נקודות זיכוי לחיילים משוחררים ולמסיימי שירות לאומי
מי שסיים שירות סדיר, בצבא או בשירות לאומי, מקבל נקודות זיכוי ממס הכנסה ב־36 החודשים שאחרי חודש השחרור. שירות מלא מזכה ב־2 נקודות בשנה, ושירות קצר יותר, מ־12 חודשים, בנקודה אחת. ב־2026 שתי נקודות שוות 484 ₪ בחודש, 5,808 ₪ בשנה. אם הנקודות לא נכנסו לתלוש, אפשר לבקש אותן בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
מי נחשב חייל משוחרר לעניין מס הכנסה
ההטבה כתובה בסעיף 39א לפקודת מס הכנסה, וההגדרות שלה באות מחוק קליטת חיילים משוחררים. לפי החוק הזה, שירות סדיר הוא שירות החובה בצה״ל, וגם שירות סדיר במשמר הגבול, ביחידות אחרות של משטרת ישראל ובשירות בתי הסוהר. שירות לאומי ושירות לאומי־אזרחי נכללים בהגדרה, ושירות לפי התחייבות לקבע מוצא ממנה במפורש.
חייל משוחרר הוא מי שסיים את השירות הסדיר אחרי 12 חודשים לפחות. מי שהשתחרר לפני כן מסיבות בריאות או בגלל נכות נחשב חייל משוחרר גם בלי 12 חודשים, והוא מקבל את ההטבה כאילו השלים 12 חודשי שירות. הסעיף לא מבחין בין לוחמים לבין תפקידים אחרים, והנקודות נקבעות לפי אורך השירות.
כמה נקודות מגיעות ומה הן שוות
גבר ששירת 23 חודשים מלאים לפחות, ואישה ששירתה 22 חודשים מלאים לפחות, מקבלים שישית נקודה על כל חודש זכאות, כלומר 2 נקודות בשנה. מי ששירת פחות מזה מקבל חצי מזה, נקודה אחת בשנה. בשירות לאומי 24 חודשים מזכים ב־2 נקודות, ו־12 חודשים בנקודה אחת. במסלול של ישיבת הסדר, שבו חלק מהתקופה הוא שירות בתשלום וחלק שירות בלי תשלום בישיבה, אורך השירות נמדד מיום הגיוס ועד יום השחרור, ומי שהשלים כך שירות מלא מקבל 2 נקודות.
בכסף, לפי שווי 2026: נקודה אחת מורידה 242 ₪ מהמס בחודש, 2,904 ₪ בשנה, ושתי נקודות מורידות 484 ₪ בחודש, 5,808 ₪ בשנה. על פני 36 חודשים זה 8,712 ₪ או 17,424 ₪ לפי שווי 2026, אבל רק אם בכל אחת מהשנים האלה המס על ההכנסה מעבודה הגיע לפחות לשווי הנקודות.
36 חודשים שנספרים מהשחרור, גם בלי משכורת
החוק סופר 36 חודשים החל בחודש שאחרי סיום השירות, כך שחודש השחרור עצמו לא נכלל, ואין בו מנגנון שעוצר או דוחה את הספירה. חודשים של טיול אחרי הצבא, מכינה, לימודים או חיפוש עבודה נספרים בתוך התקופה. ההטבה ניתנת כנגד המס על הכנסה מיגיעה אישית, כלומר משכורת או הכנסה מעסק, ולכן בשנה שבה כמעט לא עבדתם, רוב הנקודות של אותה שנה לא ינוצלו.
מס הכנסה מחושב לפי שנה קלנדרית, ולכן 36 החודשים מתפרסים ברוב המקרים על ארבע שנות מס. רק מי שהשתחרר בדצמבר מקבל אותם בשלוש שנות מס מלאות, מינואר שאחרי השחרור. לדוגמה, נניח שנועם סיים שירות מלא והשתחרר ביוני 2025. הזכאות שלו נמשכת מיולי 2025 ועד יוני 2028. ב־2025 מגיעים לו 6 חודשים של 2 נקודות, ששווים 2,904 ₪, וב־2026 שנה מלאה, 5,808 ₪. ב־2027 תהיה לו שוב שנה מלאה, וב־2028 עוד שישה חודשים, לפי שווי הנקודה של אותן שנים. אם נועם טס לטיול ארוך והתחיל לעבוד רק בדצמבר 2025, המס ששילם על 2025 קטן כנראה משווי הנקודות של אותה שנה, והחלק שלא נוצל לא יתווסף לו בסוף התקופה.
מי שממשיך מהחובה ישר לקבע מתחיל את 36 החודשים כבר בחודש שאחרי סוף שירות החובה, וחודשי הקבע נספרים בתוכם. על המשכורת בקבע הנקודות מגיעות, ומה שנשאר מהתקופה ממשיך אחרי השחרור מהקבע. פירטנו את זה במדריך החזרי מס לאנשי קבע.
השתחררתם מצה״ל או סיימתם שירות לאומי בשנים האחרונות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על שנות הזכאות. הנקודות נכנסות לתלוש רק עם תעודת שחרור שצורפה לטופס 101, ובשנים שאחרי השחרור העבודה מתחלפת לא פעם.
למה הנקודות של חייל משוחרר הולכות לאיבוד
כדי שהמעסיק יחשב את הנקודות, צריך לסמן אותן בטופס 101 ולצרף תעודת שחרור או אישור על סיום השירות. בשנים שאחרי השחרור העבודה לא פעם מתחלפת, ויש מי שעובד במשמרות אצל שני מעסיקים בבת אחת. כל מעסיק מחשב מס כאילו הוא היחיד, ומי שעבד רק חלק מהשנה משלם בתלוש כאילו השכר יימשך כך 12 חודשים. על הקשר בין מעבר בין עבודות למס עודף כתבנו במדריך החזר מס אחרי החלפת עבודה.
בתוך השנה עצמה יש דרך לצמצם את הנזק: מי שהתחיל לעבוד אחרי ינואר, או עובד בשני מקומות, יכול לבקש תיאום מס, וכך הניכוי בתלוש מתחשב בחודשים שעבדו בפועל ובנקודות שמגיעות. מי שלא עשה את זה לא הפסיד את הכסף, כי אחרי סוף השנה הכול מחושב מחדש בבקשת החזר. עצמאים מקבלים את נקודות השחרור בדוח השנתי, כשהם מצרפים אליו את תעודת השחרור.
יש גם מקרה הפוך. מי שהרוויח מעט כנראה לא שילם מס, ונקודות זיכוי לא מחזירות מס שלא נוכה: הן מקטינות אותו עד אפס לכל היותר. לכן הבדיקה מתחילה בשאלה כמה מס נוכה בפועל, כפי שהוא מופיע בטופסי 106 של אותן שנים.
ולגבי המענק והפיקדון: הכסף שמקבלים לפי חוק קליטת חיילים משוחררים פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(27) לפקודה, והוא לא מגדיל את המס שלכם.
אחרי השחרור: לימודים ומילואים
מי שנכנס ללימודים אחרי הצבא צובר שני סוגי נקודות שמצטברים זה לזה, כל אחד בשעון משלו. נקודות השחרור נספרות מחודש השחרור, ונקודות זיכוי לתואר מתחילות רק בשנת המס שאחרי סיום הלימודים.
לדוגמה, נניח שתמר השתחררה אחרי שירות מלא בספטמבר 2022, ובאוקטובר התחילה תואר ראשון של 3 שנים. נקודות השחרור שלה חלו מאוקטובר 2022 עד ספטמבר 2025, בתקופה שבה עבדה במשרה חלקית לצד הלימודים. אם סיימה את התואר ב־2025, נקודת התואר תחול עליה ב־2026, ב־2027 וב־2028. אם בשנות הלימודים נוכה מס מהמשכורת שלה והיא לא מסרה למעסיק תעודת שחרור, יש מה לבדוק בשנים 2022 עד 2025.
מי שממשיך במילואים כלוחם מקבל הטבה נפרדת לפי סעיף 39ב: על שירות מילואים כלוחם בשנה אחת ניתנות נקודות זיכוי בשנת המס שאחריה. על שירות ב־2025 וב־2026 הסף הוא 30 ימים, שמזכים בחצי נקודה, ועם יותר ימים ההטבה עולה עד 4 נקודות. על שירות מ־2027 הסף יורד ל־20 ימים. מי נחשב לוחם נקבע לפי פקודות הצבא, ואת האישור על השירות כלוחם ועל מספר הימים נותן צה״ל.
לבקש את הנקודות אחרי שהשנה נגמרה
שנה שנגמרה כבר לא מתקנים דרך התלוש, אבל את המס העודף אפשר לבקש מרשות המסים עד 6 שנים אחורה, עם הצמדה וריבית. כל שנה מ־2020 ואילך עדיין פתוחה, ושנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026. הבסיס לבקשה הוא תעודת השחרור או אישור סיום השירות, וטופס 106 מכל מעסיק בכל שנה. את הבקשה אפשר להגיש לבד ובלי תשלום.
נקודות השחרור הן רק חלק מהתמונה. בשנים שאחרי הצבא נכנסות לחישוב גם נקודות אחרות, ואת כל הסוגים של נקודות זיכוי ריכזנו במדריך נפרד. אם אתם מעדיפים שמישהו יבדוק את השנים בשבילכם, בשירות החזר מס לשכירים שלנו הבדיקה בחינם, ומשלמים רק מתוך החזר שהתקבל.
שאלות נפוצות על נקודות זיכוי לחייל משוחרר
כמה נקודות זיכוי מקבל חייל משוחרר?
2 נקודות בשנה אחרי שירות מלא, 23 חודשים לגבר ו־22 חודשים לאישה, ונקודה אחת בשנה אחרי שירות קצר יותר של 12 חודשים לפחות. ב־2026 שתי נקודות שוות 5,808 ₪ בשנה, ונקודה אחת 2,904 ₪.
לכמה זמן מגיעות נקודות זיכוי אחרי הצבא?
ל־36 חודשים, החל בחודש שאחרי חודש השחרור. הספירה רצה גם בחודשים שבהם לא עבדתם, והיא לא נדחית בגלל טיול או לימודים.
בנות ובני שירות לאומי מקבלים נקודות זיכוי?
כן. 24 חודשי שירות לאומי מזכים ב־2 נקודות בשנה, ו־12 חודשים בנקודה אחת, לאותה תקופה של 36 חודשים.
השתחררתי לפני שהשלמתי שנת שירות. מגיע לי משהו?
רק אם השחרור היה מסיבות בריאות או בגלל נכות. במקרה כזה נחשבים חיילים משוחררים, ומקבלים נקודה אחת בשנה כאילו השלמתם 12 חודשים.
לא מסרתי למעסיק תעודת שחרור. הנקודות אבדו?
לא, כל עוד השנים פתוחות. מבקשים אותן בהחזר מס עד 6 שנים אחורה, מ־2020 ואילך, וההחזר מגיע עם הצמדה וריבית.
מענק השחרור חייב במס?
לא. כספים שחייל משוחרר מקבל לפי חוק קליטת חיילים משוחררים, כמו המענק והפיקדון, פטורים ממס הכנסה לפי סעיף 9(27) לפקודה.
בדיקת זכאות חינם
עבדתם אחרי השחרור רק בחלק מהשנה, או אצל שני מעסיקים בבת אחת? שנים כאלה שווה לבדוק עד הסוף: השאירו פרטים, ונבדוק בחינם לפי טופסי 106 כמה מס נוכה מכם ואם מגיע לכם החזר. כשאין החזר, גם אין תשלום.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.