פטור ממס הכנסה לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים 2026 עד 2030: מי זכאי
עולים חדשים ותושבים חוזרים ותיקים שהפכו לתושבי ישראל מ־5 בנובמבר 2025 פטורים ממס הכנסה על הכנסה מעבודה בישראל, כשכירים או כעצמאים, בשנים 2026 עד 2030, עד תקרה שנתית: 600,000 ₪ ב־2026, מיליון ₪ ב־2027 וב־2028, 350,000 ₪ ב־2029 ו־150,000 ₪ ב־2030. בחוק חלון ההגעה נגמר בסוף 2026, ולפי עמדת רשות המסים הוא נמשך עד 10 בפברואר 2027 בגלל הבחירות לכנסת. חלק מהפטור אפשר לקבל כבר בתלוש דרך תיאום מס, ואת הזכאות המלאה בודקים אחרי שהשנה נגמרת, בדוח שנתי או בבקשת החזר מס.
עדכון אחרון:
מי זכאי לפטור ממס לעולים חדשים ולתושבים חוזרים ותיקים
ההטבה נקבעה בחוק עידוד עלייה לישראל וחזרה אליה, הוראת שעה שפורסמה ב־31 במרץ 2026 וחלה מ־1 בינואר 2026. היא מיועדת לשתי קבוצות. הראשונה היא עולים: מי שיש בידם אשרת עולה או תעודת עולה לפי חוק השבות, או מי שזכאים לסל קליטה, ושהפכו לתושבי ישראל בפעם הראשונה. השנייה היא תושבים חוזרים ותיקים, כלומר ישראלים שהיו תושבי חוץ לפחות 10 שנים רצופות, חזרו לגור בארץ ויש בידם תעודת תושב חוזר ממשרד העלייה והקליטה. מי שחזר אחרי תקופה קצרה יותר בחו״ל לא נכנס להטבה הזו.
חלון ההגעה: מ־5 בנובמבר 2025
לפי נוסח החוק, צריך להפוך לתושב ישראל מ־5 בנובמבר 2025 ועד סוף שנת 2026. סעיף 38 לחוק יסוד: הכנסת קובע שחוק שתוקפו פג סמוך לבחירות נשאר בתוקף עד שלושה חודשים אחרי שהכנסת החדשה מתחילה לכהן. בגלל הבחירות של 2026, רשות המסים מפרשת את החלון כך שהוא נמשך עד 10 בפברואר 2027. מי שמתכננים לעלות או לחזור בינואר או בפברואר 2027 כדאי שיבדקו את המצב העדכני לפני שהם קובעים תאריך טיסה.
מה קובע את התאריך: המעבר בפועל
רשות המסים בוחנת מתי העברתם את מרכז החיים לישראל בפועל, לפי ימי השהייה בארץ, הדירה, העבודה והמשפחה. תאריך התעודה לבדו לא מכריע. לדוגמה, מי שקיבל תעודת עולה ב־2020 אבל המשיך לגור בחו״ל עד 2026 יכול להיכנס לפטור, אם יוכיח שהפך לתושב ישראל לראשונה רק עכשיו. מנגד, מי שעבר לגור בישראל בינואר 2025 נשאר בחוץ, גם אם ביקש שנת הסתגלות שדוחה את התושבות שלו לעניינים אחרים.
מי שעלה לפני 5 בנובמבר 2025 לא מקבל את הפטור הזה, אבל ההטבות הרגילות נשארות לו, ובראשן נקודות זיכוי לעולה חדש למשך 54 חודשים.
אילו הכנסות פטורות ומה התקרה בכל שנה
הפטור חל על הכנסה מיגיעה אישית שהופקה בישראל בזמן שהייתם תושבי ישראל: משכורת, והכנסה של עצמאים מהעסק או ממשלח היד שלהם. ריבית, דיבידנדים, שכר דירה ורווחי הון לא פטורים לפי החוק הזה, ומשלמים עליהם מס כרגיל.
| שנת המס | תקרת ההכנסה הפטורה | תקרה להכנסה מקרוב משפחה |
|---|---|---|
| 2026 | 600,000 ₪, באופן יחסי לחלק השנה שבו הייתם תושבים | 140,000 ₪, גם היא באופן יחסי |
| 2027 | 1,000,000 ₪ | 140,000 ₪ |
| 2028 | 1,000,000 ₪ | 140,000 ₪ |
| 2029 | 350,000 ₪ | 140,000 ₪ |
| 2030 | 150,000 ₪ | 150,000 ₪ |
הסכומים בטבלה הם תקרות של הכנסה. ההחזר עצמו הוא המס שנוכה מההכנסה הפטורה, ולכן הוא קטן בהרבה מהמספרים האלה. ב־2026 התקרה מחושבת לפי החלק של השנה שבו הייתם תושבי ישראל: מי שעלה ב־1 ביולי 2026 מקבל בערך מחצית, כ־300,000 ₪.
לדוגמה, נניח שאלנה עלתה ב־1 ביולי 2026 והתחילה לעבוד באותו חודש במשכורת של 25,000 ₪. עד סוף השנה היא תרוויח 150,000 ₪, פחות מהתקרה היחסית שלה, ולכן כל המשכורת של 2026 פטורה. אם לא עשתה תיאום מס, המעסיק ניכה ממנה מס כרגיל, ואת כל המס הזה היא יכולה לקבל בחזרה בבקשת החזר אחרי שהשנה נגמרת. ב־2027 התקרה שלה כבר מיליון ₪, ומשכורת כזו פטורה כולה גם אז.
עליתם לישראל או חזרתם אליה כתושבים חוזרים ותיקים מ־5 בנובמבר 2025 ואילך, ומהמשכורת שלכם נוכה מס כרגיל? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על המס שנוכה. את הזכאות המלאה בודקים רק אחרי שהשנה נגמרת, בבקשת החזר או בדוח שנתי.
הכנסה מקרוב משפחה: תקרה נפרדת ונמוכה יותר
מי שעובד אצל קרוב משפחה או בחברה משפחתית מקבל על ההכנסה הזו פטור קטן יותר: עד 140,000 ₪ בשנה בשנים 2026 עד 2029, וב־2030 התקרה זהה לתקרה הכללית, 150,000 ₪. קרוב לעניין זה הוא, בין היתר, בן או בת זוג, הורה, ילד, אח או אחות, סבא או סבתא, דוד או דודה, וגם חברה שאתם או קרוב שלכם מחזיקים בה 25% לפחות. חברה שכולה בבעלותכם לא נחשבת קרוב.
מי שיש לו באותה שנה גם הכנסה מקרוב וגם הכנסה ממעסיק אחר מקבל פטור על כל אחת לפי התקרה שלה, אבל סך הפטור על שתיהן לא עובר את התקרה הכללית של השנה. על הכנסה מקרוב לא מקבלים פטור בתיאום מס במהלך השנה. ככלל, היא נבדקת רק בדוח השנתי.
איך מקבלים את הפטור: תיאום מס בזמן השנה או החזר אחריה
הזכאות המלאה לפטור נבדקת אחרי סוף שנת המס. שכירים יכולים להגיש בקשה להחזר מס על 2026 אחרי שהשנה נגמרת, ועצמאים מבקשים את הפטור בדוח השנתי שלהם. את בקשת ההחזר אפשר להגיש גם בלי מייצג, ורשות המסים תבדוק בה את אותם תנאים שתיארנו למעלה.
ביולי 2026 פרסמה רשות המסים חוזר שמאפשר לקבל חלק מהפטור כבר במהלך השנה: שכירים בבקשה לתיאום מס, ועצמאים בבקשה להקטנת המקדמות. בתיאום המס של 2026 התקרה נמוכה מזו שבחוק, 500,000 ₪ למי שרשום כחייב בדוח שנתי ו־300,000 ₪ למי שלא, ובשנת ההגעה גם היא מחושבת באופן יחסי. את היתרה מבקשים אחרי סוף השנה. לבקשה המוקדמת מצרפים טופס ייעודי, תעודת עולה או תושב חוזר, פלט כניסות ויציאות מהארץ לשנים 2016 עד 2025 שלכם ושל בן או בת הזוג, ופלט מסימולטור ימי השהייה של רשות המסים. בלי פלט הסימולטור הבקשה לא מטופלת. מי שלא עומד בבדיקה בתיאום המס עדיין יכול לבקש את הפטור בדוח השנתי. על תיאום מס באופן כללי כתבנו במדריך איך עושים תיאום מס.
בפועל, מי שעלה או חזר ב־2026 ולא הספיק לעשות תיאום מס יכול לקבל את הפטור על השנה הזו דרך בקשת החזר או דוח שנתי, שאפשר להגיש מתחילת 2027. אם אתם רוצים שמישהו יבדוק את הזכאות ויגיש בשבילכם, הפרטים נמצאים בדף החזר מס לעולים חדשים.
נקודות זיכוי, הכנסות מחו״ל ומה יכול לבטל את הפטור
מעל התקרה
על החלק של ההכנסה שעובר את התקרה משלמים מס רגיל, שמתחיל מהמדרגה הנמוכה, ונקודות הזיכוי ממשיכות לעבוד מולו, כולל הנקודות של עולה. איך מחושב המס הזה אפשר לקרוא במדריך על מדרגות מס הכנסה. מי שכל ההכנסה שלו פטורה לא משלם מס, ולכן אין לנקודות הזיכוי מה להקטין, בזמן שהחודשים שלהן ממשיכים לרוץ. אצל מי שהגיע ב־2026, חלק מהחודשים שבהם מגיעות לו נקודות ייפלו ב־2029 וב־2030, כשהתקרה יורדת. אם ההכנסה באותן שנים עוברת את התקרה, הנקודות שוב מקטינות מס.
הכנסות מחוץ לישראל
החוק החדש עוסק בהכנסות שהופקו בישראל. להכנסות מחוץ לישראל יש פטור אחר, ותיק יותר: עולים ותושבים חוזרים ותיקים פטורים ממס עליהן במשך 10 שנים מהיום שבו הפכו לתושבי ישראל. החוק החדש קובע במפורש שהוא לא גורע מהפטור הזה.
עזיבה בשנים 2028 או 2029
סייג אחד בחוק נוגע למי שעוזב. מי שמפסיק להיות תושב ישראל במהלך 2028 או 2029 ושוהה בארץ פחות מ־75 ימים באחת מהשנים האלה מאבד את הפטור מההתחלה, כולל על 2026 ועל 2027. לפי החוזר של רשות המסים, יציאה זמנית לחו״ל לא מבטלת בהכרח את הפטור, כל עוד התושבות ומרכז החיים נשארו בישראל.
שאלות נפוצות על פטור ממס לעולים חדשים
מי זכאי לפטור ממס לעולים חדשים ב־2026?
עולים שהפכו לתושבי ישראל בפעם הראשונה, ותושבים חוזרים ותיקים עם תעודת תושב חוזר אחרי 10 שנים רצופות לפחות בחו״ל, שהעבירו את מרכז החיים לישראל מ־5 בנובמבר 2025. הפטור חל על הכנסה מעבודה בישראל, כשכירים או כעצמאים, בשנים 2026 עד 2030.
עד מתי צריך לעלות או לחזור כדי לקבל את הפטור?
בנוסח החוק כתוב עד סוף 2026. בגלל הבחירות לכנסת, לפי עמדת רשות המסים, החלון נמשך עד 10 בפברואר 2027. התאריך שקובע הוא המועד שבו עברתם לגור בישראל בפועל.
עליתי באוקטובר 2025. מגיע לי הפטור?
לא, החלון נפתח ב־5 בנובמבר 2025. מגיעות לכם נקודות זיכוי של עולה חדש למשך 54 חודשים, ואת מה שלא נכנס לתלוש אפשר לבקש בהחזר מס.
אפשר לקבל את הפטור כבר בתלוש המשכורת?
בחלקו. מאז יולי 2026 שכירים יכולים לבקש תיאום מס, וב־2026 התקרה בתיאום היא 300,000 ₪ או 500,000 ₪, לפי השאלה אם אתם חייבים בהגשת דוח שנתי. את היתרה, וגם את הפטור על הכנסה מקרוב משפחה, מקבלים אחרי סוף השנה.
הפטור חל גם על שכר דירה, ריבית או הכנסות מחו״ל?
הפטור החדש חל רק על הכנסה מעבודה שהופקה בישראל. ריבית, דיבידנדים, שכר דירה ורווחי הון לא פטורים לפיו. להכנסות מחו״ל יש פטור נפרד של 10 שנים לעולים ולתושבים חוזרים ותיקים.
מה יקרה לפטור אם אעזוב את ישראל?
אם תפסיקו להיות תושבי ישראל במהלך 2028 או 2029 ותשהו בארץ פחות מ־75 ימים באחת מהשנים האלה, הפטור יבוטל למפרע, גם על 2026 ועל 2027. יציאה זמנית שבה מרכז החיים נשאר בישראל לא מבטלת אותו בהכרח.
בדיקת זכאות חינם
הגעתם לישראל מ־5 בנובמבר 2025 ואילך ולא בטוחים אם אתם בתוך החלון? השאירו פרטים, ונבדוק איתכם בחינם את הזכאות ואת ההכנסות שלכם, כדי לדעת מה אפשר לבקש כשהשנה תיגמר. משלמים רק מתוך החזר שהתקבל.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.