Некудот зикуй после армии и шерут леуми: сколько пунктов и на какой срок
Кто отслужил срочную службу в ЦАХАЛе или прошёл шерут леуми (שירות לאומי, национальную службу), получает пункты зачёта по подоходному налогу (некудот зикуй, נקודות זיכוי) в течение 36 месяцев после месяца демобилизации. Полная служба даёт 2 пункта в год, более короткая, от 12 месяцев, 1 пункт. В 2026 году 2 пункта стоят 484 ₪ в месяц, то есть 5,808 ₪ в год. Если пункты не попали в зарплату, налог по ним можно вернуть через заявление за 6 лет назад.
Дата обновления:
Кого налоговая считает демобилизованным солдатом
Льгота записана в статье 39א налогового ордонанса (פקודת מס הכנסה), а определения берёт из Закона о приёме демобилизованных солдат (חוק קליטת חיילים משוחררים). По этому закону срочная служба (שירות סדיר) включает обязательную службу в ЦАХАЛе, а также срочную службу в Магаве (משמר הגבול), в других подразделениях полиции и в Службе тюрем (שירות בתי הסוהר). В определение входят шерут леуми и гражданско-национальная служба (שירות לאומי־אזרחי), а служба по контракту кева (קבע) из него прямо исключена.
Хаяль мешухрар (חייל משוחרר, демобилизованный солдат) по этому закону тот, кто закончил срочную службу, прослужив не меньше 12 месяцев. Тот, кого освободили раньше по состоянию здоровья или из-за инвалидности, тоже считается демобилизованным, даже без 12 месяцев, и получает льготу так, будто прослужил 12 месяцев. Боевых и небоевых солдат статья не различает: число пунктов зависит только от срока службы.
Сколько пунктов положено и сколько они стоят
Мужчина, прослуживший не меньше 23 полных месяцев, и женщина, прослужившая не меньше 22 полных месяцев, получают шестую часть пункта за каждый месяц льготы, то есть 2 пункта в год. Кто служил меньше, получает половину, 1 пункт в год. На шерут леуми 24 месяца службы дают 2 пункта, а 12 месяцев дают 1 пункт. В программе ешиват а-есдер (ישיבת הסדר) часть срока идёт как оплачиваемая служба в армии, а часть как учёба в ешиве без оплаты. Здесь срок службы считают от дня призыва до дня демобилизации, и при полном сроке положено 2 пункта.
В деньгах по стоимости 2026 года 1 пункт уменьшает налог на 242 ₪ в месяц, или на 2,904 ₪ в год, а 2 пункта на 484 ₪ в месяц, или на 5,808 ₪ в год. За все 36 месяцев по ценам 2026 года выходит 8,712 ₪ или 17,424 ₪, но только если в каждом из этих лет налог с вашего заработка был не меньше стоимости пунктов.
36 месяцев идут с демобилизации, даже без зарплаты
Закон отсчитывает 36 месяцев с месяца, следующего за окончанием службы, так что сам месяц демобилизации в срок не входит. Механизма, который останавливает или откладывает отсчёт, в законе нет. Месяцы поездки после армии, мехины (מכינה, подготовительной программы), учёбы или поиска работы идут в счёт этого срока. Пункты уменьшают налог на доход от личного труда (הכנסה מיגיעה אישית), то есть на зарплату или доход от бизнеса, поэтому в год, когда вы почти не работали, большая часть пунктов за этот год пропадёт.
Мас ахнаса (מס הכנסה, подоходный налог) считают по календарному году, поэтому 36 месяцев обычно растягиваются на четыре налоговых года. Ровно три полных налоговых года, с января после демобилизации, получает только тот, кто демобилизовался в декабре.
Например, допустим, Даниил после полной службы демобилизовался в июне 2025 года. Право на пункты у него с июля 2025 по июнь 2028 года. За 2025 год ему положены 6 месяцев по 2 пункта, это 2,904 ₪, а за 2026 год целый год, 5,808 ₪. 2027 год у него тоже будет полным, а в 2028 году останется ещё полгода, по стоимости пункта тех лет. Если Даниил уехал в долгую поездку и начал работать только в декабре 2025 года, налог за 2025 год у него, скорее всего, меньше стоимости пунктов за этот год, и неиспользованная часть в конце срока не прибавится.
Кто сразу после обязательной службы остаётся в кева, начинает отсчёт 36 месяцев уже с месяца после конца срочной службы, и месяцы кева идут в этот срок. Пункты положены и на зарплату в кева, а остаток срока продолжается после демобилизации из кева. Подробно мы рассказываем об этом в статье про возврат налогов кева.
Демобилизовались из ЦАХАЛа или закончили шерут леуми в последние годы? Очень рекомендуем подробно проверить, положен ли вам возврат налогов за годы после службы. Срок в 36 месяцев идёт без остановки, а в зарплате пункты учитывают, только если вы отметили их в тофес 101 и приложили теудат шихрур.
Почему пункты демобилизованных теряются
Чтобы работодатель учёл пункты, их отмечают в тофес 101 (טופס 101, анкете работника) и прикладывают теудат шихрур (תעודת שחרור, свидетельство о демобилизации) или справку об окончании службы. В первые годы после армии работа часто меняется, а кто-то работает посменно у двух работодателей сразу. Каждый работодатель считает налог так, будто он единственный, а тому, кто работал только часть года, налог в зарплате удерживают так, будто такая зарплата будет все 12 месяцев. Как смена работы приводит к переплате, мы разбираем в статье про возврат налога при смене работы.
Внутри года потери можно уменьшить. Кто начал работать после января или работает в двух местах, может оформить теум мас (תיאום מס, согласование налога), и тогда удержание в зарплате учтёт реально отработанные месяцы и положенные пункты. Кто этого не сделал, деньги не потерял: после конца года всё пересчитывают по заявлению на возврат. Самозанятые получают пункты демобилизованного в годовом отчёте, приложив к нему теудат шихрур.
Бывает и обратная ситуация. Кто зарабатывал мало, налога, скорее всего, не платил, а пункты не возвращают налог, которого не удерживали: они уменьшают его максимум до нуля. Поэтому проверку начинают с того, сколько налога удержали на самом деле, по тофес 106 (טופס 106, годовой справке от работодателя) за эти годы.
Насчёт маанака (מענק, единовременного пособия) и пикадона (פיקדון, депозита): деньги, которые демобилизованный получает по Закону о приёме демобилизованных солдат, освобождены от подоходного налога по статье 9(27) ордонанса и ваш налог не увеличивают.
После армии: учёба и милуим
Кто после армии пошёл учиться, копит два вида пунктов, которые складываются, и у каждого свой отсчёт. Пункты демобилизованного считают с месяца демобилизации, а некудот зикуй за степень начинаются только с налогового года после окончания учёбы.
Например, допустим, Катя демобилизовалась после полной службы в сентябре 2022 года, а в октябре начала трёхлетнюю первую степень. Пункты демобилизованной действовали у неё с октября 2022 по сентябрь 2025 года, пока она работала на полставки рядом с учёбой. Если степень она закончила в 2025 году, пункт за степень будет у неё в 2026, 2027 и 2028 годах. Если в годы учёбы с её зарплаты удерживали налог, а свидетельство о демобилизации работодателю она не отдала, годы с 2022 по 2025 стоит проверить.
Кто продолжает служить в милуим (מילואים, резерве) бойцом, получает отдельную льготу по статье 39ב: за службу бойцом в одном году пункты дают в следующем налоговом году. За службу в 2025 и 2026 годах порог 30 дней, они дают полпункта, а при большем числе дней льгота растёт до 4 пунктов. За службу с 2027 года порог снизится до 20 дней. Кто считается бойцом, определяют приказы армии, а справку о службе бойцом и о числе дней выдаёт ЦАХАЛ.
Как получить пункты после конца года
Закончившийся год через зарплату уже не исправить, но лишний налог можно вернуть в налоговой за 6 лет назад, с индексацией и процентами. Открыт каждый год начиная с 2020, а сам 2020 год закрывается 31 декабря 2026. Для заявления нужны теудат шихрур или справка об окончании службы и тофес 106 от каждого работодателя за каждый год. Подать заявление можно самому и бесплатно.
Кроме пунктов демобилизованного, в годы после армии в расчёт входят и другие пункты, и все их виды мы собрали в отдельной статье про некудот зикуй. Если удобнее, чтобы годы проверили за вас, в нашей услуге возврат налогов наёмным работникам проверка бесплатная, а платите вы только из полученного возврата.
Частые вопросы о некудот зикуй после армии
Сколько некудот зикуй положено после армии?
2 пункта в год после полной службы (23 месяца для мужчин, 22 месяца для женщин) и 1 пункт в год после более короткой службы, не меньше 12 месяцев. В 2026 году 2 пункта стоят 5,808 ₪ в год, а 1 пункт 2,904 ₪.
Сколько времени действуют пункты после армии?
36 месяцев, начиная с месяца после месяца демобилизации. Срок идёт и в те месяцы, когда вы не работали, и не откладывается из-за поездки или учёбы.
Получают ли пункты после шерут леуми?
Да. 24 месяца шерут леуми дают 2 пункта в год, 12 месяцев дают 1 пункт, на тот же срок 36 месяцев.
Меня демобилизовали раньше 12 месяцев службы. Мне что-то положено?
Только если вас освободили по состоянию здоровья или из-за инвалидности. Тогда вы считаетесь демобилизованным и получаете 1 пункт в год, как за 12 месяцев службы.
Я не отдал работодателю свидетельство о демобилизации. Пункты пропали?
Нет, пока годы открыты. Налог по ним возвращают через заявление за 6 лет назад, начиная с 2020 года, вместе с индексацией и процентами.
Облагается ли налогом маанак при демобилизации?
Нет. Деньги, которые демобилизованный получает по Закону о приёме демобилизованных солдат, в том числе маанак и пикадон, освобождены от подоходного налога по статье 9(27) ордонанса.
Бесплатная проверка
Если в первые годы после армии работа менялась или шла не весь год, пункты могли не дойти до зарплаты, и такие годы стоит пересчитать. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, положен ли вам возврат. Оплата только по результату, из полученного возврата.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.