החזר מס לשנת 2025: מתי מגישים ועד מתי השנה פתוחה
שנת המס 2025 הסתיימה ב־31 בדצמבר 2025, ומאז אפשר לבקש עליה החזר מס. בפועל מגישים כשיש ביד את טופסי 106, שהמעסיקים היו צריכים למסור עד 31 במרץ 2026, והשנה תישאר פתוחה עד 31 בדצמבר 2031. מי שלא חייב בדוח שנתי מגיש בקשה להחזר, מקוונת או בטופס 135, ומי שחייב מקבל את ההחזר דרך הדוח. החישוב נעשה לפי הסכומים של 2025: נקודת זיכוי הייתה שווה אז 2,904 ₪ לשנה.
עדכון אחרון:
מתי אפשר להגיש על 2025 ועד מתי
החזר מבקשים רק אחרי שהשנה נגמרה, ולכן על 2025 אפשר להגיש מינואר 2026. בינואר עוד חסרים לרוב האנשים המסמכים. טופס 106 מסכם את המשכורת ואת המס שנוכה ממנה במשך השנה, והמעסיק צריך למסור אותו עד 31 במרץ של השנה שאחרי. מי שסיים לעבוד מקבל אותו ביום סיום ההעסקה. גם אישורים מקופות גמל ומבנקים מגיעים בדרך כלל לקראת אפריל, ולכן אביב 2026 היה הזמן שבו רוב האנשים כבר יכלו להגיש על 2025.
מי שלא הספיק לא איבד כלום. הבקשה על 2025 פתוחה עד 31 בדצמבר 2031, 6 שנים אחרי סוף שנת המס, וההחזר צמוד למדד ונושא ריבית של 4% לשנה מסוף 2025 ועד יום התשלום. איך עובד החלון הזה ומה קורה לשנים ותיקות יותר, הסברנו במדריך החזר מס כמה שנים אחורה.
בשנת 2025 עבדתם רק בחלק מהשנה או עברתם בין מעסיקים? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על 2025. טופסי 106 על השנה הזו היו צריכים להגיע אליכם עד 31 במרץ 2026, כך שכבר אפשר לחשב אותה עד הסוף.
בקשה להחזר או דוח שנתי
השאלה הראשונה היא באיזה מסלול אתם. מי שלא חייב בדוח שנתי, למשל שכיר שכל הכנסתו ממשכורת והיא לא מחייבת דוח, מגיש בקשה להחזר מס: בקשה מקוונת באתר רשות המסים או טופס 135, שהוא דוח מקוצר למי שאינו חייב בדוח. לפי המדריך הרשמי של רשות המסים לשנת 2025, טופס 135 לא מתאים, למשל, למי שיש לו הכנסה מעסק, הכנסה מחו״ל, השכרת דירה במסלול המס הרגיל או רווח הון שלא מניירות ערך בבורסה. במצבים כאלה ממלאים דוח שנתי מלא, טופס 1301.
זוג נשוי מגיש על 2025 בקשה אחת. בוחרים בה אחד מבני הזוג כבן הזוג הרשום, שמייצג את שניהם מול רשות המסים, ובני זוג שחיים בנפרד יכולים להגיש כל אחד לחוד, עם תצהיר ואישורים על כך. לכן לבקשה צריך את טופסי 106 ואת האישורים של שניכם, גם אם רק אחד מכם החליף עבודה באותה שנה.
מי שחייב בדוח שנתי על 2025 מקבל את ההחזר דרך הדוח עצמו. המועד החוקי לשכיר חייב דוח היה 30 באפריל 2026, ורשות המסים האריכה אותו עד 31 במאי 2026, ולמי שחייב בהגשת דוח מקוון עד 30 ביוני 2026. למי שמגיש בעצמו, המועדים האלה כבר עברו, ועל איחור בדוח חובה יכול לחול קנס על כל חודש. רואי חשבון ומייצגים אחרים שרשומים ברשות המסים מקבלים ללקוחות שלהם ארכות מרוכזות. לפי סעיף 159א לפקודה, מי שחייב בדוח אמור לקבל את ההחזר תוך 90 יום מיום ההגשה, או עד 31 ביולי 2026, לפי המאוחר.
הסכומים של שנת המס 2025
בסוף דצמבר 2024 פורסם חוק שהקפיא את עדכוני המס, וההחזר על 2025 מחושב לפי הסכומים שנקבעו לשנה הזו. נקודת זיכוי הייתה שווה 2,904 ₪ לשנה, 242 ₪ בחודש, ולמי שהיו לו 2.25 נקודות, נקודות הבסיס של תושב ישראל, חבות המס השנתית ירדה ב־6,534 ₪. מדרגות המס השנתיות על הכנסה מעבודה היו 10% עד 84,120 ₪, 14% עד 120,720 ₪, 20% עד 193,800 ₪, 31% עד 269,280 ₪, 35% עד 560,280 ₪ ו־47% מעל זה. על הכנסה חייבת של יותר מ־721,560 ₪ נוסף מס יסף של 3%. ב־2026 המדרגות של 20% ושל 31% הורחבו, ולכן תלוש של 2026 לא מתאים להשוואה עם 2025. איך השתנו המדרגות בין השנים, פירטנו במדריך מדרגות מס הכנסה.
על תרומה למוסד ציבורי עם אישור לפי סעיף 46 מגיע זיכוי של 35% מהסכום, וב־2025 הוא חל כשסך התרומות בשנה עלה על 207 ₪. קבלות על תרומות שלא נכנסו לתלוש מצרפים לבקשה.
מילואים ב־2025
מי ששירת ב־2025 כלוחם מילואים 30 ימים או יותר זכאי לנקודות זיכוי לפי סעיף 39ב, אבל הן שייכות לשנת המס 2026: על שירות בשנה מסוימת מקבלים את הנקודות בשנה שאחריה. בבקשה על 2025 הנקודות האלה לא מופיעות. אם הן לא נכנסו לתלושים של 2026, מבקשים אותן בהחזר על 2026, מתחילת 2027. לפי המדריך הרשמי לשנת 2025, תגמול מילואים מיוחד אינו הכנסה, ואת תגמול המילואים הנוסף שרשות המסים משלמת עם ניכוי של 25%, ואת המס שנוכה ממנו, לא כוללים בדוח השנתי.
תגמולי מילואים ודמי לידה מביטוח לאומי הם כן הכנסה חייבת במס. מי שקיבל אותם ב־2025 על תקופה שחלקה נפלה ב־2024 או ב־2026 מדווח עליהם, לפי המדריך הרשמי, בשנה שבה הכסף התקבל. אפשר גם לייחס את ההכנסה ואת המס לתקופת הזכאות באופן יחסי, אבל אז חובה להגיש דוחות שנתיים לכל השנים שאליהן יוחסה ההכנסה. בשנה עמוסה במילואים או בחופשת לידה כדאי לחשב את שתי הדרכים.
דוגמה: חצי שנה עבודה ב־2025
הסיבות להחזר על 2025 דומות לאלה של כל שנה אחרת: חלק מהשנה בלי עבודה, מעבר בין מעסיקים, שתי משכורות בלי תיאום מס, משיכה מקופה, או ילד שנולד ותואר שהסתיים בלי שדיווחתם עליהם בטופס 101. הדוגמה הבאה מראה איך נוצר החזר כשעובדים רק חצי שנה.
לדוגמה, נניח שאבי, רווק בלי ילדים, הרוויח 10,000 ₪ ברוטו בחודש מינואר עד יוני 2025, ומיולי עבר ללימודים ולא הייתה לו הכנסה נוספת. המעסיק חישב את המס של כל חודש כאילו אבי ירוויח ככה כל השנה: כ־1,120 ₪ לפי המדרגות החודשיות, פחות 544.5 ₪ של 2.25 נקודות זיכוי, כלומר כ־575 ₪ בחודש וכ־3,450 ₪ בחצי שנה. על הכנסה שנתית של 60,000 ₪ המס לפי המדרגות הוא 10%, כלומר 6,000 ₪, ונקודות הזיכוי, 6,534 ₪ בשנה, מכסות אותו כולו. אבי לא היה צריך לשלם מס בכלל, ולכן כל מה שנוכה ממנו, כ־3,450 ₪, מגיע לו בחזרה, ועליו מתווספות הצמדה וריבית. החישוב מפושט ונועד להמחשה בלבד.
את המשכורת ואת המס שנוכה רואים בטופס 106, ושם מתחילה כל בדיקה. איך קוראים את הטופס ומה מחפשים בו, הסברנו במדריך בדיקת החזר מס לפי טופס 106. אם אתם שכירים, המצבים הנפוצים מפורטים גם בדף החזר מס לשכירים.
מתי מגיע הכסף על 2025
מי שמגיש בקשה להחזר בלי חובת דוח נמצא תחת סעיף 160: ההחזר צריך להגיע תוך שנה מהיום שבו נערכה השומה, או תוך שנתיים מסוף השנה שבה שולם המס, לפי המאוחר. זה הגבול העליון שבחוק. מניסיוננו, הכסף נכנס לחשבון בין 3 שבועות ל־6 חודשים מההגשה. מה משפיע על הזמן ואיך בודקים מה קורה עם בקשה, כתבנו במדריך כמה זמן לוקח החזר מס.
כשכבר בודקים את 2025, כדאי להסתכל גם על השנים שלפניה. מה שקרה ב־2025 קרה לפעמים גם קודם, למשל עבודה שנייה בלי תיאום מס שנמשכה כמה שנים. שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026, ואחריה כבר אי אפשר לבקש עליה החזר.
שאלות נפוצות על החזר מס 2025
מתי אפשר להגיש בקשה להחזר מס על 2025?
מ־1 בינואר 2026 ועד 31 בדצמבר 2031. בפועל מגישים כשיש בידכם טופסי 106 מכל המעסיקים, והם היו צריכים להגיע עד 31 במרץ 2026.
מתי מקבלים החזר מס על 2025?
מי שחייב בדוח שנתי אמור לקבל אותו תוך 90 יום מההגשה או עד 31 ביולי 2026, לפי המאוחר. בבקשה להחזר בלי חובת דוח החוק מאפשר עד שנה מעריכת השומה, ומניסיוננו הכסף מגיע בין 3 שבועות ל־6 חודשים מההגשה.
כמה הייתה שווה נקודת זיכוי ב־2025?
2,904 ₪ לשנה, שהם 242 ₪ בחודש. 2.25 נקודות, נקודות הבסיס של תושב ישראל, הפחיתו 6,534 ₪ מהמס השנתי.
אפשר להגיש החזר מס על 2025 באינטרנט?
כן. מי שלא חייב בדוח שנתי יכול להגיש בקשה מקוונת באתר רשות המסים, או למלא טופס 135 ידני, בלי תשלום.
נקודות הזיכוי של מילואים על שירות ב־2025 נכנסות להחזר על 2025?
לא. על שירות כלוחם ב־2025 מקבלים נקודות בשנת המס 2026. אם הן לא נכנסו לתלוש, מבקשים אותן בהחזר על 2026, אחרי שהשנה תסתיים.
ומתי אפשר לבקש החזר מס על 2026?
רק אחרי שהשנה תיגמר, כלומר מינואר 2027. את טופסי 106 על 2026 המעסיקים צריכים למסור עד 31 במרץ 2027.
בדיקת זכאות חינם
עוד לא הגשתם בקשה על 2025? כדאי לבדוק באותה הזדמנות גם את השנים שלפניה, כי מה שקרה ב־2025 קרה לפעמים גם קודם. השאירו פרטים, ונבדוק בחינם, שנה אחרי שנה, את 2025 ואת שאר השנים הפתוחות, ואם אין החזר, אין תשלום.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.