מס על פיצויים: התקרה של 2026, טופס 161 ופריסת מס
ב־2026 פיצויי פיטורים ומענק פרישה פטורים ממס עד הנמוך מבין שני סכומים: 13,750 ₪ על כל שנת עבודה, או המשכורת האחרונה כפול 1.5 כפול מספר השנים. על מה שמעל התקרה משלמים מס לפי מדרגת המס שלכם בשנה שבה קיבלתם את הכסף, והוא יורד כבר בתשלום. את המס הזה אפשר לפרוס על עד 6 שנות מס, ואת הפריסה אפשר לבקש גם אחרי שהשנה נגמרה, בדוח שנתי. מה עושים בכסף מחליטים בטופס 161, וההחלטה משפיעה גם על המס שתשלמו בעתיד על הפנסיה.
עדכון אחרון:
מה נחשב פיצויים לעניין המס
הפטור חל על כסף שמקבלים בגלל סיום העבודה: פיצויי פיטורים, מענק פרישה ותשלום חלף הודעה מוקדמת. הוא חל כשהמעסיק משלם ישירות וגם כשמושכים את כספי הפיצויים שנצברו בקרן הפנסיה, בקופת הגמל או בביטוח המנהלים, בין שפוטרתם ובין שהתפטרתם. מענק פרישה, שהחוק לא מחייב לשלם, נכנס לאותו חשבון כשהמעסיק בוחר לשלם אותו. כשמתפטרים, הזכות למשוך את הכסף מהקופה תלויה לפעמים בהסכמת המעסיק, אבל זו כבר שאלה של דיני עבודה.
לעניין מס הכנסה, מענק שהתקבל בגלל פרישה הוא הכנסה מיגיעה אישית, בדיוק כמו משכורת. החלק שמעל התקרה מצטרף להכנסה של השנה שבה קיבלתם אותו, וממוסה לפי מדרגת המס השולית שלכם ביום התשלום. המעסיק או הקופה מנכים את המס מיד, עוד לפני שהכסף מגיע לחשבון. איך בנויות המדרגות ומה השתנה בהן ב־2026, הסברנו במדריך מדרגות מס הכנסה.
התקרה של 2026 בחישוב אחד
הפטור הוא הנמוך מבין שני סכומים. הראשון: 13,750 ₪ כפול מספר שנות העבודה אצל אותו מעסיק. השני: המשכורת האחרונה כפול 1.5, כפול אותו מספר שנים. על חלק משנה מקבלים חלק יחסי. הסכום של 13,750 ₪ כתוב בפקודת מס הכנסה לשנים 2024 עד 2027, ולכן גם ב־2027 הוא לא ישתנה.
לדוגמה, נניח שדנה עבדה 12 שנים באותה חברה, המשכורת האחרונה שלה הייתה 16,000 ₪, ובסוף 2026, כשפוטרה, קיבלה 230,000 ₪ פיצויים. הסכום הראשון יוצא 13,750 × 12 = 165,000 ₪, והשני 16,000 × 1.5 × 12 = 288,000 ₪. הפטור הוא 165,000 ₪, ו־65,000 ₪ חייבים במס. אילו המשכורת האחרונה שלה הייתה 8,000 ₪, הסכום השני היה 144,000 ₪, ואז הוא היה קובע את גובה הפטור.
נמשיך עם אותה דוגמה ונניח שההכנסה החייבת של דנה מהמשכורת ב־2026 הייתה 192,000 ₪. מדרגת 20% של 2026 נגמרת ב־228,000 ₪ בשנה. מתוך 65,000 ₪ החייבים, 36,000 ₪ נכנסים עוד למדרגה של 20%, ו־29,000 ₪ עוברים למדרגה של 31%. בדיוק במצב כזה פריסה יכולה להוריד את המס.
קיבלתם פיצויים מעל התקרה, ומהחלק החייב נוכה מס במדרגה גבוהה? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על שנת הפיצויים. פריסה אחורה אפשר לבקש גם אחרי שהשנה נגמרה, בדוח שנתי על שנת הקבלה.
טופס 161: ההחלטה מה עושים בכסף
טופס 161 הוא ההודעה על סיום יחסי העבודה, ובו נקבע מה יקרה לכספי הפיצויים. את החלק הראשון ממלא המעסיק: פרטי ההעסקה, השכר והסכומים ששולמו. בחלק השני העובד מחליט כמה למשוך, כמה להשאיר בקופה והאם לנצל את הפטור ממס. משם הטופס עובר לקופה או לפקיד השומה.
יש כמה דרכים. אפשר למשוך את הכסף ולנצל פטור עד התקרה. אפשר למשוך ולשלם מס על הכול, כדי לשמור את הפטור לפנסיה. אפשר להשאיר את הכסף ברצף קצבה, ואז הוא יצטרף לקצבה החודשית אחרי הפרישה, או ברצף פיצויים, ואז יתווסף לפיצויים שיפקידו המעסיקים הבאים. מותר גם לשלב: לנצל פטור עד התקרה ולהשאיר את היתרה ברצף קצבה, או למשוך חלק עם מס ולהעביר את השאר לרצף פיצויים. שילוב אחד לא אפשרי: למשוך חלק בפטור ממס ולהשאיר את היתרה ברצף פיצויים.
אחרי שהמס נוכה או שהפטור אושר, צריך למשוך את הכסף בתוך 3 חודשים. משרד האוצר ממליץ לא למשוך פיצויים מתוך הביטוח הפנסיוני, כי משיכה כזו מקטינה את הקצבה החודשית בעתיד.
פריסת מס: אחורה או קדימה
פריסה מחלקת את הסכום החייב לחלקים שווים על כמה שנות מס, וכל חלק ממוסה לפי המדרגה של השנה שלו. מועד התשלום נשאר כשהיה, ומשתנה רק סכום המס.
פריסה אחורה נותנת שנת מס אחת על כל שנת ותק אצל אותו מעסיק, עד 6 שנים כולל שנת התשלום. מי שעבד 3 שנים יכול לפרוס על שנת התשלום ועל שתי השנים שלפניה. פריסה קדימה נותנת שנת מס אחת על כל 4 שנות עבודה, גם היא עד 6 שנים, ורק למי שצבר לפחות 6 שנות ותק אצל אותו מעסיק. היא צריכה אישור של רשות המסים. את המס על כל השנים משלמים מראש כמקדמה, ועל כל שנה בתקופת הפריסה מגישים דוח שנתי.
בדוגמה של דנה, 12 שנות ותק מאפשרות לפרוס אחורה על 6 שנים, כלומר כ־10,833 ₪ לכל שנה, או לבקש פריסה קדימה על עד 3 שנות מס. ב־2026 עצמה, 192,000 ₪ ועוד 10,833 ₪ נשארים כולם במדרגה של 20%. אם גם בשנים הקודמות ההכנסה שלה הייתה רחוקה מהמדרגה הבאה, החלק שהיה ממוסה ב־31% יורד למדרגה נמוכה יותר. פריסה משתלמת בעיקר כששנת הפיצויים הייתה שנה של הכנסה גבוהה, והשנים שמסביבה נמוכות ממנה.
בתוך השנה מבקשים פריסה בטופס 116ג במסגרת תיאום מס. על הכלי הזה ועל המקרים שבהם צריך אותו כתבנו במדריך איך עושים תיאום מס. אחרי שהשנה נגמרה, את אותה בקשה מצרפים לדוח השנתי על השנה שבה קיבלתם את הכסף.
פטור עכשיו או פטור על הפנסיה
לפטור שמנצלים היום יש מחיר שמגיע אחרי שנים. כשמגיעים לגיל פרישה ומבקשים קיבוע זכויות, רשות המסים מחשבת סל פטור לפנסיה, וב־2026 הסל המלא הוא 976,005 ₪. מענק שקיבלתם בפטור ממס בתוך 15 השנים שלפני תחילת הקצבה מוכפל ב־1.35 ויורד מהסל. מה שנשאר מתחלק ב־180, והתוצאה היא החלק של הקצבה החודשית שלא ממוסה.
נחזור לדוגמה: אם דנה תנצל פטור של 165,000 ₪ ותתחיל לקבל קצבה בתוך 15 שנה, בחישוב פשוט לפי הסכומים של 2026 יירדו מהסל 222,750 ₪. יישארו 753,255 ₪, כלומר כ־4,185 ₪ פטורים בכל חודש במקום כ־5,422 ₪. מנגד, היום היא לא תשלם מס על 165,000 ₪. מה עדיף תלוי בגיל שלכם ובגובה הפנסיה הצפויה, ולכן את המספרים משווים לפני שחותמים על טופס 161. ייעוץ פנסיוני אנחנו לא נותנים. חישוב של המס בכל אחת מהדרכים אנחנו יכולים להכין לכם מראש, בפיקוח של רו״ח אדגר אגייב, ואת המחיר שלו נגיד לפני שמתחילים.
מתי יש החזר מס על פיצויים
מס שנוכה מפיצויים לא תמיד סופי. אלה המצבים שבהם כדאי לבדוק את השנה שוב:
- קיבלתם פיצויים מעל התקרה, המס נוכה במדרגה גבוהה, ואף אחד לא ביקש פריסה. פריסה אחורה אפשר לבקש גם עכשיו, בדוח שנתי על שנת הקבלה, עם טופס 116ג וטפסים 161 ו־161א.
- עזבתם באמצע השנה. המעסיק ניכה מהמשכורת מס כאילו תמשיכו להרוויח כך עד דצמבר, ונקודות הזיכוי של החודשים בלי עבודה נשארו בלי שימוש. על המצב הזה כתבנו במדריך החזר מס בהחלפת עבודה.
- באותה שנה משכתם גם קרן השתלמות לפני הזמן, והקופה ניכתה מס גבוה מהמדרגה שלכם.
- באותה שנה עבדתם גם במקום נוסף בלי תיאום מס, ומהמשכורת השנייה נוכה מס בשיעור גבוה, עד 47%.
בקשת החזר מגישים על שנים שכבר הסתיימו, עד 6 שנים אחורה, ואת שנת 2020 אפשר לבקש רק עד 31 בדצמבר 2026. איך נספרות השנים ומה קורה עם השנה הישנה ביותר, הסברנו במדריך החזר מס כמה שנים אחורה. מה עוד חוזר ממס שנוכה במשיכות מקופות, ומה לא, ריכזנו בדף החזר מס משיכת פנסיה.
שאלות נפוצות על מס על פיצויים
כמה פיצויים פטורים ממס ב־2026?
עד 13,750 ₪ על כל שנת עבודה, ולא יותר מהמשכורת האחרונה כפול 1.5 על כל שנה. קובע הנמוך מבין השניים. הסכום של 13,750 ₪ קבוע בחוק גם ל־2027.
משלמים מס על פיצויים גם כשמתפטרים?
הפטור חל גם על מי שהתפטר, כשהכסף שולם בגלל סיום העבודה. מה שמעל התקרה ממוסה לפי מדרגת המס שלכם בשנה שבה קיבלתם אותו, כמו אצל מי שפוטר.
מה זה טופס 161 ומי ממלא אותו?
זו ההודעה על סיום יחסי העבודה, והיא קובעת מה ייעשה בכספי הפיצויים. המעסיק ממלא את החלק הראשון, ואתם מחליטים בחלק השני כמה למשוך, כמה להשאיר בקופה והאם לנצל את הפטור.
אפשר לבקש פריסת מס על פיצויים אחרי שהשנה נגמרה?
כן. מגישים דוח שנתי על השנה שבה התקבל הכסף ומצרפים אליו בקשת פריסה בטופס 116ג, עם טפסים 161 ו־161א. אם הפריסה מקטינה את המס, ההפרש חוזר אליכם.
יש החזר מס על משיכת פיצויים?
יש, כשנוכה מכם יותר מס ממה שהייתם צריכים לשלם: למשל כשלא נעשתה פריסה בשנה של הכנסה גבוהה, או כשעבדתם רק חלק מהשנה. אם הפיצויים לא עברו את התקרה ולא נוכה מהם מס, אין מה להחזיר.
כדאי לנצל את הפטור עכשיו או לשמור אותו לפנסיה?
זה תלוי במספרים של כל אחד. פטור שנוצל בתוך 15 שנה לפני תחילת הקצבה יורד, כפול 1.35, מסל הפטור על הפנסיה, שב־2026 הוא 976,005 ₪. לכן משווים את המס שנחסך היום למס שיתווסף על הקצבה.
בדיקת זכאות חינם
עזבתם עבודה באחת מ־6 השנים האחרונות וקיבלתם פיצויים? כדאי לבדוק את שנת העזיבה עד הסוף, כולל פריסה וחודשים בלי משכורת. השאירו פרטים, ונבדוק אותה בחינם, ומשלמים רק מתוך החזר שהתקבל.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.