Возврат налога при безработице: что происходит с налогом в год с пособием или халатом
Дмей автала (דמי אבטלה, пособие по безработице) облагаются налогом, и Битуах Леуми сам удерживает с них мас ахнаса (מס הכנסה), отдельно от работодателя. В год, когда были и зарплата, и пособие, ни один из плательщиков не видит полной картины, поэтому годовой расчёт нередко выходит в вашу пользу, прежде всего за счёт налога, удержанного с зарплаты до того, как работа закончилась. Разницу можно запросить за 6 лет назад.
Дата обновления:
Дмей автала облагаются налогом
В месяцы без работы зарплаты нет, но доход есть. Дмей автала, как и дмей лейда (דמי לידה, декретные), заменяют зарплату, поэтому облагаются подоходным налогом. Битуах Леуми удерживает с пособия у источника мас ахнаса, взносы в Битуах Леуми и мас бриют (מס בריאות, налог на здоровье) ещё до того, как деньги приходят на счёт. Пособия, освобождённые от налога, например детское пособие или пособие по инвалидности, в этот расчёт вообще не входят.
Из этого следуют две вещи. Во-первых, дмей автала занимают часть нижних налоговых ступеней и пунктов зачёта (некудот зикуй, נקודות זיכוי) за год, поэтому возврат за рабочие месяцы меньше, чем был бы, если бы в остальное время дохода не было совсем. Во-вторых, Битуах Леуми и работодатель считают удержание каждый отдельно, и каждый видит только то, что заплатил сам. Без теум мас (תיאום מס, согласования налога) эти две части встречаются только в годовом расчёте.
Откуда берутся деньги, которые возвращаются
До увольнения работодатель удерживал налог так, будто вы будете получать ту же зарплату до декабря. Когда работа прервалась, годовой доход оказался ниже, чем он предполагал, даже вместе с дмей автала: пособие считают как процент от среднего дневного заработка, причём процент снижается с ростом зарплаты, поэтому пособие меньше зарплаты, которую оно заменяет. Считают его слоями: с первой части дневного заработка платят 80%, со следующих 50%, 45% и 30%. Тем, кому ещё нет 28 лет, платят 60%, 40%, 35% и 25%.
Например, допустим, Сергей с 2.25 пункта зачёта получал 12,000 ₪ брутто в месяц, в конце июня его уволили, и до конца года он больше не работал. Если считать упрощённо, по ступеням 2026 года и без отчислений в пенсионный фонд, работодатель удерживал с него около 970 ₪ в месяц, за полгода около 5,830 ₪. Допустим, во втором полугодии Сергей получил дмей автала на 28,000 ₪. Его годовой доход 100,000 ₪, и годовой налог с него около 4,100 ₪. Возврат получается около 1,730 ₪, и к нему добавляется весь налог, который Битуах Леуми удержал с пособия. Если бы в это полугодие у Сергея не было вообще никакого дохода, возврат составил бы около 5,160 ₪. Разница между двумя числами и есть годовой налог, который приходится на само пособие.
А если вы уволились сами? Тому, кто ушёл по причине, которую Битуах Леуми не признаёт уважительной, дмей автала начинают платить только через 90 дней. В эти месяцы дохода нет совсем, поэтому в такой год часть возврата, которая идёт от зарплаты до увольнения, обычно получается больше.
Вернулись на работу в том же году
Кто получал дмей автала и в том же году снова вышел на работу, к новому работодателю или к прежнему, по правилам должен указать пособие в тофес 101 (טופס 101) и сделать теум мас. Льгота в тофес 101 для тех, у кого с начала года не было дохода, здесь тоже не действует: для неё дмей автала считаются доходом. Если этого не сделали, итог зависит от того, что написано в анкете.
Если вы указали дмей автала, но разрешения на теум мас не принесли, работодатель обязан удерживать с зарплаты налог по максимальной ставке, 47%, и возврат в конце такого года может доходить до нескольких тысяч шекелей. Если не указали, новый работодатель считал налог так, будто он ваш единственный плательщик, со всеми пунктами зачёта. Тогда годовой расчёт может пойти в обе стороны: иногда возврат всё же остаётся за счёт месяцев с низким доходом, а иногда выясняется, что в сумме удержали слишком мало. Поэтому каждый год считают до подачи. У нас вы узнаете результат заранее, и если какой-то год выходит в долг, подавать ли его, решаете вы.
Есть и случай, о котором вспоминают реже. Кто работал на двух работах и потерял одну из них, может получать дмей автала за потерянную работу и продолжать работать на второй. Зарплату с оставшейся работы вычитают из пособия, но для налога в этом году уже три плательщика: два работодателя и Битуах Леуми, и каждый считает отдельно. Такой год стоит проверить, даже если перерыва в работе не было ни месяца.
Возвращение на работу после пособия очень похоже на переход от одного работодателя к другому, и эту ситуацию мы подробно разобрали в статье про возврат налога при смене работы. Если год ещё идёт, прочитайте, что такое теум мас: с ним удержание можно исправить уже в зарплате.
Получали дмей автала и в том же году снова вышли на работу? В такой ситуации очень рекомендуем сделать более глубокую проверку, положен ли вам возврат налогов. Налог с пособия Битуах Леуми удерживает сам, отдельно от работодателя, и полной картины года не видит ни один из них.
Освобождение или льгота, о которых Битуах Леуми не знал
У кого есть разрешение налоговой на освобождение от налога или на скидку по налогу, тот должен передать его в Битуах Леуми, чтобы с пособия удерживали меньше. Кто не передал, заплатил налог полностью, и разницу можно запросить в налоговой как возврат, в том числе задним числом.
Пункты зачёта сверх базовых, например за детей, за академическую степень или за демобилизацию из ЦАХАЛа, в годовой расчёт входят в любом случае. Всё, что не было использовано в зарплате и в пособии, уменьшает годовой налог и увеличивает возврат. Другие причины, из-за которых появляется переплата, собраны в статье о том, кому положен возврат налогов в Израиле.
Халат, военные операции и годы, которые ещё открыты
Дмей автала платят и тем, кого работодатель отправил в халат (חל״ת, отпуск без сохранения зарплаты), на обычных условиях, если отпуск длится не меньше 30 календарных дней. Кто ушёл в халат по собственному желанию, пособия не получает. В чрезвычайных ситуациях Битуах Леуми смягчал условия, например во время операции «Ам ке-Лави» (עם כלביא), с 13 по 24 июня 2025 года, когда минимальный срок халата сократили с 30 до 14 рабочих дней, и операции «Шаагат ха-Ари» (שאגת הארי), с 28 февраля по 14 апреля 2026 года. Кто вернулся из такого халата на ту же работу без теум мас, оказался ровно в ситуации, описанной выше: в этом году у него были зарплата и дмей автала от двух разных плательщиков.
Каждый год открывается для подачи только после того, как закончится, и остаётся открытым 6 лет. Год 2025 уже открыт, а 2026 откроется в январе 2027. С другого конца год 2020 закрывается 31 декабря 2026. Полную таблицу открытых лет мы привели в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог.
Что нужно, чтобы проверить год с дмей автала
Расчёт опирается на два вида документов: тофес 106 (טופס 106) от каждого работодателя, у которого вы работали в этом году, и годовую справку Битуах Леуми о выплаченных вам дмей автала. Справку можно заказать на сайте Битуах Леуми. Большинство справок приходит ближе к апрелю, поэтому за прошлый год обычно подают с апреля. Тем, кто при увольнении получил пицуим (פיצויים, выходное пособие), понадобится ещё тофес 161 (טופס 161), потому что часть сверх потолка освобождения входит в тот же годовой расчёт. Туда же попадает любое снятие денег из фонда в том же году. Если часть бумаг потерялась, после подписания доверенности (ייפוי כוח, ипуй коах) мы получаем их сами. Кто снова работает по найму и хочет знать, что ещё проверяют за эти годы, может прочитать о возврате налогов наёмным работникам.
Частые вопросы о налоге с пособия по безработице
Облагаются ли дмей автала подоходным налогом?
Да. Битуах Леуми удерживает с них у источника мас ахнаса, а также взносы в Битуах Леуми и мас бриют. В годовом расчёте пособие складывается с зарплатами за тот же год.
Положен ли возврат налога с пособия по безработице?
Иногда. Налог, удержанный с самого пособия, можно вернуть, когда Битуах Леуми удержал больше, чем положено по годовому доходу, или не учёл освобождение. Во многих случаях в год безработицы возвращается налог, удержанный с зарплаты, до увольнения или после возвращения на работу.
Я получал дмей автала и в том же году вернулся на работу. Нужен теум мас?
Да, по правилам пособие указывают в тофес 101 на работе и делают теум мас. Если год уже закончился, теум мас сделать нельзя, и тогда проверяют, положен ли возврат за этот год.
Какая справка из Битуах Леуми нужна, чтобы проверить возврат налога?
Годовая справка о выплате дмей автала для мас ахнаса. Её можно заказать на сайте Битуах Леуми, и при проверке её используют вместе с тофес 106 от работодателей.
Я был в халате и получал дмей автала. Мне тоже может быть положен возврат?
Да, по тем же правилам. Дмей автала во время халата облагаются налогом так же, и если налог с зарплаты за этот год удерживали без учёта пособия, есть что проверить.
Может ли проверка показать, что я должен налог?
Да, это возможно в год, когда были зарплата и дмей автала без теум мас. Поэтому каждый год считают до подачи, и если выходит долг, мы вам скажем, а подавать ли этот год, решите вы.
Бесплатная проверка
Год с пособием или халатом может закончиться и возвратом, и долгом, поэтому мы считаем его до подачи. Оставьте телефон, и мы бесплатно посчитаем каждый из последних 6 лет, а если какой-то год выходит в долг, подавать ли его, решаете вы. Если возврата нет, вы ничего не платите.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.