:
איך נוצר מס עודף כשמשלמים דרך התלוש
המס של שכיר נקבע לפי ההכנסה של השנה כולה, אבל נגבה ממנו בתשלומים, מכל משכורת בנפרד. המעסיק מחשב את הניכוי החודשי מתוך הנחה שהמשכורת של החודש הזה תחזור על עצמה עד דצמבר, והוא מכיר רק את מה שהוא עצמו משלם ואת מה שמילאתם בטופס 101. החשבון האמיתי נעשה אחרי שהשנה נגמרת: מחברים את כל ההכנסות מכל המקורות, מחילים עליהן את מדרגות המס השנתיות ומורידים את כל הזיכויים. אם יצא סכום נמוך ממה שנוכה בפועל, ההפרש מגיע לכם.
מכאן גם כלל אצבע לבדיקה עצמית. שנה שבה עבדתם אצל מעסיק אחד, באותה משכורת פחות או יותר ועם טופס 101 מעודכן, נגמרת לרוב קרוב לאפס. ככל שבשנה היו יותר שינויים, גדל הסיכוי שבסופה נשאר אצל רשות המסים כסף שלכם.
שינויים בעבודה ובהכנסה במהלך השנה
מי שהתחיל לעבוד באמצע השנה, פוטר, התפטר או יצא לחל״ת שילם בחודשי העבודה מס שחושב כאילו ימשיך להרוויח כך עד סוף השנה. בחישוב השנתי הוא מקבל את נקודות הזיכוי ואת המדרגות הנמוכות של שנה שלמה, ולכן חלק מהמס הזה, ולפעמים כולו, חוזר אליו.
לדוגמה, נניח שעובד עם 2.25 נקודות זיכוי הרוויח 15,000 ₪ ברוטו בחודש מינואר עד יוני, ומיולי ועד סוף השנה לא הייתה לו שום הכנסה. בחישוב מפושט לפי המדרגות של 2026, בלי הפרשות לפנסיה, נוכו ממנו כ־1,570 ₪ בחודש, כ־9,430 ₪ בחצי שנה. המס השנתי על 90,000 ₪ יוצא כ־2,700 ₪ בלבד, כך שכ־6,730 ₪ חוזרים אליו.
החלפת עבודה ושתי עבודות במקביל הן סיפור קרוב. מי שעובד בשני מקומות בלי תיאום מס עלול לשלם על המשכורת השנייה את השיעור המרבי, 47%, גם כשההכנסה הכוללת שלו רחוקה מאוד מהמדרגה הזו. גם מי שעבר מעבודה לעבודה בלי יום אחד של חפיפה נחשב אצל רשות המסים כמי שהיו לו שני מקורות הכנסה באותה שנה. את המצבים האלה, כולל החודשים שבין העבודות והתלוש האחרון, פירטנו במדריך על החזר מס בהחלפת עבודה. בשנה כזו כדאי לבדוק גם את ביטוח לאומי: מי שעבד אצל שני מעסיקים, או קיבל פנסיה מוקדמת ועבד במקביל, עשוי לקבל בחזרה דמי ביטוח ששילם ביתר, עד 7 שנים אחורה, וביטוח לאומי לא בודק את זה מיוזמתו.
גם קצבאות שמחליפות שכר, כמו דמי אבטלה ודמי לידה, חייבות במס, וביטוח לאומי מנכה מהן מס בנפרד מהמעסיק. בשנה שבה הייתה גם משכורת וגם קצבה כזו, בלי תיאום מס, כל משלם מחשב לעצמו, והחישוב השנתי מחבר את התמונה. התוצאה יכולה לצאת לטובתכם וגם נגדכם, ואת שני המקרים הסברנו במדריך על החזר מס על דמי אבטלה.
התחלתם לעבוד באמצע השנה, פוטרתם, התפטרתם או יצאתם לחל״ת באחת מ־6 השנים האחרונות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על השנה ההיא. בחודשי העבודה המס חושב כאילו תמשיכו להרוויח כך עד דצמבר, ולכן חלק ממנו עשוי לחזור אליכם.
נקודות זיכוי והקלות שלא הגיעו לתלוש
כל תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות זיכוי, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה. ב־2026 נקודה שווה 242 ₪ בחודש, כלומר 2,904 ₪ בשנה. מעבר לבסיס יש נקודות על ילדים, על תואר אקדמי או לימודי מקצוע, על שחרור מצה״ל או משירות לאומי, על עלייה לישראל, ללוחמי מילואים ולהורים לילד עם מוגבלות. המעסיק נותן רק את מה שסימנתם בטופס 101, ולפעמים רק אחרי שצירפתם אישור. מי שלא ידע על הנקודה, או לא עדכן את המעסיק אחרי לידה או אחרי שסיים תואר, שילם על החודשים האלה מס מלא, ואת ההפרש אפשר לבקש בדיעבד. על נקודות זיכוי, מי זכאי להן ואיך הן מחושבות, כתבנו מדריך נפרד.
יש גם זיכויים שאינם נקודות. על תרומה למוסד שיש לו אישור לפי סעיף 46 מגיע זיכוי של 35% מהסכום, וב־2026 הוא חל כשסך התרומות בשנה עלה על 207 ₪. אם הזיכוי לא נכנס לתלוש, מקבלים אותו בבקשת החזר. מי שמפקיד בעצמו לביטוח פנסיוני, מחוץ למשכורת, מקבל את הזיכוי על ההפקדות האלה רק דרך בקשת החזר, כי בתלוש הן לא מופיעות. תושבי יישובים שמזכים בהטבה מקבלים זיכוי לפי מקום המגורים אם סימנו זאת בטופס 101, ומי שקיבל פטור ממס בגלל נכות יכול להחיל אותו גם על שנים קודמות.
משיכת כספים מקופות ופיצויים
בהרבה סוגי משיכה הקופה מנכה מס במקור, והשיעור לא תמיד מתאים להכנסה שלכם. קרן השתלמות שנמשכה לפני המועד ממוסה לפי המדרגה האישית, אבל הקופה רשאית לנכות 47%, ומי שהמדרגה שלו נמוכה יותר מקבל את ההפרש אחרי סוף השנה. על פיצויי פיטורים ומענק פרישה יש פטור עד תקרה, ועל מה שמעליה המס נקבע לפי המדרגה שלכם בחודש התשלום; את המס הזה אפשר לפרוס על כמה שנים, גם בדיעבד, דרך דוח שנתי. גמלאים שהתחילו לקבל קצבה בלי קיבוע זכויות בטופס 161ד עלולים לשלם עליה עד 47%, וגם את זה אפשר לתקן לשנים קודמות.
משיכה אחת יוצאת מהכלל: כספי תגמולים שנמשכו מקופת גמל או מקרן פנסיה לפני המועד. עליהם נוכה מס של 35%, גם כשההכנסה נמוכה, ואת השיעור הזה בקשת החזר רגילה בדרך כלל לא משנה.
מתי כנראה אין מה לבקש
החזר מחזיר מס שכבר שולם, ולכן קודם כול צריך שינוכה מכם משהו. עובד בשכר מינימום, למשל, חייב במס להלכה, אבל נקודות הזיכוי והזיכוי על ההפרשות לפנסיה גדולים מהמס שלו, ובפועל הוא משלם 0 ₪. אם בתלושים שלכם שורת מס ההכנסה הייתה ריקה לאורך כל השנה, על אותה שנה אין מה לבקש.
שנה יציבה, אצל מעסיק אחד ובלי משיכות מקופות, נגמרת לרוב בלי החזר משמעותי, גם אם נדמה לכם שהמס בתלוש גבוה. עצמאים משלמים במהלך השנה מקדמות לפי הכנסה משוערת ומקבלים את ההפרש דרך הדוח השנתי, וטופס 135, הבקשה המקוצרת להחזר, לא מיועד למי שיש לו הכנסה מעסק.
עד מתי אפשר לבקש ומה מקבלים בסוף
בקשת החזר מגישים רק אחרי שהשנה הסתיימה, ועד 6 שנים מסופה. בכל 31 בדצמבר נסגרת השנה הוותיקה ביותר: על 2020 אפשר להגיש עד 31.12.2026, ואחר כך הכסף של אותה שנה כבר לא חוזר. על כל שנה מגישים בקשה נפרדת, וכל החזר מגיע עם הפרשי הצמדה וריבית של 4% לשנה. את לוח השנים הפתוחות פירטנו במדריך על החזר מס כמה שנים אחורה.
אם השנה עדיין לא נגמרה וגיליתם טעות, למשל נקודת זיכוי שהמעסיק לא הכניס, אפשר לבקש ממנו לתקן אותה בתלוש עד סוף דצמבר, גם אם בינתיים עזבתם את העבודה. את הבקשה להחזר עצמה אפשר להגיש לבד, בלי תשלום, באתר רשות המסים. אם אתם שכירים ומעדיפים שמישהו יבדוק את 6 השנים ויגיש בשבילכם, בדף על החזר מס לשכירים מוסבר איך זה עובד אצלנו ומה זה עולה.
שאלות נפוצות: למי מגיע החזר מס
מה זה החזר מס?
כסף שרשות המסים מחזירה למי ששילם בשנה מסוימת יותר מס הכנסה ממה שחייב לפי החוק. אצל שכירים ההפרש נוצר כי המס נגבה מכל משכורת בנפרד, והחשבון המלא נעשה רק על השנה כולה.
איך יודעים אם מגיע לי החזר מס?
עברו על 6 השנים האחרונות ושאלו את עצמכם אם באחת מהן משהו השתנה: עבודה חדשה, חודשים בלי עבודה, שתי משכורות, משיכה מקופה, ילד שנולד או תואר שהסתיים. כל תשובה חיובית היא סיבה לבדיקה. את הסכום עצמו מחשבים לפי טופסי 106 של אותן שנים.
האם גמלאים זכאים להחזר מס?
כן, באותם כללים כמו שכירים. אצל גמלאים ההחזר נוצר למשל כשהקופה ניכתה מס גבוה כי לא נעשה קיבוע זכויות, כשיש פנסיה ומשכורת או שתי קצבאות בלי תיאום מס, או כשלא הוגש לקופה טופס 101 עם נקודות הזיכוי.
מגיע החזר מס על שנה שבה לא עבדתי בכלל?
רק אם באותה שנה נוכה מכם מס ממקור אחר, למשל ממשיכה מקופה או מקצבה. כשלא נוכה מס, אין מה להחזיר.
בקשת החזר מס יכולה לגרום לי לחוב?
החישוב השנתי יכול לגלות שבשנה מסוימת נוכה מכם פחות מדי, למשל כשהיו שני משלמים בלי תיאום מס. לכן מחשבים כל שנה לפני ההגשה. אצלנו תשמעו את התוצאה של כל שנה מראש, ואם יוצא חוב, אתם מחליטים אם להגיש את השנה הזו.
אפשר להגיש בקשה להחזר מס לבד?
כן, בלי תשלום, באתר רשות המסים. זה מתאים למי שיש בידיו טופסי 106 מכל המעסיקים ויודע אילו זיכויים מגיעים לו.
בדיקת זכאות חינם
כל שנה שבה משהו השתנה בעבודה או בתלוש שווה בדיקה עד הסוף. השאירו פרטים או כתבו לנו בוואטסאפ, ונבדוק בחינם את 6 השנים האחרונות. משלמים רק אחרי שההחזר נכנס לחשבון, ורק מתוכו.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.