Возврат налога при смене работы: что происходит с налогом в год перехода
В год, когда вы сменили работу, каждый работодатель удерживал налог только со своей зарплаты, как будто она будет идти весь год. Если между работами были месяцы без зарплаты, если новый работодатель удерживал 47%, потому что не было теум мас (תיאום מס), или если в последний месяц вам выплатили крупные суммы при увольнении, стоит проверить, не удержали ли лишнего. Разницу запрашивают после конца года, за 6 лет назад, и она возвращается с индексацией и процентами.
Дата обновления:
Почему год перехода нередко заканчивается возвратом
Мас ахнаса (מס הכנסה) наёмного работника считают за год, а платят ежемесячными частями, и каждый работодатель делает свою часть сам. Он берёт зарплату месяца, предполагает, что так будут выглядеть все 12 месяцев, и удерживает налог по этой оценке. О вашем прежнем работодателе он знает только то, что вы написали ему в тофес 101 (טופס 101). Налоговая же смотрит на год целиком: для неё человек, который за год поработал в двух местах, имел два источника дохода, даже если работы не пересекались ни на один день. Поэтому по правилам на новом месте прежний доход указывают в тофес 101 и делают теум мас.
Когда переход прошёл гладко, за ту же зарплату и без перерыва, удержания двух работодателей в сумме обычно получаются близкими к годовому налогу, и возврат небольшой. Крупные возвраты дают ситуации, о которых пойдёт речь ниже, а иногда две из них сразу в одном году.
Месяцы без зарплаты между работами
В те месяцы, когда вы работали, налог считали так, будто вы будете столько зарабатывать весь год. Если между работами был перерыв, годовой доход вышел ниже, чем предполагали работодатели, и годовой расчёт даёт вам пункты зачёта (некудот зикуй, נקודות זיכוי) и нижние налоговые ступени за полные 12 месяцев.
Например, допустим, Андрей с 2.25 пункта зачёта получал 12,000 ₪ в месяц с января по апрель, уволился по собственному желанию, два месяца искал работу и в начале июля вышел на новое место с той же зарплатой. Кто уволился сам без причины, которую признают уважительной, получает дмей автала (דמי אבטלה, пособие по безработице) только через 90 дней, так что в мае и июне дохода у Андрея не было совсем. Допустим также, что новый работодатель удерживал налог обычным образом, ничего не зная о зарплатах с начала года. Если считать упрощённо, по ступеням 2026 года и без отчислений в пенсионный фонд, каждый работодатель удерживал около 970 ₪ в месяц, и всего за 10 рабочих месяцев набралось около 9,700 ₪. Годовой налог со 120,000 ₪ составляет около 6,900 ₪, и разница, около 2,800 ₪, возвращается Андрею с индексацией и процентами.
А если человек начал работать только в середине года, например после армии или после учёбы? Кто с начала года не имел никакого облагаемого дохода, может отметить это в тофес 101 и получить льготу в ежемесячном расчёте сразу в зарплате. Кто не отметил, заплатил больше и получит разницу через заявление на возврат после конца года. Для этого условия дмей автала и дмей лейда (דמי לידה, декретные) считаются доходом, так что тот, кто получал их в начале года, под него не подходит.
Когда новый работодатель удерживает 47%
Другая ситуация начинается как раз с честного заявления. Кто за год работал больше чем в одном месте, написал об этом в тофес 101 и не принёс разрешение на теум мас, попадает под удержание по максимальной ставке, 47%. Если действующее разрешение не предъявлено, нынешний работодатель обязан удерживать 47% начиная с зарплаты за март, причём задним числом за все месяцы с начала года. Под эту ставку может попасть и тот, кто работает на двух работах одновременно без теум мас. По нашему опыту, на практике удержание со второй зарплаты обычно доходит примерно до 30%, а сколько из этого было лишним, показывает годовой расчёт.
Теум мас можно сделать самому и бесплатно в любой момент до 31 декабря того же года. Получив разрешение, работодатель пересчитывает налог и возвращает излишек уже в ближайшей зарплате. Отдельно мы объяснили, что такое теум мас и когда он нужен, а что указывать при выходе на новую работу, разобрано в статье тофес 101 на русском. Эту анкету заполняют в течение 7 дней с начала работы или до первой зарплаты, смотря что наступит раньше. Когда год закончился, теум мас сделать уже нельзя, и лишнее удержание возвращается только через заявление на возврат.
Между работами был перерыв или на новом месте с вас удерживали 47% без теум мас? Очень рекомендуем подробно проверить, положен ли вам возврат налогов за год перехода. Когда год закончился, теум мас уже не сделать, и лишнее удержание возвращается только через заявление на возврат.
Последний расчётный лист и деньги при увольнении
В месяц ухода в расчётный лист (תלוש, тлуш) нередко попадают разовые выплаты, например компенсация за неиспользованный отпуск (פדיון ימי חופשה). Удержание за этот месяц считается по сумме выше обычной зарплаты, и часть денег может попасть в более высокую ступень. В годовом расчёте все доходы за год складываются, и там становится видно, была ли эта ступень оправданной.
Пицуим (פיצויים, выходное пособие) и выплата при выходе на пенсию (מענק פרישה) освобождены от налога до потолка. В 2026 году потолок равен меньшей из двух сумм: 13,750 ₪ за каждый год работы или полторы последние зарплаты за каждый год. С суммы сверх потолка работодатель или фонд удерживает налог по вашей предельной ступени в месяц выплаты. Этот налог можно попросить растянуть (פריסה) на срок до 6 лет, в том числе после конца года, через годовой отчёт (דוח שנתי) за год, когда пришли деньги. Это выгодно, если ступень в год выплаты выше, чем в соседние годы. Кто использует освобождение сейчас, может уменьшить себе налоговую льготу на пенсию в будущем, поэтому такое решение лучше просчитать до того, как снимать деньги. Все правила, включая тофес 161 (טופס 161) и растяжку налога, мы собрали в статье про налог на пицуим.
Неполная ставка и две небольшие работы
Одна неполная ставка с невысокой зарплатой обычно не оставляет налога к возврату. Пункты зачёта покрывают большую часть налога или весь налог: работник на минимальной зарплате формально облагается налогом, но после пунктов зачёта и зачёта за пенсионные отчисления платит 0 ₪, а то, что не удержали, и вернуть нельзя.
С двумя неполными ставками картина меняется. Например, допустим, студентка Даша весь год получает по 3,000 ₪ в месяц на каждой из двух работ. У неё 2.75 пункта зачёта, как у любой женщины, которая живёт в Израиле, и в 2026 году они стоят 7,986 ₪ в год, при этом налог с 72,000 ₪ до зачётов составляет 7,200 ₪. Значит, за год Даша налог вообще не должна. Если она указала обе работы и не сделала теум мас, работодатели могут удерживать у неё 47%, и каждый удержанный так шекель вернётся к ней после конца года.
Кто работал у двух работодателей одновременно, пусть проверит и Битуах Леуми. Там свой, отдельный возврат переплаченных взносов за 7 лет назад, и сам Битуах Леуми такую проверку не делает.
Что нужно, чтобы проверить год смены работы
За каждый такой год нужен тофес 106 (טופס 106) от каждого работодателя: годовая справка о зарплате и удержанном с неё налоге. Если в том же году вы получали дмей автала, их тоже включают в расчёт, и Битуах Леуми выдаёт на них годовую справку для мас ахнаса. Как пособие влияет на итог, объяснено в статье про возврат налога при безработице. Тем, кто получил пицуим, понадобится ещё тофес 161, который работодатель заполняет при окончании работы. Большинство справок приходит ближе к апрелю следующего года, поэтому за год перехода обычно подают весной следующего года.
А если год, когда вы уволились, ещё не закончился, работодатель, который ошибся в расчёте, может исправить его в расчётном листе до конца декабря, даже после окончания работы: выдать вам расчётный лист он вправе и тогда. Смена работы лишь одна из причин возврата, остальные описаны на странице о возврате налогов наёмным работникам.
Частые вопросы о возврате налога при смене работы
Положен ли возврат налога после смены места работы?
Не всегда. Кто перешёл сразу с работы на работу за ту же зарплату, обычно выходит почти в ноль. Заметный возврат появляется, когда были месяцы без зарплаты, когда новый работодатель удерживал 47% без теум мас или когда пицуим сверх потолка обложили по высокой ступени.
Я сделал теум мас. Возврат всё равно может быть?
Да. Теум мас делают по доходам, которые ожидаются на день его оформления. Если потом были месяцы без работы, изменилась зарплата или не был учтён пункт зачёта, годовой расчёт выходит иначе, и лишнее возвращается через заявление на возврат.
Я начал работать только в середине года. Мне положен возврат?
Возможно. Если с начала года у вас не было дохода и вы не отметили это в тофес 101, налог за рабочие месяцы считали так, будто вы будете столько зарабатывать весь год, и разница возвращается после окончания года. Демобилизованным солдатам положены ещё и свои пункты зачёта, и стоит убедиться, что их учли.
Как увидеть в расчётном листе, что у меня удерживали 47%?
По строке мас ахнаса в удержаниях. Заметный признак: налог близок к половине брутто или резко вырос в расчётном листе за март.
До какого срока можно запросить возврат за год, когда я сменил работу?
До 6 лет с конца этого года. Самый старый открытый год сейчас 2020, за него подать можно до 31 декабря 2026.
Бесплатная проверка
Меняли работу в один из последних 6 лет? В год перехода иногда сходятся сразу две причины переплаты, поэтому такой год лучше посчитать целиком. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, не осталось ли ваших денег в налоговой, а платите вы только из полученного возврата.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.