החזר מס על דמי אבטלה: מה קורה למס בשנה עם אבטלה או חל״ת
דמי אבטלה הם הכנסה חייבת במס, וביטוח לאומי מנכה מהם מס הכנסה בעצמו, בנפרד מהמעסיק. בשנה שבה היו גם משכורת וגם דמי אבטלה, אף אחד מהמשלמים לא רואה את התמונה המלאה, ולכן החישוב השנתי יוצא לא פעם לטובתכם, בעיקר בזכות המס שנוכה מהמשכורת לפני שהעבודה נגמרה. את ההפרש אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
דמי אבטלה הם הכנסה חייבת במס
בחודשי האבטלה אין משכורת, אבל יש הכנסה. דמי אבטלה, כמו דמי לידה, הם קצבה שמחליפה שכר, ולכן הם חייבים במס הכנסה. ביטוח לאומי מנכה מהם במקור מס הכנסה, דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות, עוד לפני שהכסף מגיע לחשבון. קצבאות פטורות, כמו קצבת ילדים או קצבת נכות, לא נכנסות לחשבון הזה בכלל.
מזה נובעות שתי השלכות. הראשונה: דמי האבטלה ממלאים חלק מהמדרגות הנמוכות ומנקודות הזיכוי של השנה, ולכן ההחזר על חודשי העבודה קטן ממה שהיה אילו לא הייתה הכנסה בכלל. השנייה: ביטוח לאומי והמעסיק מחשבים את הניכוי כל אחד בנפרד, וכל אחד מהם רואה רק את מה שהוא עצמו שילם. בלי תיאום מס, שני החלקים נפגשים רק בחישוב השנתי.
מאיפה מגיע הכסף שחוזר
עד הפיטורים המעסיק ניכה מס כאילו תמשיכו להרוויח את אותה משכורת עד דצמבר. כשהעבודה נקטעה, ההכנסה השנתית יצאה נמוכה מזו שהוא הניח, גם אחרי שמוסיפים את דמי האבטלה: הם מחושבים כאחוז מהשכר היומי הממוצע, באחוזים שיורדים ככל שהשכר עולה, ולכן הם נמוכים מהמשכורת שהם מחליפים. החישוב נעשה בשכבות: על החלק הראשון של השכר היומי משולמים 80%, ועל החלקים הבאים 50%, 45% ו־30%. מי שעוד לא מלאו לו 28 מקבל 60%, 40%, 35% ו־25%.
לדוגמה, נניח שעובד עם 2.25 נקודות זיכוי הרוויח 12,000 ₪ ברוטו בחודש, פוטר בסוף יוני ולא חזר לעבוד עד סוף השנה. בחישוב מפושט לפי המדרגות של 2026, בלי הפרשות לפנסיה, המעסיק ניכה ממנו כ־970 ₪ בחודש, כ־5,830 ₪ בחצי שנה. נניח שבחצי השנה השנייה הוא קיבל דמי אבטלה בסך 28,000 ₪. ההכנסה השנתית שלו היא 100,000 ₪, והמס השנתי עליה כ־4,100 ₪. ההחזר יוצא כ־1,730 ₪, ועליו נוסף כל המס שביטוח לאומי ניכה מדמי האבטלה. אילו באותה חצי שנה לא הייתה לו שום הכנסה, ההחזר היה כ־5,160 ₪, וההפרש בין שני המספרים הוא המס השנתי שחל על דמי האבטלה עצמם.
ומה עם מי שהתפטר? מי שהתפטר בנסיבות שביטוח לאומי לא מכיר בהן כמוצדקות מתחיל לקבל דמי אבטלה רק אחרי 90 ימים. בחודשים האלה אין לו הכנסה בכלל, ולכן בשנה כזו החלק של ההחזר שנובע מהמשכורת שלפני ההתפטרות יוצא בדרך כלל גדול יותר.
חזרתם לעבוד באותה שנה
מי שקיבל דמי אבטלה וחזר לעבוד באותה שנה, אצל מעסיק חדש או אצל הקודם, צריך לפי הכללים להצהיר על דמי האבטלה בטופס 101 ולעשות תיאום מס. גם ההקלה בטופס 101 למי שלא הייתה לו הכנסה מתחילת השנה לא חלה כאן, כי לעניין הזה דמי אבטלה נחשבים הכנסה. כשזה לא נעשה, התוצאה תלויה במה שנכתב בטופס.
אם הצהרתם על דמי האבטלה בלי אישור תיאום, המעסיק מחויב לנכות מהמשכורת מס בשיעור המרבי, 47%, וההחזר בסוף שנה כזו יכול להגיע לאלפי שקלים. אם לא הצהרתם, המעסיק החדש חישב את המס כאילו הוא המשלם היחיד, עם כל נקודות הזיכוי. אז החישוב השנתי יכול לצאת לשני הכיוונים: לפעמים עדיין נשאר החזר בזכות החודשים שבהם ההכנסה הייתה נמוכה, ולפעמים מתברר שבסך הכול נוכה מעט מדי. לכן מחשבים כל שנה לפני שמגישים אותה. אצלנו תשמעו את התוצאה מראש, ואם שנה מסוימת יוצאת בחוב, ההחלטה אם להגיש אותה בידיים שלכם.
יש גם מקרה שעליו פחות חושבים. מי שעבד בשתי עבודות ופוטר מאחת מהן יכול לקבל דמי אבטלה על העבודה שאבדה ולהמשיך לעבוד בשנייה. השכר מהעבודה שנשארה מקוזז מדמי האבטלה, אבל לעניין המס יש באותה שנה כבר שלושה משלמים: שני מעסיקים וביטוח לאומי, וכל אחד מהם מחשב בנפרד. שנה כזו כדאי לבדוק גם אם לא הייתה בה הפסקה בעבודה אפילו לחודש.
חזרה לעבודה אחרי אבטלה דומה מאוד למעבר בין שני מעסיקים, ואת המצב הזה פירטנו במדריך על החזר מס בהחלפת עבודה. מי שעדיין נמצא באותה שנה יכול לקרוא איך עושים תיאום מס ולתקן את הניכוי כבר בתלוש.
קיבלתם דמי אבטלה וחזרתם לעבוד באותה שנה? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר מס על השנה הזו. המעסיק וביטוח לאומי ניכו מס כל אחד בנפרד, ובלי תיאום מס שני החלקים נפגשים רק בחישוב השנתי.
פטור או זיכוי שביטוח לאומי לא ידע עליהם
מי שיש לו אישור מרשות המסים על פטור או על הנחה במס צריך למסור אותו לביטוח לאומי, כדי שינכה פחות מדמי האבטלה. מי שלא מסר שילם מס מלא, ואת ההפרש אפשר לבקש מרשות המסים כהחזר, גם בדיעבד.
נקודות זיכוי שמגיעות לכם מעבר לבסיס, למשל על ילדים, על תואר או על שחרור מצה״ל, נכנסות לחישוב השנתי בכל מקרה. מה שלא נוצל בתלושים ובדמי האבטלה מקטין את המס השנתי ומגדיל את ההחזר. סיבות נוספות שבגללן נוצר מס עודף ריכזנו במדריך למי מגיע החזר מס.
חל״ת, מבצעים ושנים שעדיין פתוחות
דמי אבטלה משולמים גם למי שהמעסיק הוציא לחופשה ללא תשלום, בתנאים הרגילים לתקופה של 30 ימים לפחות. מי שיצא לחל״ת מרצונו לא זכאי להם. בזמני חירום ביטוח לאומי הקל בתנאים, למשל במבצע עם כלביא, בין 13 ל־24 ביוני 2025, כשתקופת המינימום לחל״ת קוצרה מ־30 ל־14 ימי עבודה, ובמבצע שאגת הארי, מ־28 בפברואר עד 14 באפריל 2026. מי שחזר מחל״ת כזה לאותה עבודה בלי תיאום מס נמצא בדיוק במצב שתיארנו למעלה: באותה שנה היו לו משכורת ודמי אבטלה משני משלמים שונים.
כל שנה נפתחת להגשה רק אחרי שהיא נגמרת, ונשארת פתוחה 6 שנים. שנת 2025 כבר פתוחה, ושנת 2026 תיפתח בינואר 2027. בקצה השני, שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026; את לוח השנים המלא פירטנו במדריך על החזר מס כמה שנים אחורה.
מה צריך כדי לבדוק שנה עם דמי אבטלה
החישוב נשען על שני סוגי מסמכים: טופס 106 מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה, ואישור שנתי מביטוח לאומי על דמי האבטלה ששולמו לכם. את האישור אפשר להזמין באתר ביטוח לאומי. רוב הטפסים מגיעים לקראת אפריל, ולכן על השנה שעברה מגישים בדרך כלל מאפריל והלאה. מי שקיבל פיצויים כשפוטר צריך גם את טופס 161, כי החלק שמעל תקרת הפטור נכנס לאותו חישוב שנתי, ובאותו אופן נכנסת כל משיכה מקופה שהייתה באותה שנה. אם חלק מהטפסים אבדו, אחרי חתימה על ייפוי כוח אנחנו משיגים אותם בעצמנו. מי שחזר לעבוד כשכיר ורוצה לדעת מה עוד נבדק באותן שנים, יכול לקרוא על החזר מס לשכירים.
שאלות נפוצות על החזר מס ודמי אבטלה
האם דמי אבטלה חייבים במס הכנסה?
כן. ביטוח לאומי מנכה מהם במקור מס הכנסה, וגם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות. בחישוב השנתי הם מצטרפים למשכורות של אותה שנה.
מגיע החזר מס על דמי אבטלה?
לפעמים. החזר על המס שנוכה מדמי האבטלה עצמם אפשרי כשביטוח לאומי ניכה יותר ממה שמגיע לפי ההכנסה השנתית, או כשלא התחשב בפטור. בהרבה מקרים הכסף שחוזר בשנת אבטלה הוא המס שנוכה מהמשכורות, לפני הפיטורים או אחרי החזרה לעבודה.
קיבלתי דמי אבטלה וחזרתי לעבוד באותה שנה. צריך תיאום מס?
כן, לפי הכללים מצהירים על דמי האבטלה בטופס 101 במקום העבודה ועושים תיאום מס. אם השנה כבר נגמרה, תיאום כבר אי אפשר לעשות, ובודקים אם מגיע החזר על אותה שנה.
איזה מסמך מביטוח לאומי צריך כדי לבדוק החזר מס?
אישור שנתי על תשלום דמי אבטלה למס הכנסה. אפשר להזמין אותו באתר ביטוח לאומי, ובבדיקה משתמשים בו יחד עם טופסי 106 מהמעסיקים.
הייתי בחל״ת וקיבלתי דמי אבטלה. גם לי יכול להגיע החזר?
כן, באותם כללים. דמי אבטלה בתקופת חל״ת הם אותה הכנסה חייבת במס, ואם המס על המשכורת של אותה שנה נוכה בלי לקחת אותם בחשבון, יש מה לבדוק.
בדיקה יכולה לגלות שאני חייב מס?
כן, זה אפשרי בשנה שבה היו משכורת ודמי אבטלה בלי תיאום מס. לכן כל שנה מחושבת לפני ההגשה, ואם יוצא חוב, נגיד לכם ואתם תחליטו אם להגיש אותה.
בדיקת זכאות חינם
היו לכם דמי אבטלה או חל״ת באחת מ־6 השנים האחרונות? כדאי לחשב כל שנה כזו עד הסוף לפני שמגישים: השאירו פרטים, ונעשה את זה בחינם, כך שתשמעו את התוצאה מראש. את התשלום אנחנו מקבלים רק מתוך החזר שכבר הגיע אליכם.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.