החזר מס כמה שנים אחורה: איך עובד כלל 6 השנים
בקשה להחזר מס הכנסה אפשר להגיש עד 6 שנים מסוף שנת המס שעליה מבקשים. לכן ב־2026 פתוחות השנים 2020 עד 2025, ושנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026. בביטוח לאומי התקופה ארוכה בשנה, 7 שנים, ושם אפשר לבקש עד סוף 2026 גם את 2019. ההחזר מגיע עם הצמדה למדד וריבית של 4% לשנה, אבל על שנה שנסגרה כבר אי אפשר לבקש כלום.
עדכון אחרון:
איך סופרים את 6 השנים
שנת המס בישראל היא השנה האזרחית, מינואר עד דצמבר, והספירה מתחילה ביום שהיא נגמרת. מס שנוכה ביתר ב־2020 אפשר לבקש עד 31 בדצמבר 2026, ומס של 2025 עד סוף 2031. בכל 1 בינואר השנה הוותיקה ביותר יוצאת מהחלון, והשנה שהסתיימה הרגע נכנסת אליו, כך שבכל רגע פתוחות בדיוק 6 שנים. הכלל הזה חל על מי שלא חייב בדוח שנתי ומגיש בקשה להחזר. מי שחייב בדוח מקבל את ההחזר דרך הדוח עצמו, ועל המצב שלו נרחיב בהמשך.
על השנה הנוכחית עוד אי אפשר להגיש בקשה, כי היא לא נגמרה. אם המעסיק טעה בחישוב המס שלה, למשל לא הכניס לתלוש נקודת זיכוי שמגיעה לכם, אפשר לבקש ממנו לתקן את החישוב ולהחזיר את ההפרש בתלוש, כל עוד השנה לא הסתיימה. את זה אפשר לדרוש גם ממעסיק שכבר סיימתם לעבוד אצלו.
כל שנה היא בקשה נפרדת, עם טופסי 106 והאישורים של אותה שנה. מותר להגיש על כמה שנים באותו יום, אבל כל אחת נבדקת לחוד ונסגרת בתאריך שלה.
מה שקובע הוא תאריך ההגשה
סעיף 160 לפקודת מס הכנסה מדבר על דוח שהוגש לא יאוחר מתום שש שנים אחרי שנת המס. כלומר, המועד האחרון חל על ההגשה עצמה. בקשה על 2020 שנשלחה ב־30 בדצמבר 2026 הוגשה בזמן, גם אם הטיפול בה יימשך אל תוך השנה הבאה והכסף ייכנס לחשבון רק אחר כך. בקשה על אותה שנה שתישלח בינואר 2027 כבר מאוחרת.
לדוגמה, נניח שיעל עבדה ב־2020 בשתי עבודות בלי תיאום מס, ובנובמבר 2026 גילתה שנוכו ממנה באותה שנה כ־4,000 ₪ יותר מהמס שהיה עליה לשלם. אם תגיש עד סוף דצמבר, היא תקבל את ההפרש בתוספת הצמדה וריבית שנצברו מסוף 2020 ועד יום ההחזר. אם תחכה לינואר, את 2020 כבר לא תוכל לבקש, ויישארו לה רק השנים מ־2021 והלאה. הסכום בדוגמה הוא להמחשה בלבד.
מי שמגיש טופס 135 ידני בעמדת השירות של משרד מס הכנסה מביא שני עותקים ומקבל חותמת על אישור ההגשה. את העותק עם החותמת שומרים. מי שמגיש בימים האחרונים לפני שהשנה נסגרת יכול להראות בעזרתו שהבקשה נכנסה בזמן.
למה כסף נשאר בשנים הפתוחות
מי שלא חייב בדוח שנתי לא מקבל החזר מעצמו. רשות המסים מחזירה מס ששולם ביתר אחרי שמגישים לה בקשה, וביטוח לאומי לא בודק תשלום ביתר מיוזמתו. התלוש לא מתריע כשהמעסיק מנכה יותר מדי, וטופס 106 מגיע פעם בשנה כטבלת סכומים בלי הסבר. כך שנה שבה נוכה מכם יותר מהנדרש יכולה לעבור בשקט, עד שהיא נסגרת.
אותו סכום שנוכה ביתר שווה בדרך כלל יותר כשהוא שייך לשנה ותיקה. הצמדה וריבית נספרות מסוף שנת המס ועד יום ההחזר, ועל 2020 הן נצברות כבר יותר מחמש שנים. והיא גם השנה שנשאר לה הכי מעט זמן: את 2025 אפשר לבקש גם בעוד חמש שנים, ואת 2020 רק עד סוף דצמבר.
לא הגשתם בקשת החזר על אף אחת מ־6 השנים הפתוחות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר מס. מי שלא חייב בדוח שנתי לא מקבל החזר מעצמו, והתלוש לא מתריע כשהמעסיק מנכה יותר מדי.
ביטוח לאומי: 7 שנים במקום 6
דמי ביטוח לאומי ומס בריאות שנוכו ביתר מחזיר ביטוח לאומי, בבקשה נפרדת מזו של מס הכנסה. אותה מגישים בתוך 7 שנים מסוף שנת המס, ולכן ב־2026 פתוחה שם גם שנת 2019, שבמס הכנסה כבר נסגרה. ניכוי ביתר כזה נוצר בעיקר אצל מי שעבד אצל שני מעסיקים או יותר, או קיבל פנסיה מוקדמת ובמקביל עבד או קיבל פנסיה משני מקומות. ביטוח לאומי לא בודק את זה מיוזמתו, ומה ששולם ביתר לפני 7 השנים האלה כבר לא יחזור. החזר שמשולם בתוך שנה מהבקשה צמוד למדד, ואם הוא מגיע אחרי יותר משנה, מתווספת לו ריבית של 1% לשנה. מי זכאי ובאילו תנאים, פירטנו בדף החזר ביטוח לאומי.
מתי הספירה שונה
יש שני מצבים שבהם 6 השנים נספרות אחרת, או שהדרך לקבל את הכסף שונה.
פטור ממס בגלל נכות
מי שקיבל פטור ממס הכנסה בגלל נכות יכול לבקש החזר עד 6 שנים אחורה, על השנים שבהן הנכות כבר הייתה מוכרת. כשהפטור נקבע בוועדה רפואית, חוזר מס הכנסה 7/2010 מוסיף כלל משלו. אם בקשת ההחזר מוגשת עד סוף השנה שבה ניתנה ההחלטה הסופית של הוועדה, או בתוך 3 חודשים אחרי החודש של ההחלטה, לפי המאוחר, 6 השנים נספרות אחורה מהיום שבו הוגשה לביטוח לאומי הבקשה לוועדה ושולמה האגרה. מי שמגיש אחרי המועדים האלה מאבד את ההקלה, ו־6 השנים נספרות מיום בקשת ההחזר. ככל שעבר יותר זמן בין הפנייה לוועדה לבין ההחלטה, כך ההפרש בין שתי הספירות גדול יותר.
מי שכבר הגיש דוח שנתי
אם על שנה מסוימת כבר הגשתם דוח שנתי ושכחתם בו, למשל, נקודות זיכוי או תרומה, מגישים בקשה לתקן את הדוח. אפשר לעשות את זה עד 4 שנים מסוף השנה שבה הדוח הוגש. דוח על 2021 שהוגש ב־2022 אפשר לתקן עד סוף 2026. מי שחייב בדוח מקבל את ההחזר דרכו, ובשבילו חשוב גם מועד ההגשה של כל שנה: איחור בדוח חובה עלול לעלות בקנס על כל חודש.
התיישנות מס הכנסה: 6 שנים לכם, 4 שנים לפקיד השומה
מי שמחפש התיישנות מס הכנסה פוגש שני מספרים, וכל אחד מהם שייך לצד אחר. 6 שנים הן הזמן שלכם לבקש החזר. 4 שנים הן הזמן של פקיד השומה לבדוק דוח שנתי שהגשתם: בתוך 4 שנים מסוף השנה שבה הדוח נמסר הוא רשאי לאשר אותו, או לקבוע את ההכנסה לפי מיטב שפיטתו אם יש לו סיבה סבירה לחשוב שהדוח לא נכון.
רשות המסים יכולה לדרוש בחזרה גם החזר שכבר שולם. לפי סעיף 159א(ד) לפקודה, סכום שהוחזר על פי דוח ואחר כך התברר שלא הגיע לכם נחשב חוב מס, בלי ההצמדה והריבית שנוספו לו. לכן מחשבים כל שנה לפני ששולחים אותה. לפעמים החישוב מראה שבשנה מסוימת יוצא חוב, ואז אפשר להחליט מראש אם להגיש אותה.
מה כדאי לבדוק כשחוזרים 6 שנים אחורה
החזר מס נולד בדרך כלל מאירועים רגילים לגמרי: שנה שבה עבדתם רק חלק מהזמן, מעבר בין עבודות, שתי משכורות בלי תיאום מס, משיכת כסף מקופת גמל או מקרן השתלמות, תרומות, ילד שנולד, תואר שהסתיים או שחרור מהצבא. נקודות זיכוי שלא הופיעו בתלוש אפשר לבקש רטרואקטיבית, בתנאי שהזכאות להן הייתה קיימת באותה שנה. רשימה מלאה יותר של מצבים כאלה יש במדריך למי מגיע החזר מס, ועל שנת 2025 בפרט כתבנו מדריך נפרד, החזר מס 2025.
כשבודקים 6 שנים, כל שנה נראית אחרת: באחת הייתה עבודה נוספת, בשנייה נולד ילד, ובאחרות לא קרה כלום מיוחד. לכן עוברים על טופסי 106 של כל שנה בנפרד, מכל מעסיק שעבדתם אצלו באותה שנה. מעסיק שנסגר לא פוטר אתכם מהבדיקה: החובה לתת טופס 106 קיימת גם כשהמעסיק פשט את הרגל. מה קורה אחרי ההגשה ותוך כמה זמן מגיע הכסף, הסברנו במדריך כמה זמן לוקח החזר מס. את כל זה אפשר לעשות גם לבד, בבקשה מקוונת באתר רשות המסים או בטופס 135, בלי תשלום.
שאלות נפוצות על החזר מס כמה שנים אחורה
החזר מס כמה שנים אחורה אפשר לבקש?
עד 6 שנים מסוף שנת המס. ב־2026 אפשר להגיש על 2020 עד 2025, ושנת 2020 פתוחה רק עד 31 בדצמבר 2026. בביטוח לאומי אפשר לבקש החזר עד 7 שנים אחורה.
הגשתי בקשה על 2020 בסוף דצמבר, והכסף יגיע רק בשנה הבאה. זה בסדר?
כן. המועד האחרון חל על הגשת הבקשה. מה שהוגש עד 31 בדצמבר 2026 נכנס בזמן, גם אם הטיפול נמשך אחר כך.
אפשר לקבל נקודות זיכוי רטרואקטיבית?
כן, על כל שנה מתוך 6 השנים הפתוחות שבה הזכאות כבר הייתה קיימת והנקודות לא נכנסו לתלוש. הן נכנסות לחישוב המס של אותה שנה, וההפרש חוזר עם הצמדה וריבית.
מה ההבדל בין 6 שנים להחזר לבין 4 שנים של התיישנות?
6 השנים הן הזמן שלכם לבקש החזר. 4 השנים הן הזמן של פקיד השומה לבדוק דוח שנתי שהגשתם, והן נספרות מסוף השנה שבה הדוח הוגש.
אפשר להגיש על כמה שנים בבת אחת?
כן. לכל שנה מגישים בקשה נפרדת עם המסמכים שלה, ואת כולן אפשר לשלוח באותו זמן.
בדיקת זכאות חינם
שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026, ואחרי התאריך הזה אי אפשר לבקש עליה כלום. השאירו פרטים עוד לפני כן, ונבדוק לעומק ובחינם את כל השנים הפתוחות במס הכנסה וגם את 2019 בביטוח לאומי. משלמים רק מתוך החזר שהתקבל.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.