נקודות זיכוי לעולה חדש ולתושב חוזר: כמה מקבלים ולכמה זמן
עולה חדש מקבל נקודות זיכוי נוספות על 2.25 הנקודות של כל תושב ישראל: במשך 54 חודשים אם עלה ב־2022 או אחריה, ובמשך 42 חודשים אם עלה לפני כן. לאורך כל התקופה מצטברות 8.5 נקודות במסלול החדש ו־7.5 במסלול הישן, וב־2026 כל נקודה שווה 2,904 ₪ בשנה. תושבים חוזרים קיבלו נקודות כאלה רק אם חזרו לישראל בין מאי 2010 לספטמבר 2012. נקודות שלא נכנסו לתלוש מבקשים בהחזר מס, עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
כמה נקודות זיכוי מקבל עולה חדש בכל חודש
סעיף 35 לפקודת מס הכנסה לא נותן לעולה מספר קבוע של נקודות בשנה. הוא קובע חלק של נקודה לכל חודש מאז העלייה, והחלק הזה משתנה עם הוותק בארץ. מי שעלה ב־2022 או אחריה מקבל בשנה הראשונה מעט, 1/12 נקודה לחודש, ואת החלק הגדול, רבע נקודה לחודש, הוא מקבל בחודשים 13 עד 30. מי שעלה לפני 2022 קיבל רבע נקודה כבר מהחודש הראשון, אבל התקופה שלו קצרה ב־12 חודשים.
| החודש מיום העלייה | עלו ב־2022 ואילך | עלו לפני 2022 |
|---|---|---|
| 1 עד 12 | 1/12 נקודה לחודש | 1/4 נקודה לחודש |
| 13 עד 18 | 1/4 נקודה לחודש | 1/4 נקודה לחודש |
| 19 עד 30 | 1/4 נקודה לחודש | 1/6 נקודה לחודש |
| 31 עד 42 | 1/6 נקודה לחודש | 1/12 נקודה לחודש |
| 43 עד 54 | 1/12 נקודה לחודש | התקופה הסתיימה |
| סך הכול | 8.5 נקודות | 7.5 נקודות |
ב־2026 נקודת זיכוי שווה 2,904 ₪ בשנה. החלקים בטבלה הם חלקים מהערך השנתי הזה, ולכן רבע נקודה מורידה 726 ₪ מהמס של אותו חודש, שישית נקודה 484 ₪ ו־1/12 נקודה 242 ₪. כשמכפילים את סך הנקודות בערך השנתי, יוצא 24,684 ₪ למי שעלה ב־2022 ואילך ו־21,780 ₪ למי שעלה לפני כן. זה הסכום המרבי שהנקודות יכולות לחסוך לאורך כל התקופה, והוא מתממש רק אם שילמתם מספיק מס כדי לקזז אותו. ערך הנקודה מתעדכן מדי פעם, ולכן בשנים אחרות המספרים מעט שונים.
נקודות העולה מתווספות ל־2.25 הנקודות של תושב ישראל ולכל זיכוי אחר שמגיע לכם, למשל על ילדים או על תואר. את התמונה המלאה של נקודות זיכוי לפי סוגים ריכזנו במדריך נפרד.
ממתי סופרים את 54 החודשים ומה עוצר את הספירה
הספירה מתחילה עם קבלת מעמד העולה ונמשכת ברציפות, גם בחודשים שבהם אין לכם שום הכנסה. חודש בלי משכורת לא נדחה לסוף התקופה ולא נשמר בצד. מי שלא הייתה לו הכנסה לאורך כל 54 החודשים מאבד את ההטבה כולה, כי אין מס שהיא יכולה להקטין.
יש מצבים שבהם החודשים לא נספרים. שירות סדיר בצה״ל ותקופת לימודים במוסד על־תיכוני נשארים מחוץ למניין: מי שהתגייס או התחיל ללמוד לפני שהשלים את התקופה יקבל את היתרה אחרי השחרור או אחרי סוף הלימודים. גם היעדרות רצופה מהארץ של חצי שנה עד שלוש שנים אפשר, לפי בקשה, להוציא מהספירה. ועוד כלל אחד: הנקודות ניתנות רק בפעם הראשונה שאדם נעשה עולה.
לדוגמה, נניח שנועה עלתה ב־2024 בגיל 18, עבדה חצי שנה בבית קפה ואז התגייסה לשירות סדיר. ששת החודשים שלפני הגיוס נספרו מתוך ה־54, ואחרי השחרור יחכו לה עוד 48 חודשים של נקודות, החל מהחודש השביעי בטבלה.
החישוב השנתי: למה עולים מקבלים החזר גם על חודשים בלי עבודה
הנקודות נצברות לפי חודשים, אבל המס מתחשבן לפי שנה. בסוף השנה מחברים את חלקי הנקודות של כל החודשים שלה, ואת הסכום אפשר לנצל מול כל המס של אותה שנה, גם אם עבדתם רק בחלק ממנה. המעסיק, לעומת זאת, רואה רק את החודשים שבהם שילם לכם משכורת ואת מה שכתבתם לו בטופס. הפער בין שני החישובים הוא אחת הסיבות שבגללן עולים מגישים בקשת החזר על השנים הראשונות שלהם בארץ.
לדוגמה, נניח שמקסים עלה ב־1 בספטמבר 2025, לפי המסלול של 54 חודשים. החודש ה־12 שלו בארץ הוא אוגוסט 2026, ולכן מינואר עד אוגוסט 2026 מגיעה לו 1/12 נקודה לחודש, ומספטמבר עד דצמבר רבע נקודה לחודש. ביחד זה 1.67 נקודות לשנת 2026, כ־4,840 ₪ לפי ערכי השנה. נניח גם שהתחיל לעבוד רק במאי, ובטופס 101 לא סימן שהוא עולה חדש, כך שהמעסיק נתן לו רק את 2.25 נקודות התושב. אחרי שהשנה נגמרת הוא יכול לבקש את 1.67 הנקודות בהחזר מס, והסכום יחזור אליו עד גובה המס שנוכה ממנו ב־2026. גם החודשים ינואר עד אפריל, שבהם לא עבד, נכנסים לחשבון.
מקסים עלה לפני 5 בנובמבר 2025, ולכן הפטור החדש לעולים לא חל עליו. מי שהגיע מהתאריך הזה ואילך צריך לקרוא גם על פטור ממס לעולים חדשים 2026, כי אצלו החשבון של השנים הראשונות נראה אחרת.
עליתם לישראל והתחלתם לעבוד רק אחרי כמה חודשים, או לא סימנתם בטופס 101 שאתם עולים חדשים? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על השנים הראשונות שלכם בארץ. הנקודות של כל חודשי השנה נכנסות לחישוב השנתי, כולל חודשים בלי עבודה.
תושב חוזר: מתי מגיעות נקודות זיכוי של עולה ומתי לא
בסעיף 35 יש הגדרה של תושב חוזר שזכאי לנקודות כמו עולה, אבל היא צרה מאוד: מי ששב והיה לתושב ישראל בין 16 במאי 2010 ל־30 בספטמבר 2012, אחרי שש שנים רצופות לפחות כתושב חוץ. גם התקופה של מי שחזר בחלון הזה הסתיימה כבר מזמן. מי שחוזר היום לגור בישראל, גם עם תעודת תושב חוזר ממשרד העלייה והקליטה, מקבל את 2.25 נקודות התושב ואת הנקודות שמגיעות לו לפי המצב שלו, בלי תוספת של עולה.
ההטבות של תושבים חוזרים נמצאות בסעיפים אחרים. תושב חוזר ותיק, כלומר מי שהיה תושב חוץ במשך 10 שנים רצופות לפחות, פטור במשך 10 שנים ממס על הכנסות שהופקו מחוץ לישראל. ותושב חוזר ותיק שחזר מ־5 בנובמבר 2025 עשוי לקבל בשנים 2026 עד 2030 גם פטור על הכנסה מעבודה בישראל, לפי אותו חוק שחל על עולים חדשים.
איפה נקודות של עולים הולכות לאיבוד
טופס 101 בלי סעיף העלייה
בכל מקום עבודה ממלאים טופס 101, ויש בו סעיף על עלייה לישראל, שאליו מצרפים את תעודת העולה. מי שדילג על הסעיף, למשל כי מילא את הטופס ביום הראשון בעבודה בלי להבין את העברית, קיבל בתלוש רק את נקודות התושב. אצל המעסיק הנוכחי מתקנים בטופס חדש, ואת מה שהתפספס בשנים הקודמות מבקשים בהחזר.
הכנסה נמוכה מדי
נקודת זיכוי יכולה להוריד את המס לכל היותר עד אפס, ונקודה שלא היה מול מה לקזז אותה לא מחזירה כסף. עם זאת, הנקודות של עולה חלות על כל הכנסה חייבת, כולל ריבית ורווחי הון. מי שהשכר שלו נמוך ויש לו גם ריבית מפיקדונות או רווחי הון יכול לנצל את היתרה מולם, בבקשת החזר או בדוח שנתי.
שנים שעוד פתוחות
החזר מס מבקשים עד 6 שנים אחורה, והשנה הוותיקה שעוד פתוחה היא 2020, עד 31 בדצמבר 2026. מי שעלה לפני כמה שנים יכול למצוא חודשי זכאות בשנים האלה גם אם התקופה שלו כבר הסתיימה. איך עובד הכלל, הסברנו במדריך החזר מס כמה שנים אחורה. בדף החזר מס לעולים חדשים מוסבר איך אנחנו בודקים את השנים האלה ומגישים בשבילכם.
שנים של פטור מלא
מי שעלה מ־5 בנובמבר 2025 ונכנס לפטור החדש לא משלם מס על הכנסה מעבודה עד התקרה של אותה שנה. כשכל ההכנסה פטורה, אין לנקודות הזיכוי מה להקטין, והחודשים שלהן ממשיכים לרוץ. הנקודות עובדות מול המס על החלק שעובר את התקרה, ולכן הן חוזרות להיות חשובות בשנים שבהן התקרה יורדת.
שאלות נפוצות על נקודות זיכוי לעולה חדש
כמה נקודות זיכוי מקבל עולה חדש?
מי שעלה ב־2022 או אחריה מקבל 8.5 נקודות לאורך 54 חודשים: נקודה אחת בשנה הראשונה, 3 נקודות לשנה בחודשים 13 עד 30, 2 נקודות לשנה בחודשים 31 עד 42 ונקודה אחת לשנה בחודשים 43 עד 54. מי שעלה לפני 2022 קיבל 7.5 נקודות לאורך 42 חודשים. כל אלה מתווספות ל־2.25 הנקודות של תושב ישראל.
כמה שווה נקודת זיכוי של עולה חדש ב־2026?
נקודת זיכוי שווה ב־2026 2,904 ₪ לשנה, 242 ₪ לחודש. בחודשים 13 עד 30 מגיע לעולה בכל חודש רבע מהערך השנתי, כלומר 726 ₪ לחודש, כמו 3 נקודות שלמות.
ממתי מתחילים לספור את 54 החודשים?
מיום קבלת מעמד העולה, ברציפות, גם בחודשים בלי הכנסה. שירות סדיר בצה״ל ולימודים על־תיכוניים לא נספרים, ואפשר לבקש שלא לספור היעדרות רצופה מהארץ של חצי שנה עד שלוש שנים.
תושב חוזר מקבל נקודות זיכוי כמו עולה חדש?
היום לא. החוק נתן נקודות כאלה רק למי שחזר בין 16 במאי 2010 ל־30 בספטמבר 2012 אחרי שש שנים לפחות כתושב חוץ. לתושבים חוזרים ותיקים יש הטבות אחרות: פטור ל־10 שנים על הכנסות מחו״ל, ולמי שחזר מ־5 בנובמבר 2025 גם פטור על הכנסה מעבודה בישראל בשנים 2026 עד 2030.
עבדתי רק כמה חודשים בשנה הראשונה. הנקודות של שאר החודשים אבדו?
לא. הזיכוי נקבע לשנה שלמה: מחברים את הנקודות של כל חודשי השנה ומנצלים אותן מול המס של החודשים שבהם עבדתם. מה שלא נכנס לתלוש מבקשים בהחזר מס אחרי שהשנה נגמרת.
לא סימנתי בטופס 101 שאני עולה חדש. אפשר לתקן?
כן. למעסיק הנוכחי מגישים טופס 101 מעודכן עם תעודת העולה, ועל השנים שעברו מבקשים החזר מס, עד 6 שנים אחורה.
בדיקת זכאות חינם
גם מי שעלה לפני כמה שנים יכול למצוא חודשי זכאות בשנים שעוד פתוחות. השאירו פרטים וספרו לנו מתי עליתם ואיפה עבדתם מאז, ונבדוק בחינם, חודש אחרי חודש, אם נשארו נקודות שלא נכנסו לתלוש. משלמים רק אחרי שההחזר נכנס לחשבון, ורק מתוכו.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.