Льгота жителям периферии: что положено в ишув мезаке в 2026 году
Если центр вашей жизни находится в населённом пункте из официального списка ишувим мезаким (יישובים מזכים), вам положен зачёт по подоходному налогу с дохода от работы, бизнеса и пенсии. В 2026 году он составляет от 7% до 20% дохода, до годового потолка, который зависит от населённого пункта. В зарплате льгота появляется только после 12 месяцев непрерывного проживания, а кто её не получил, может вернуть налог за последние 6 лет.
Дата обновления:
Как считается льгота жителям ишув мезаке
Льгота записана в статье 11 налогового ордонанса (פקודת מס הכנסה). В законе такой населённый пункт называется ишув мутав (יישוב מוטב), а в обиходе говорят ишув мезаке (יישוב מזכה). Зачёт считается в процентах от облагаемого дохода от личного труда (הכנסה מיגיעה אישית), то есть от зарплаты, дохода самозанятого и пенсии, и полученная сумма вычитается прямо из налога. На арендную плату и проценты (ריבית) зачёт не распространяется. Для каждого населённого пункта установлены свой процент и свой потолок дохода, и каждый шекель сверх потолка льготу уже не увеличивает.
Например, допустим, Олег весь 2026 год живёт в населённом пункте с самой низкой ставкой, 7%, и зарабатывает 15,000 ₪ брутто в месяц, то есть 180,000 ₪ в год. Потолок для этой ступени 146,640 ₪, поэтому зачёт считают только с него: 7% от 146,640 ₪ дают около 10,265 ₪ в год, чуть больше 850 ₪ в месяц. Годовой налог Олега больше этой суммы, так что зачёт он получает полностью.
Льгота за место жительства устроена иначе, чем некудот зикуй, пункты зачёта (נקודות זיכוי). Пункт в 2026 году стоит фиксированные 242 ₪ в месяц, а зачёт для жителей ишув мезаке растёт вместе с доходом, пока доход не дойдёт до потолка. В один и тот же год человек получает и то и другое.
Как населённый пункт попадает в список
Список определяет формула, записанная в законе. Её считают по данным Центрального статистического бюро (ЛАМАС, הלמ״ס), известным на 31 декабря года, который предшествует налоговому. Населённый пункт может войти в список, если он находится на севере, юге или востоке страны за линиями координатной сетки, перечисленными в статье, или рядом с границей: не дальше 7 км от границы с Иорданией, Сирией или Египтом и от ограждения вокруг сектора Газа и не дальше 9 км от границы с Ливаном. Кроме того, в нём должно жить меньше 100,000 человек, он должен относиться к социально-экономическому кластеру 8 или ниже (для приграничных населённых пунктов это условие не действует), его создание должно быть утверждено по закону, а общий балл должен быть не меньше 25.
Балл складывается из социально-экономического положения населённого пункта с весом 35%, индекса периферийности с весом 40% и близости к границе с весом 25%. От балла зависит ступень льготы:
| Балл населённого пункта | Ставка зачёта | Потолок дохода в год, 2024–2027 |
|---|---|---|
| от 25 до 49 | 7% | 146,640 ₪ |
| от 50 до 59 | 10% | 180,000 ₪ |
| 60 и больше | 12% | 213,240 ₪ |
Городам и местным советам в Негеве и части населённых пунктов у северной границы закон добавляет проценты и поднимает потолок. Жители южной линии противостояния вокруг сектора Газа (אזור קו העימות הדרומי) по временному положению получают 20% с дохода до 267,840 ₪ в 2026 году.
В 2026 году в статью добавили ещё три временных положения. Первое касается населённых пунктов рядом с районом Хевель ха-Ткума (חבל התקומה) и действует в 2026–2029 годах: 7% с дохода до 146,640 ₪, а жителю такого населённого пункта, который есть и в обычном списке, добавляют 7% к обычной льготе, но всего не больше 14% и с дохода до 180,000 ₪. Второе в те же годы распространяется на смешанные городские населённые пункты (יישוב עירוני מעורב מוטב): им положено 12% с дохода до 226,560 ₪. Третье относится к населённым пунктам восточной линии противостояния (קו העימות המזרחי) в 2026 и 2027 годах: 7% с дохода до 146,640 ₪. Кому положен зачёт по одному из этих положений и ещё другой зачёт по этой статье, тот выбирает один из них. Исключение одно: надбавка 7% для населённых пунктов рядом с Хевель ха-Ткума, которые есть и в обычном списке, складывается с обычной льготой. У жителей Эйлата отдельная льгота по Закону о зоне свободной торговли в Эйлате, поэтому Эйлат в список по статье 11 не входит.
Где публикуют список ишувим мезаким
Статья 11 обязывает директора налогового управления (רשות המסים) до 15 января каждого налогового года опубликовать в официальном вестнике Рэшумот (רשומות) и на сайте налогового управления список населённых пунктов с льготой, балл каждого из них и те, что в этом году из списка вышли. Для 2026 года опубликовано сообщение «הודעת מס הכנסה (רשימת יישובים מוטבים לשנת 2026)». Ставку и потолок для каждого населённого пункта налоговое управление указывает и в восьмой главе (פרק ח׳) вспомогательной таблицы для расчёта подоходного налога с зарплаты (לוח העזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה). По этой брошюре бухгалтерия считает налог в расчётном листе.
Названия населённых пунктов мы здесь не перечисляем, потому что список меняется. Каждый январь выходит новый, а в 2026 году группы населённых пунктов добавлялись ещё и в середине года, законами, принятыми уже после публикации. Поэтому свой ишув проверяйте по официальной публикации того года, который вас интересует.
У каждого налогового года свой список, и место, которое даёт льготу сегодня, не обязательно было в списке 2020 года. Выход из списка тоже не отменяет льготу в один день: кто прожил в населённом пункте весь год перед выходом, продолжает получать зачёт по прежнему баллу в год выхода и в следующий год.
Жили в населённом пункте из списка в один из последних 6 лет, а в расчётном листе льготы не было? Очень рекомендуем проверить подробнее, положен ли вам возврат налогов за эти годы. Кто не передал справку о проживании новому работодателю или принёс её уже после конца года, заплатил налог полностью.
Кто считается жителем ишув мезаке
По статье жителем населённого пункта считается тот, у кого там центр жизни. Значение имеет место, где вы живёте на самом деле, а подтверждение о проживании подписывает местный совет или муниципалитет (הרשות המקומית). Министр финансов вправе установить правила, по которым доказывают центр жизни.
Второе условие: не меньше 12 месяцев непрерывного проживания. Если вы переехали в ишув мезаке или уехали из него в середине года, вам положена часть годового зачёта пропорционально сроку проживания, при условии что вы прожили там 12 месяцев подряд. В зарплате льготу дают только после того, как эти месяцы прошли, и тогда она действует задним числом с первого дня.
Например, допустим, Наталья с семьёй переехала в ишув мезаке 1 апреля 2024 года. Двенадцать месяцев подряд набрались только в апреле 2025 года, поэтому все её зарплаты за 2024 год были выплачены без льготы. За 2024 год ей положен зачёт за 9 месяцев проживания, то есть три четверти годового, если населённый пункт был в списке 2024 года. Получить эту сумму она может только через заявление на возврат налога.
Для жителей ишувим мезаким, которых эвакуировали из домов во время войны, налоговое управление установило особый порядок: льгота сохранялась за ними в 2024 году, а в 2025 году до установленных дат. Временное жильё, которое им предоставило государство, постоянным центром жизни не считается.
Почему жители периферии не получают льготу
Наёмный работник получает зачёт через работодателя, если до конца налогового года отдал ему анкету работника тофес 101 (טופס 101) с отметкой о проживании в ишув мезаке и справку о проживании, подписанную местным советом (טופס 1312א). Что указывают в этой анкете, рассказано в статье тофес 101 на русском. Кто справку не отдал, сменил работу и не передал её новому работодателю или принёс её уже после конца года, заплатил налог полностью, как будто жил в населённом пункте без льготы.
Пенсия тоже считается доходом от личного труда, поэтому пенсионеры, которые живут в ишув мезаке, получают зачёт и с пенсии. Самозанятые и все, кто не работает по найму, получают льготу через годовой отчёт, приложив справку о проживании от местного совета.
Бывает и так, что льгота оказывается меньше, чем ожидали. Зачёт не может быть больше налога с того дохода, к которому он применяется, и человек с небольшим заработком использует только его часть. Например, допустим, Михаил не женат, детей у него нет, и дополнительных пунктов зачёта ему не положено. Весь 2026 год он живёт в населённом пункте со ставкой 12% и зарабатывает 7,000 ₪ в месяц, 84,000 ₪ в год. На бумаге его зачёт составляет 10,080 ₪. Налог после 2.25 пункта зачёта, которые есть у каждого жителя Израиля, у него около 1,866 ₪ в год, в упрощённом расчёте и без зачёта за пенсионные взносы. Зачёт обнуляет этот налог, и реальная выгода получается 1,866 ₪. Кто совсем не платит налог, денег от зачёта не получает. Если доход от работы у вас невысокий, проверьте, не положен ли вам маанак авода.
Возврат налога за прошлые годы по ишув мезаке
Если льгота вам полагалась, а в зарплате её не учли, её можно получить через заявление на возврат налога, до 6 лет назад. Каждый год проверяют по его собственному списку и по сроку проживания в этом году, а к заявлению прикладывают справку о проживании от местного совета. Самый старый год, который ещё открыт, это 2020, и он закрывается 31 декабря 2026. Подробно это правило мы разобрали в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог. Возврат приходит с индексацией и процентами.
Подать заявление можно самостоятельно, на сайте налогового управления или в отделении налоговой (פקיד שומה). Раз уж вы открываете старый год, стоит проверить его целиком: иногда в нём находится ещё одна причина для возврата, например смена работы или две работы без теум мас (תיאום מס). Об этих случаях мы пишем на странице возврат налогов наёмным работникам.
Частые вопросы о льготе жителям периферии
Как узнать, считается ли мой населённый пункт ишув мезаке?
Найти его в официальном списке за нужный год. Налоговое управление публикует список до 15 января в Рэшумот и на своём сайте, с баллом каждого населённого пункта, а ставку и потолок можно увидеть и в восьмой главе вспомогательной таблицы для расчёта налога с зарплаты. В 2026 году населённые пункты добавлялись ещё и временными положениями, принятыми в течение года.
Сколько нужно прожить в населённом пункте, чтобы получить льготу?
Не меньше 12 месяцев подряд. После этого зачёт дают с первого дня проживания, а за год переезда или отъезда положена часть льготы по числу месяцев.
Можно ли вернуть налог по ишув мезаке за прошлые годы?
Да, до 6 лет назад, по списку каждого года и со справкой о проживании от местного совета. Заявление за 2020 год можно подать только до 31 декабря 2026.
Действует ли льгота на пенсию и на самозанятых?
Да. Она действует на доход от личного труда: зарплату, пенсию и доход от бизнеса. Самозанятые получают её через годовой отчёт. На арендную плату и проценты зачёт не распространяется.
Что будет, если населённый пункт исключат из списка?
Кто прожил в нём весь год перед исключением, получает зачёт по прежнему баллу в год исключения и в следующий год. Потом льгота прекращается, если населённый пункт не вернётся в список.
Почему в списке нет Эйлата?
Для жителей Эйлата действует отдельный Закон о зоне свободной торговли в Эйлате, и статья 11 прямо исключает Эйлат из списка. Их льгота определяется этим законом.
Бесплатная проверка
У каждого налогового года свой список ишувим мезаким, поэтому каждый год проверяют по своей публикации. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, положен ли вам возврат налога по ишув мезаке. Оплата только из возврата, который вы получили.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.