Возврат налогов для служащих кева и пенсионеров ЦАХАЛа
Для подоходного налога кадровый военный (служащий кева, קבע) такой же наёмный работник, поэтому лишний удержанный налог он тоже может вернуть за 6 лет назад, с индексацией и процентами. Во время службы проверяют прежде всего пункты зачёта демобилизованного солдата, которые считают уже с конца обязательной службы, и скидку 5% с налога для бойцов, получающих особую зарплату в зоне развития. После ухода на пенсию главный вопрос обычно в налоге с пенсии, которая приходит до пенсионного возраста, отдельно или вместе с новой зарплатой.
Дата обновления:
Служащий кева платит налог как любой наёмный работник
С зарплаты в кева налог удерживают у источника, и расчёт опирается на то, что указано в тофес 101 (טופס 101, анкете работника): семейное положение, дети, степень, место жительства. Если что-то из этого не обновили, удержание выходит слишком большим, точно так же, как у любого наёмного работника. Так бывает, например, когда степень закончена во время службы, а справка о праве на степень не дошла до тех, кто считает зарплату. Другой случай связан с пожертвованиями в амуты (עמותות, некоммерческие организации) с квитанцией по статье 46. За них положен зачёт 35% суммы, если в 2026 году пожертвования за год в сумме больше 207 ₪, и этот зачёт не всегда попадает в зарплату.
Кто живёт в населённом пункте с налоговой льготой (יישוב מזכה, ишув мезаке), получает зачёт в процентах от дохода от работы, по баллам этого населённого пункта. Кто переехал туда или уехал оттуда в середине года, получает зачёт пропорционально времени, которое там прожил, если прожил там не меньше 12 месяцев подряд. О списке населённых пунктов и ставках мы пишем в статье про льготу жителям периферии.
Среди тех, кому мы возвращали налог, есть и кадровые военные. Tax Rights работает как частная фирма и не действует от имени ЦАХАЛа.
Пункты демобилизованного: отсчёт начинается с конца обязательной службы
Пункты зачёта (некудот зикуй, נקודות זיכוי) для демобилизованного солдата дают на 36 месяцев с месяца, следующего за окончанием срочной службы. Служба по контракту кева для этой льготы срочной не считается, поэтому у тех, кто переходит из обязательной службы прямо в кева, отсчёт начинается уже с конца обязательной службы, и месяцы кева входят в эти 36 месяцев. Сама льгота при этом сохраняется: пункты уменьшают налог с зарплаты в кева так же, как с любой другой зарплаты. Чтобы пункты попали в расчётный лист, к тофес 101 прикладывают свидетельство о демобилизации из срочной службы, даже если вы сразу продолжаете в кева.
Например, тот, кто отслужил 3 года обязательной службы, а потом 2 года в кева, получает 2 пункта зачёта почти все годы кева, а после демобилизации из кева у него остаётся право ещё примерно на год. Кто подписал контракт на более долгий срок, использует все 36 месяцев во время службы. Если в первые годы в кева пунктов в расчётном листе не было, налог по ним можно вернуть, пока год открыт. Как считают пункты и кому они положены, мы подробно объясняем в статье про некудот зикуй после армии.
Скидка 5% с налога для бойцов кева в зоне развития
Статья 11(ג) налогового ордонанса (פקודת מס הכנסה) даёт скидку с налога тем, кто служит в кева в боевых частях (מערך הלוחם). Определение в статье включает также полицейских, в том числе бойцов Магава (משמר הגבול), сотрудников Службы тюрем (סוהרים) и сотрудников ШАБАКа и Моссада, если они служат в боевых частях. Скидку дают на особую зарплату (משכורת מיוחדת), то есть на зарплату с надбавкой за деятельность уровня א (תוספת פעילות רמה א׳). Это надбавка за службу в боевых частях в зоне развития (שטח פיתוח), и платить её должны были не меньше 3 месяцев подряд. Зона развития по этой статье включает Иудею, Самарию и район Газы (חבל עזה), а также районы на севере и на юге страны, которые ордонанс задаёт по линиям широты, в том числе район Мёртвого моря.
Скидка составляет 5% особой зарплаты. По таблицам налоговой на 2026 год её дают до суммы 178,320 ₪ в год. Кому положена ещё и льгота жителя населённого пункта с налоговой льготой, выбирает одну из двух, потому что получить обе вместе статья не позволяет. Скидка уменьшает налог с этой зарплаты максимум до нуля.
Например, допустим, боец кева в 2025 году весь год получал особую зарплату, всего 120,000 ₪. Его скидка равна 5% этой суммы, 6,000 ₪, и она уменьшает налог за этот год. Если в расчётных листах 2025 года скидки не было, эти 6,000 ₪ можно вернуть после конца года вместе со всем остальным, что найдётся при проверке этого года.
Служите или служили в кева, а в расчётных листах не было пунктов демобилизованного солдата или скидки 5% для бойцов в зоне развития? Очень рекомендуем сделать более глубокую проверку, положен ли вам возврат налогов. Пункты считают уже с конца обязательной службы, и для них к тофес 101 прикладывают свидетельство о демобилизации из срочной службы.
Выход на пенсию из кева: пенсия до пенсионного возраста и новая зарплата
Например, допустим, Андрей ушёл из кева на пенсию в 46 лет с ежемесячной пенсией, а через несколько месяцев вышел на работу в гражданскую компанию. Теперь ему платят двое, и каждый удерживает налог, не зная о другом. Плательщик пенсии тоже считает налог по тофес 101, где отмечают пункты зачёта. Пункты Андрея дают только в одном месте, и без теум мас со второго дохода могут удерживать налог по максимальной ставке, до 47%. Поэтому тем, у кого есть и пенсия, и зарплата, нужно ещё в начале года разобраться, что такое теум мас. Если год закончился без теум мас, после него все доходы считают вместе, и лишнее возвращают по заявлению на возврат.
Андрею 46 лет, и освобождение по статье 9א на его пенсию ещё не действует. Это частичное освобождение положено только с возраста права (גיל הזכאות): с пенсионного возраста, 67 лет у мужчин и от 62 до 65 у женщин в зависимости от года рождения, или с начала выплаты пенсии, если оно позже. До этого пенсию облагают как зарплату. В 2026 году освобождённая часть составляет 57.5% от потолка 9,430 ₪, то есть до 5,422 ₪ в месяц, и получают её после фиксации прав (קיבוע זכויות) на тофес 161ד. Бюджетная пенсия ЦАХАЛа для этой льготы считается кицба мезака (קצבה מזכה), как пенсия из фонда. Фиксацию прав можно сделать в любой момент начиная с возраста права, а кто опоздал, возвращает лишний налог за прошлые годы, до 6 лет назад. Что происходит в возрасте права, мы рассказываем на странице возврат налогов пенсионерам.
У пенсионеров кева при фиксации прав есть своё правило. Дополнительный грант к пенсии (מענק נוסף לקצבה), выплаченный по статье 15 закона о пенсиях служащих кева в ЦАХАЛе, не считают среди освобождённых грантов, которые уменьшают освобождение пенсии.
Год выхода на пенсию, милуим и Битуах Леуми
Год ухода из кева часто получается смешанным: несколько месяцев зарплаты, потом пенсия, иногда месяцы без работы, а иногда и единовременная выплата. В такой год месячное удержание не совпадает с реальным годовым доходом. Пункты зачёта за месяцы без дохода в расчётном листе не использованы, и только в годовом расчёте, когда складывают все доходы за год, видно, удержали ли слишком много. Если единовременную выплату получили с удержанием налога, проверяют, использовано ли освобождение и можно ли было растянуть налог на несколько лет (פריסה, приса). Эти правила мы объясняем в статье про налог на пицуим.
Кто после кева продолжает служить в милуим (מילואים, резерве) бойцом, получает пункты зачёта по статье 39ב, в налоговом году после года службы. За службу в 2025 и 2026 годах нужно не меньше 30 дней бойцом, это полпункта, а при большем числе дней льгота растёт до 4 пунктов. За службу с 2027 года порог снизится до 20 дней, они дадут 0.75 пункта. Эти пункты получают по справке ЦАХАЛа о службе бойцом и о числе дней.
Вернуть деньги может и Битуах Леуми (ביטוח לאומי, национальное страхование). Кто получает раннюю пенсию и работает или получает пенсию из двух мест, может переплатить взносы в Битуах Леуми и мас бриют (מס בריאות, налог на здоровье), и разницу можно запросить за 7 лет назад. Сам Битуах Леуми это не проверяет.
Частые вопросы о возврате налогов кева
Положен ли возврат налогов служащим кева?
Да, как любому наёмному работнику, у которого удержали больше налога, чем нужно. Проверяют последние 6 лет, начиная с 2020 года, и возврат приходит с индексацией и процентами.
Положены ли служащему кева пункты демобилизованного солдата?
Да. 36 месяцев считают с месяца после конца обязательной службы, и пункты уменьшают налог и с зарплаты в кева. Сама служба в кева этот срок не продлевает.
Что такое скидка 5% с налога для бойцов кева?
Это скидка по статье 11(ג) ордонанса для служащих кева, полицейских, сотрудников Службы тюрем, ШАБАКа и Моссада в боевых частях, если они не меньше 3 месяцев подряд получают особую зарплату с надбавкой уровня א за службу в зоне развития. Скидка равна 5% особой зарплаты, в 2026 году до суммы 178,320 ₪ в год.
Почему после выхода из кева и новой работы с меня удерживают большой налог?
Потому что вам платят двое, и каждый удерживает налог отдельно. Без теум мас со второго дохода могут удерживать налог по максимальной ставке, до 47%. Лишнее, удержанное в прошлые годы, возвращают по заявлению на возврат.
Освобождена ли от налога пенсия ЦАХАЛа?
Частично и только с возраста права: с пенсионного возраста или с начала выплаты пенсии, если оно позже. В 2026 году освобождение до 5,422 ₪ в месяц, после фиксации прав на тофес 161ד. До возраста права пенсию облагают как зарплату.
Можно ли подать заявление на возврат самому?
Да, бесплатно, на сайте налоговой. Если удобнее, чтобы годы проверили за вас, обратитесь к нам: проверка бесплатная, заявление мы готовим и подаём под контролем роэ хешбон Эдгара Агаева, а платите вы только из полученного возврата.
Бесплатная проверка
После выхода на пенсию из кева главный вопрос обычно в налоге с пенсии, особенно если параллельно идёт новая зарплата, и эти годы тоже стоит проверить. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим последние 6 лет. Если возврата не будет, вы нам ничего не должны.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.