החזרי מס לאנשי קבע ולפורשי צבא הקבע
איש קבע הוא שכיר מבחינת מס הכנסה, ולכן גם הוא יכול לקבל בחזרה מס שנוכה ממנו ביתר, עד 6 שנים אחורה ועם הצמדה וריבית. בזמן השירות בודקים במיוחד את נקודות הזיכוי של חייל משוחרר, שנספרות כבר מסוף שירות החובה, ואת ההנחה של 5% במס ללוחמים שמקבלים משכורת מיוחדת בשטח פיתוח. אחרי הפרישה בודקים בעיקר את המס על פנסיה שמגיעה לפני גיל הפרישה, לבד או לצד משכורת חדשה.
עדכון אחרון:
איש קבע משלם מס כמו כל שכיר
מהמשכורת בקבע מנוכה מס במקור, והחישוב נשען על מה שמופיע בטופס 101: מצב משפחתי, ילדים, תואר, מקום מגורים. כשמשהו מזה לא עודכן, הניכוי יוצא גבוה מדי, בדיוק כמו אצל כל שכיר. כך קורה, למשל, כשתואר הסתיים בזמן השירות ואישור הזכאות לא הגיע למי שמחשב את המשכורת. מקרה אחר הוא תרומות לעמותה עם אישור לפי סעיף 46: הן מזכות בזיכוי של 35% מהסכום, כשסך התרומות בשנה עלה על 207 ₪ ב־2026, והזיכוי לא תמיד נכנס לתלוש.
מי שגר ביישוב שמזכה בהטבת מס מקבל זיכוי באחוזים מההכנסה מעבודה, לפי הניקוד של היישוב. מי שעבר לגור ביישוב כזה, או עזב אותו, באמצע השנה מקבל זיכוי יחסי לתקופת המגורים, בתנאי שגר בו 12 חודשים רצופים לפחות. על הרשימה ועל השיעורים כתבנו במדריך החזר מס יישוב מזכה.
Tax Rights היא גוף פרטי ואינה פועלת מטעם צה״ל.
נקודות חייל משוחרר: הספירה מתחילה בסוף החובה
נקודות הזיכוי לחייל משוחרר ניתנות ל־36 חודשים מהחודש שאחרי סיום השירות הסדיר. שירות לפי התחייבות לקבע לא נחשב שירות סדיר לעניין הזה, ולכן מי שעובר מהחובה ישר לקבע מתחיל את הספירה כבר בסוף החובה, וחודשי הקבע נספרים בתוך 36 החודשים. ההטבה עצמה נשמרת: היא חלה על המשכורת בקבע, כמו על כל משכורת אחרת. כדי שתיכנס לתלוש, מצרפים לטופס 101 את תעודת השחרור משירות החובה, גם כשממשיכים ישר לקבע.
לדוגמה, מי ששירת 3 שנות חובה ואחריהן שנתיים בקבע מקבל 2 נקודות זיכוי לאורך רוב שנות הקבע, ואחרי השחרור מהקבע נשארת לו זכאות לעוד כשנה. מי שחתם לתקופה ארוכה יותר מנצל את כל 36 החודשים בזמן השירות. אם בשנים הראשונות בקבע הנקודות לא הופיעו בתלוש, אפשר לבקש אותן בהחזר כל עוד השנה פתוחה. איך מחשבים את הנקודות ולמי הן מגיעות, פירטנו במדריך נקודות זיכוי חייל משוחרר.
עברתם מהחובה ישר לקבע, ולא בטוחים שנקודות חייל משוחרר הופיעו בתלוש? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על השנים האלה. הנקודות ניתנות ל־36 חודשים מסוף החובה, וחלות גם על המשכורת בקבע.
הנחה של 5% במס ללוחמי קבע בשטח פיתוח
סעיף 11(ג) לפקודת מס הכנסה נותן הנחה במס למי שמשרת בקבע במערך הלוחם. ההגדרה בסעיף כוללת גם שוטרים, ובהם שוטרי משמר הגבול, סוהרים ועובדי השב״כ והמוסד, בתנאי שהם משרתים במערך הלוחם. ההנחה ניתנת על משכורת מיוחדת: משכורת שכוללת תוספת פעילות רמה א׳, כלומר תוספת על פעילות במערך הלוחם בשטח פיתוח, ששולמה 3 חודשים ברציפות לפחות. שטח פיתוח לפי הסעיף הוא אזור יהודה, שומרון וחבל עזה, וכן אזורים בצפון ובדרום שמוגדרים בפקודה לפי קווי רוחב, ובהם אזור ים המלח.
גובה ההנחה הוא 5% מהמשכורת המיוחדת. לפי לוח העזר של רשות המסים לשנת 2026, ההנחה ניתנת עד לסכום של 178,320 ₪ בשנה. מי שזכאי גם להטבה כתושב יישוב מזכה צריך לבחור באחת משתיהן, כי הסעיף לא מאפשר לקבל את שתיהן יחד. ההנחה מקטינה את המס על אותה משכורת עד אפס לכל היותר.
לדוגמה, נניח שלוחם קבע קיבל ב־2025 משכורת מיוחדת של 120,000 ₪ לאורך כל השנה. ההנחה שלו היא 5% מהסכום, 6,000 ₪, שיורדים מהמס של אותה שנה. אם בתלושים של 2025 ההנחה לא הופיעה, את 6,000 ₪ האלה אפשר לבקש בחזרה אחרי סוף השנה, יחד עם כל דבר אחר שנמצא בבדיקה של אותה שנה.
פרישה מהקבע: פנסיה לפני גיל הפרישה ומשכורת חדשה
לדוגמה, נניח שרון פרש מהקבע בגיל 46 עם פנסיה חודשית, ואחרי כמה חודשים התחיל לעבוד בחברה אזרחית. מעכשיו משלמים לו שני גופים, וכל אחד מהם מנכה מס בלי לדעת על השני. גם הגוף שמשלם פנסיה מחשב את המס לפי טופס 101, ובו מסמנים את נקודות הזיכוי. נקודות הזיכוי של רון ניתנות במקום אחד, ובלי תיאום מס ההכנסה השנייה יכולה לקבל ניכוי בשיעור המרבי, עד 47%. לכן מי שמקבל פנסיה וגם משכורת צריך לברר איך עושים תיאום מס כבר בתחילת השנה. אם השנה נגמרה בלי תיאום, מחשבים אחריה את כל ההכנסות יחד, ומה שנוכה ביתר חוזר בבקשת החזר.
רון בן 46, ולכן על הפנסיה שלו עוד לא חל הפטור של סעיף 9א. הפנסיה התקציבית מצה״ל נחשבת לעניין הזה קצבה מזכה, כמו פנסיה מקרן. הפטור החלקי הזה מגיע רק מגיל הזכאות: גיל הפרישה, 67 לגברים ו־62 עד 65 לנשים לפי שנת הלידה, או היום שבו התחילה הקצבה, המאוחר מביניהם. עד אז הפנסיה ממוסה כמו משכורת. ב־2026 החלק הפטור הוא 57.5% מתקרה של 9,430 ₪, כלומר עד 5,422 ₪ בחודש, ומקבלים אותו אחרי קיבוע זכויות בטופס 161ד. את קיבוע הזכויות אפשר לעשות בכל עת מגיל הזכאות, ומי שאיחר מבקש את המס העודף של השנים שעברו, עד 6 שנים אחורה. על מה שקורה בגיל הזכאות כתבנו בדף החזר מס לגמלאים.
לפורשי קבע יש בקיבוע הזכויות כלל משלהם: מענק נוסף לקצבה ששולם לפי סעיף 15 לחוק שירות הקבע בצבא הגנה לישראל (גמלאות) לא נספר בין המענקים הפטורים שמקטינים את הפטור על הפנסיה.
שנת הפרישה, מילואים וביטוח לאומי
שנת הפרישה מהקבע היא לא פעם שנה מעורבת: כמה חודשי משכורת, אחריהם פנסיה, לפעמים חודשים בלי עבודה ולפעמים סכום חד פעמי. בשנה כזו הניכוי החודשי לא תואם את השנה האמיתית. נקודות הזיכוי של חודשים בלי הכנסה לא נוצלו בתלוש, ורק בחישוב השנתי, כשמחברים את כל ההכנסות של השנה, מתברר אם נוכה יותר מדי. כשסכום חד פעמי שולם עם ניכוי מס, בודקים אם נוצל הפטור ואם הייתה אפשרות לפרוס את המס על כמה שנים. את הכללים האלה הסברנו במדריך מס על פיצויים.
מי שממשיך אחרי הקבע במילואים כלוחם צובר נקודות זיכוי לפי סעיף 39ב, והן ניתנות בשנת המס שאחרי שנת השירות. על שירות ב־2025 וב־2026 צריך לפחות 30 ימים כלוחם, שמזכים בחצי נקודה, ועם יותר ימים ההטבה עולה עד 4 נקודות. על שירות מ־2027 הסף יורד ל־20 ימים, שמזכים ב־0.75 נקודה. את הנקודות האלה מקבלים עם אישור מצה״ל על השירות כלוחם ועל מספר הימים.
גם ביטוח לאומי עשוי להחזיר כסף. מי שמקבל פנסיה מוקדמת וגם עובד, או מקבל פנסיה משני מקומות, עלול לשלם ביתר דמי ביטוח לאומי ומס בריאות, ואת ההפרש אפשר לבקש עד 7 שנים אחורה. ביטוח לאומי לא בודק את זה מעצמו.
שאלות נפוצות על החזרי מס לאנשי קבע
מגיע החזר מס לאנשי קבע?
כן, כמו לכל שכיר שנוכה ממנו יותר מס מהנדרש. בודקים את 6 השנים האחרונות, מ־2020 ואילך, וההחזר מגיע עם הצמדה וריבית.
איש קבע זכאי לנקודות זיכוי של חייל משוחרר?
כן. 36 החודשים נספרים מהחודש שאחרי סוף שירות החובה, והנקודות חלות גם על המשכורת בקבע. שירות הקבע עצמו לא מאריך את התקופה.
מה זו ההנחה של 5% במס ללוחמי קבע?
הנחה לפי סעיף 11(ג) לפקודה למשרתי קבע, שוטרים, סוהרים ועובדי שב״כ ומוסד במערך הלוחם, שמקבלים משכורת מיוחדת עם תוספת פעילות רמה א׳ בשטח פיתוח 3 חודשים ברציפות לפחות. ההנחה היא 5% מהמשכורת המיוחדת, עד לסכום של 178,320 ₪ בשנה, לפי הסכומים של 2026.
למה מנכים ממני מס גבוה אחרי שפרשתי מהקבע ומצאתי עבודה?
כי שני גופים משלמים לכם, וכל אחד מנכה מס בנפרד. בלי תיאום מס ההכנסה השנייה עלולה להיות מחויבת בשיעור המרבי, 47%. מה שנוכה ביתר בשנים שעברו אפשר לבקש בהחזר.
הפנסיה מצה״ל פטורה ממס?
חלק ממנה, ורק מגיל הזכאות: גיל הפרישה או מועד תחילת הקצבה, המאוחר מביניהם. ב־2026 הפטור הוא עד 5,422 ₪ בחודש, אחרי קיבוע זכויות בטופס 161ד. לפני גיל הזכאות הפנסיה ממוסה כמו משכורת.
אפשר להגיש בקשה להחזר מס לבד?
כן, בלי תשלום, באתר רשות המסים. מי שמעדיף שנבדוק את השנים ונגיש בשבילו, יכול לפנות אלינו: הבדיקה בחינם, ומשלמים רק מתוך החזר שהתקבל.
בדיקת זכאות חינם
משרתים בקבע, או פרשתם ומקבלים פנסיה לצד משכורת חדשה? כדאי לבדוק את 6 השנים האחרונות, כולל ההנחה של 5% ללוחמי קבע בשטח פיתוח והמס על הפנסיה: השאירו פרטים, ונעשה את זה בחינם. תשלום יש רק כשמתקבל החזר, ורק מתוכו.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.