Освобождение от подоходного налога для новых репатриантов и тошавим хозрим ватиким в 2026–2030 годах: кто имеет право
Новые репатрианты и тошавим хозрим ватиким (תושבים חוזרים ותיקים), ставшие жителями Израиля с 5 ноября 2025 года, освобождены от мас ахнаса (מס הכנסה) с дохода от работы в Израиле, по найму или самостоятельной, в 2026–2030 годах. Освобождение ограничено годовым потолком: 600,000 ₪ в 2026 году, 1,000,000 ₪ в 2027 и 2028 годах, 350,000 ₪ в 2029 году и 150,000 ₪ в 2030 году. По закону приехать нужно до конца 2026 года, а по позиции налогового управления из-за выборов в Кнессет окно продолжается до 10 февраля 2027 года. Часть освобождения можно получить уже в зарплате через теум мас (תיאום מס), а полное право проверяют после конца года, в годовом отчёте или в заявлении на возврат налога.
Дата обновления:
Кто имеет право на освобождение: олим и тошавим хозрим ватиким
Льготу ввёл Закон о поощрении алии и возвращения в Израиль (חוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה). Это временное положение (הוראת שעה): закон опубликовали 31 марта 2026 года, а действует он с 1 января 2026 года. Он рассчитан на две группы. В первую входят олим, у которых есть виза оле или теудат оле (תעודת עולה) по Закону о возвращении либо право на корзину абсорбции (סל קליטה), и которые впервые стали жителями Израиля. Во вторую входят тошавим хозрим ватиким, то есть израильтяне, которые были нерезидентами не меньше 10 лет подряд, вернулись жить в страну и получили удостоверение тошав хозер в Министерстве алии и интеграции (משרד העלייה והקליטה). Кто вернулся после более короткой жизни за границей, под эту льготу не подпадает.
Окно приезда: с 5 ноября 2025 года
По тексту закона стать жителем Израиля нужно в период с 5 ноября 2025 года до конца 2026 года. По статье 38 Основного закона о Кнессете (חוק יסוד: הכנסת) закон, срок которого истекает вскоре после выборов, остаётся в силе до конца первых трёх месяцев работы нового Кнессета. Из-за выборов 2026 года налоговое управление (רשות המסים) толкует окно так, что оно продолжается до 10 февраля 2027 года. Если вы планируете алию или возвращение на январь или февраль 2027 года, проверьте актуальное положение до того, как выбирать дату перелёта.
Что решает дата: фактический переезд
Налоговая смотрит, когда вы на самом деле перенесли центр жизни в Израиль, и учитывает дни пребывания в стране, жильё, работу и семью. Дата в теудат оле сама по себе этого не решает. Например, кто получил теудат оле в 2020 году, но жил за границей до 2026 года, может получить освобождение, если докажет, что впервые стал жителем Израиля только сейчас. А кто переехал в Израиль в январе 2025 года, не подходит, даже если попросил год адаптации (שנת הסתגלות), который для других целей откладывает его резидентство.
Кто приехал до 5 ноября 2025 года, этого освобождения не получит, но обычные льготы у него остаются, и главная из них некудот зикуй для новых репатриантов на 54 месяца.
Вы стали жителем Израиля 5 ноября 2025 года или позже? Очень рекомендуем после конца 2026 года подробно проверить, положен ли вам возврат налога за этот год. В зарплату через теум мас попадает только часть освобождения, а остаток просят уже после конца года.
Какие доходы освобождены и какой потолок в каждом году
Освобождение касается дохода от личного труда, полученного в Израиле, пока вы были жителем страны: это зарплата и доход самозанятых (ацмаим, עצמאים) от бизнеса или профессии. Проценты, дивиденды, доход от сдачи жилья и прирост капитала по этому закону не освобождаются, налог с них платят как обычно.
| Налоговый год | Потолок освобождённого дохода | Потолок для дохода от родственника |
|---|---|---|
| 2026 | 600,000 ₪, пропорционально части года, когда вы были жителем Израиля | 140,000 ₪, тоже пропорционально |
| 2027 | 1,000,000 ₪ | 140,000 ₪ |
| 2028 | 1,000,000 ₪ | 140,000 ₪ |
| 2029 | 350,000 ₪ | 140,000 ₪ |
| 2030 | 150,000 ₪ | 150,000 ₪ |
Суммы в таблице означают потолок дохода, с которого не берут налог. Сам возврат равен налогу, удержанному с освобождённого дохода, поэтому он намного меньше этих цифр. В 2026 году потолок считают по той доле года, когда вы были жителем Израиля: кто приехал 1 июля 2026 года, получает примерно половину, около 300,000 ₪.
Например, допустим, Елена приехала 1 июля 2026 года и в том же месяце начала работать с зарплатой 25,000 ₪. До конца года она заработает 150,000 ₪, меньше своего пропорционального потолка, поэтому вся её зарплата за 2026 год освобождена. Если она не сделала теум мас, работодатель удерживал с неё налог как обычно, и весь этот налог она может вернуть через заявление на возврат, когда год закончится. В 2027 году её потолок уже 1,000,000 ₪, и такая зарплата тоже освобождена целиком.
Доход от родственника: отдельный и более низкий потолок
Кто работает у родственника или в семейной компании, получает с этого дохода меньшее освобождение: до 140,000 ₪ в год в 2026–2029 годах, а в 2030 году этот потолок совпадает с общим, 150,000 ₪. Родственником здесь считаются, в частности, муж или жена, родитель, ребёнок, брат или сестра, дедушка или бабушка, дядя или тётя, а также компания, в которой вы или ваш родственник владеете долей не меньше 25%. Компания, которая целиком принадлежит вам, родственником не считается.
Если в одном году есть и доход от родственника, и доход от другого работодателя, каждый освобождается в пределах своего потолка, но вместе освобождение не превышает общего потолка этого года. Доход от родственника не освобождают через теум мас в течение года: как правило, его проверяют только в годовом отчёте.
Как получить освобождение: теум мас в течение года или возврат после него
Полное право на освобождение проверяют после окончания налогового года. Наёмные работники могут подать заявление на возврат налога за 2026 год, когда год закончится, а самозанятые просят освобождение в своём годовом отчёте (דוח שנתי). Заявление на возврат можно подать и без представителя, налоговая проверит в нём те же условия, о которых шла речь выше.
В июле 2026 года налоговое управление выпустило циркуляр, по которому часть освобождения можно получить уже в течение года: наёмным работникам через заявление на теум мас, самозанятым через заявление о снижении авансовых платежей (מקדמות). При теум мас за 2026 год потолок ниже, чем в законе: 500,000 ₪ для тех, кто зарегистрирован как обязанный подавать годовой отчёт, и 300,000 ₪ для остальных, а в год приезда он тоже считается пропорционально. Остаток просят после конца года. К такому заявлению прикладывают специальную форму, теудат оле или удостоверение тошав хозер, выписку о въездах и выездах из страны за 2016–2025 годы на себя и на супруга или супругу, а также распечатку из симулятора дней пребывания налогового управления. Без распечатки симулятора заявление не рассматривают. Кто не прошёл проверку при теум мас, всё равно может попросить освобождение в годовом отчёте. Как вообще устроен теум мас, мы рассказали в отдельной статье.
На практике кто приехал или вернулся в 2026 году и не успел сделать теум мас, получит освобождение за этот год через заявление на возврат или годовой отчёт, а подать их можно с начала 2027 года. Если хотите, чтобы ваше право проверили и заявление подали за вас, подробности на странице про налоговые льготы новым репатриантам.
Некудот зикуй, доходы из-за границы и что может отменить освобождение
Доход выше потолка
С той части дохода, что выше потолка, платят обычный налог, начиная с самой низкой ступени, и некудот зикуй (נקודות זיכוי) продолжают уменьшать этот налог, включая пункты оле. Как он считается, можно прочитать в статье про налоговые ступени в Израиле. Если освобождён весь доход, налога нет и пунктам нечего уменьшать, а их месяцы тем временем идут. У тех, кто приехал в 2026 году, часть льготных месяцев придётся на 2029 и 2030 годы, когда потолок снижается. Если доход в эти годы окажется выше потолка, пункты снова будут уменьшать налог.
Доходы из-за границы
Новый закон говорит о доходах, полученных в Израиле. Для доходов из-за границы есть другое, более старое освобождение: олим и тошавим хозрим ватиким не платят с них налог 10 лет с того дня, как стали жителями Израиля. В новом законе прямо записано, что это освобождение остаётся в силе.
Отъезд в 2028 или 2029 году
Одна оговорка в законе касается тех, кто уезжает. Кто перестаёт быть жителем Израиля в течение 2028 или 2029 года и проводит в стране меньше 75 дней в одном из этих лет, теряет освобождение с самого начала, в том числе за 2026 и 2027 годы. По циркуляру налогового управления временный выезд за границу не обязательно отменяет освобождение, если резидентство и центр жизни остались в Израиле.
Частые вопросы об освобождении от налога репатриантам
Кто имеет право на освобождение от налога для репатриантов в 2026 году?
Олим, которые впервые стали жителями Израиля, и тошавим хозрим ватиким с удостоверением тошав хозер, прожившие за границей не меньше 10 лет подряд, если они перенесли центр жизни в Израиль с 5 ноября 2025 года. Освобождение касается дохода от работы в Израиле, по найму или самостоятельной, в 2026–2030 годах.
До какого срока нужно приехать, чтобы получить освобождение?
В тексте закона сказано: до конца 2026 года. Из-за выборов в Кнессет, по позиции налогового управления, окно продолжается до 10 февраля 2027 года. Решает дата, когда вы фактически переехали жить в Израиль.
Я приехал в октябре 2025 года. Мне положено освобождение?
Нет, окно открылось 5 ноября 2025 года. Вам положены некудот зикуй оле хадаш на 54 месяца, а то, что не попало в зарплату, можно получить через возврат налога.
Можно получить освобождение сразу в зарплате?
Частично. С июля 2026 года наёмные работники могут подать заявление на теум мас, и в 2026 году потолок при теум мас 300,000 ₪ или 500,000 ₪, в зависимости от того, зарегистрированы ли вы как обязанные подавать годовой отчёт. Остаток, а также освобождение дохода от родственника получают после конца года.
Освобождение распространяется на сдачу квартиры, проценты или доходы из-за границы?
Новое освобождение касается только дохода от работы, полученного в Израиле. Проценты, дивиденды, доход от сдачи жилья и прирост капитала по нему не освобождаются. Для доходов из-за границы есть отдельное освобождение на 10 лет для олим и тошавим хозрим ватиким.
Что будет с освобождением, если я уеду из Израиля?
Если вы перестанете быть жителем Израиля в течение 2028 или 2029 года и проведёте в стране меньше 75 дней в одном из этих лет, освобождение отменят задним числом, в том числе за 2026 и 2027 годы. Временный выезд, при котором центр жизни остаётся в Израиле, не обязательно его отменяет.
Бесплатная проверка
Налоговая смотрит, когда вы на самом деле перенесли в Израиль центр жизни, и дата в теудат оле сама этого не решает. Оставьте телефон, и мы бесплатно, по-русски проверим, попадаете ли вы в окно и что можно попросить за 2026 год, когда он закончится. Нет возврата, нет оплаты.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.