Налог на пицуим: потолок 2026 года, тофес 161 и растяжка налога
В 2026 году пицуим (פיצויים, выходное пособие) и маанак приша (מענק פרישה, выплата при уходе с работы) не облагаются налогом в пределах меньшей из двух сумм: 13,750 ₪ за каждый год работы или последняя месячная зарплата × 1.5 за каждый год. Сумму выше потолка облагают по вашей ставке в год получения, и налог удерживают сразу при выплате. Этот налог можно растянуть на срок до 6 налоговых лет, причём попросить об этом можно и после конца года, в годовом отчёте. Что делать с деньгами, решают в тофес 161 (טופס 161), и от этого выбора зависит налог с будущей пенсии.
Дата обновления:
Какие выплаты считаются пицуим для налоговой
Освобождение касается денег, которые вы получаете из-за окончания работы: пицуим при увольнении, маанак приша и компенсации вместо предупреждения об увольнении (חלף הודעה מוקדמת). Оно действует и тогда, когда платит сам работодатель, и тогда, когда вы снимаете пицуим, накопленные в пенсионном фонде, в купат гемель (קופת גמל) или в полисе битуах менахалим (ביטוח מנהלים), причём неважно, уволили вас или вы ушли сами. Маанак приша закон платить не обязывает, но если работодатель его выплатил, он входит в тот же расчёт. Если вы уволились по собственному желанию, снять деньги из фонда иногда можно только с согласия работодателя, но это уже вопрос трудового права.
Для мас ахнаса (מס הכנסה, подоходного налога) выплата при уходе с работы считается доходом от личного труда, как и зарплата. Часть сверх потолка прибавляют к доходу того года, в котором вы её получили, и облагают по вашей предельной ступени на день выплаты. Работодатель или фонд удерживает налог сразу, ещё до того, как деньги придут на счёт. Как устроены налоговые ступени в Израиле и что в них изменилось в 2026 году, мы разобрали в отдельной статье.
Потолок 2026 года в одном расчёте
Без налога остаётся меньшая из двух сумм. Первая: 13,750 ₪, умноженные на число лет работы у этого работодателя. Вторая: последняя месячная зарплата, умноженная на 1.5 и на то же число лет. За неполный год берут пропорциональную часть. Сумма 13,750 ₪ записана в налоговом ордонансе (פקודת מס הכנסה) на 2024–2027 годы, поэтому и в 2027 году она не изменится.
Например, допустим, Ирина 12 лет проработала в одной компании, её последняя зарплата была 16,000 ₪, а в конце 2026 года её уволили и выплатили 230,000 ₪ пицуим. Первая сумма выходит 13,750 × 12 = 165,000 ₪, вторая 16,000 × 1.5 × 12 = 288,000 ₪. Освобождение составит 165,000 ₪, а 65,000 ₪ облагаются налогом. Будь её последняя зарплата 8,000 ₪, вторая сумма составила бы 144,000 ₪, и размер освобождения определяла бы уже она.
Продолжим пример и допустим, что облагаемый доход Ирины от зарплаты за 2026 год составил 192,000 ₪. Ступень 20% в 2026 году заканчивается на 228,000 ₪ в год. Из 65,000 ₪ облагаемых пицуим 36,000 ₪ ещё попадают в ступень 20%, а 29,000 ₪ переходят в ступень 31%. Как раз в такой ситуации растяжка может уменьшить налог.
Получили пицуим больше потолка, и с превышения удержали налог? Очень рекомендуем подробно проверить, положен ли вам возврат налогов за год выплаты. Налог с пицуим можно растянуть на срок до 6 налоговых лет, и попросить об этом можно и после конца года, в годовом отчёте.
Тофес 161: что будет с деньгами
В тофес 161, уведомлении об окончании трудовых отношений, решают, что произойдёт с пицуим. Первую часть заполняет работодатель: данные о работе, зарплату и выплаченные суммы. Во второй части работник решает, сколько снять, сколько оставить в фонде и пользоваться ли освобождением от налога. Дальше форма уходит в фонд или в отделение налоговой (פקיד שומה).
Вариантов несколько. Можно снять деньги и взять освобождение в пределах потолка. Можно снять и заплатить налог со всей суммы, чтобы сохранить освобождение для пенсии. Можно оставить деньги на рецеф кицва (רצף קצבה), и тогда они войдут в ежемесячную пенсию, или на рецеф пицуим (רצף פיצויים), и тогда к ним добавятся пицуим, которые будут вносить следующие работодатели. Варианты разрешено сочетать: взять освобождение до потолка и оставить остаток на рецеф кицва или снять часть с налогом и перевести остальное на рецеф пицуим. Одно сочетание невозможно: снять часть без налога и оставить остаток на рецеф пицуим.
Когда налог удержан или освобождение подтверждено, деньги нужно снять в течение 3 месяцев. Министерство финансов советует не снимать пицуим из пенсионного страхования, потому что такое снятие уменьшает будущую ежемесячную пенсию.
Растяжка налога: назад или вперёд
Растяжка налога (приса, פריסה) делит облагаемую сумму на равные части между несколькими налоговыми годами, и каждую часть облагают по ступени своего года. Срок уплаты налога остаётся прежним, меняется только его сумма.
Растяжка назад даёт один налоговый год за каждый год стажа у этого работодателя, максимум 6 лет вместе с годом выплаты. Кто проработал 3 года, может растянуть налог на год выплаты и два года перед ним. Растяжка вперёд даёт один налоговый год за каждые 4 года работы, тоже не больше 6 лет, и только тем, у кого у этого работодателя набралось не меньше 6 лет стажа. На неё нужно разрешение налоговой. Налог за все годы платят заранее, как аванс, а за каждый год растяжки подают годовой отчёт.
В примере с Ириной 12 лет стажа позволяют растянуть налог назад на 6 лет, то есть примерно по 10,833 ₪ на год, или попросить растяжку вперёд на срок до 3 налоговых лет. В самом 2026 году 192,000 ₪ плюс 10,833 ₪ целиком остаются в ступени 20%. Если и в предыдущие годы её доход был далеко от следующей ступени, часть, которую облагали по 31%, опускается в ступень ниже. Растяжка выгодна прежде всего тогда, когда год выплаты пицуим был годом высокого дохода, а соседние годы были скромнее.
В течение года растяжку просят на тофес 116ג (טופס 116ג) в рамках теум мас (תיאום מס, согласования налога). Что это за инструмент и в каких случаях без него не обойтись, мы рассказали в статье про теум мас. После конца года ту же просьбу прикладывают к годовому отчёту, дох шнати (דוח שנתי), за год, в котором вы получили деньги.
Освобождение сейчас или освобождение для пенсии
У освобождения, которым вы пользуетесь сегодня, есть цена, и она приходит через годы. Когда вы достигнете пенсионного возраста и попросите фиксацию прав, кибуа зхуёт (קיבוע זכויות), налоговая рассчитает корзину освобождения для пенсии, сал а-птор (סל הפטור). В 2026 году полная корзина равна 976,005 ₪. Выплату, полученную без налога за 15 лет до начала пенсии, умножают на 1.35 и вычитают из корзины. Остаток делят на 180, и результат показывает, какая часть ежемесячной пенсии не облагается налогом.
Вернёмся к примеру. Если Ирина возьмёт освобождение 165,000 ₪ и начнёт получать пенсию в течение 15 лет, то по упрощённому расчёту в суммах 2026 года из корзины вычтут 222,750 ₪. Останется 753,255 ₪, или около 4,185 ₪ без налога в месяц вместо примерно 5,422 ₪. Зато сегодня она не заплатит налог с 165,000 ₪. Что выгоднее, зависит от вашего возраста и от размера будущей пенсии, поэтому цифры сравнивают до того, как подписать тофес 161. Пенсионных консультаций (ייעוץ פנסיוני) мы не даём. Расчёт налога по каждому варианту мы можем подготовить заранее, под контролем роэ хешбон (רואה חשבון, дипломированного бухгалтера-аудитора) Эдгара Агаева, а его цену назовём до начала работы.
Когда налог с пицуим можно вернуть
Налог, удержанный с пицуим, не всегда окончательный. Год стоит проверить ещё раз в таких случаях:
- Вы получили пицуим выше потолка, налог удержали по высокой ступени, а растяжку никто не просил. Растяжку назад можно попросить и сейчас, в годовом отчёте за год получения, с тофес 116ג, тофес 161 и тофес 161א.
- Вы ушли с работы в середине года. Работодатель удерживал налог так, будто вы будете получать ту же зарплату до декабря, а некудот зикуй (נקודות זיכוי, пункты зачёта) за месяцы без работы остались неиспользованными. Об этой ситуации подробно написано в статье про возврат налога при смене работы.
- В том же году вы досрочно сняли керен иштальмут (קרן השתלמות), и фонд удержал налог выше вашей ступени.
- В том же году вы работали ещё в одном месте без теум мас, и со второй зарплаты удерживали налог по высокой ставке, до 47%.
Заявление на возврат подают за уже закончившиеся годы, до 6 лет назад, а за 2020 год только до 31 декабря 2026. Как считают эти годы и что происходит с самым старым из них, мы объясняем в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог. Если вы собираетесь снять пенсию досрочно или уже забрали деньги из фондов, на отдельной странице мы собрали, какой налог при этом можно вернуть, а какой нет.
Частые вопросы о налоге на пицуим
Сколько пицуим можно получить без налога в 2026 году?
До 13,750 ₪ за каждый год работы, но не больше последней месячной зарплаты × 1.5 за каждый год: действует меньшая из двух сумм. Сумма 13,750 ₪ закреплена в законе и на 2027 год.
Платят ли налог на пицуим, если уволиться по собственному желанию?
Освобождение действует и для тех, кто ушёл сам, если деньги выплачены из-за окончания работы. Сумму сверх потолка облагают по вашей ступени в год получения, так же как у уволенных.
Что такое тофес 161 и кто его заполняет?
Это уведомление об окончании трудовых отношений, в нём решают, что будет с пицуим. Первую часть заполняет работодатель, а во второй вы решаете, сколько снять, сколько оставить в фонде и пользоваться ли освобождением.
Можно ли растянуть налог на пицуим после конца года?
Да. Подают годовой отчёт за год, в котором получили деньги, и прикладывают к нему просьбу о растяжке на тофес 116ג вместе с тофес 161 и 161א. Если растяжка уменьшает налог, разницу вам возвращают.
Есть ли возврат налога при снятии пицуим?
Есть, если с вас удержали больше, чем вы должны были заплатить: например, когда в год высокого дохода не сделали растяжку или когда вы работали только часть года. Если пицуим не превысили потолок и налог с них не удерживали, возвращать нечего.
Брать освобождение сейчас или оставить его для пенсии?
Зависит от ваших цифр. Освобождение, использованное за 15 лет до начала пенсии, умножают на 1.35 и вычитают из корзины освобождения для пенсии, которая в 2026 году равна 976,005 ₪. Поэтому налог, сэкономленный сегодня, сравнивают с налогом, который добавится к пенсии.
Бесплатная проверка
Если пицуим пришлись на год с высоким доходом, часть суммы могла уйти в более высокую ступень. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, положен ли вам возврат за этот год и за остальные из последних 6 лет. Платите, только если есть возврат, и только из него.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.