Маанак авода (отрицательный подоходный налог): кому государство доплачивает к заработку

Что такое маанак авода

Закон приняли в 2007 году под названием «Закон об увеличении доли участия в рабочей силе и сокращении социального неравенства (отрицательный подоходный налог)». Позже слова в скобках заменили на «маанак авода». Старое название осталось в речи, поэтому многие до сих пор ищут «отрицательный налог» (מס הכנסה שלילי, мас ахнаса шлили).

Наёмный работник с невысокой зарплатой почти не платит подоходный налог (мас ахнаса), потому что его перекрывают некудот зикуй, пункты зачёта (נקודות זיכוי). Например, в 2026 году 2.25 пункта, положенные каждому жителю Израиля, стоят 544.5 ₪ в месяц, а на ступени 10% это налог с зарплаты 5,445 ₪, в упрощённом расчёте и без зачёта за пенсионные взносы. Ниже этой суммы пункты денег уже не добавляют. Маанак авода восполняет то, чего не дают пункты: государство выплачивает работнику дополнительную сумму сверх зарплаты прямо на банковский счёт.

Маанак считают за каждый месяц, в котором человек действительно работал. В нижней части диапазона он растёт вместе с доходом, в середине остаётся постоянным, а дальше постепенно уменьшается и у верхней границы доходит до нуля. В редакции закона, обновлённой на январь 2026 года, базовая сумма составляет 390 ₪ за месяц работы, а для родителей троих детей и больше 570 ₪. Родители получают 150% базовой суммы, поэтому в середине диапазона человек от 55 лет без детей получает 390 ₪ в месяц, родитель одного или двух детей 585 ₪, а родитель троих детей и больше 855 ₪. У одиноких родителей своя шкала. Суммы в законе обновляют каждый год, поэтому диапазоны 2025 года в таблице ниже немного отличаются от редакции января 2026 года. За каждого ребёнка, которому в течение года ещё не исполнилось 3 года, положена отдельная надбавка. Подоходный налог с маанака не платят, и по закону он не считается доходом также для Битуах Леуми, пособия по обеспечению дохода (הבטחת הכנסה) и налога на здоровье (מס בריאות).

Что уменьшает маанак авода или лишает права на него

Доход супруга или супруги учитывается. Его зарплата, доход от бизнеса или другой доход уменьшают маанак, иногда до нуля. Так же действует пенсия, которую получаете вы сами, кроме пенсии по инвалидности или по потере кормильца. Если маанак выходит меньше 20 ₪, его не выплачивают совсем.

Дополнительная недвижимость лишает права на маанак. Если в течение года у вас, у супруга или у ребёнка, которого вы содержите, было больше 50% прав на недвижимость в Израиле или за границей, кроме единственной квартиры, в которой вы живёте, маанак за этот год не положен. Для этого достаточно второй квартиры, участка земли или магазина.

Месяцы, в которые вы получали зарплату от родственника, например от супруга, родителя, брата или сестры, не засчитываются, но за остальные месяцы года маанак получить можно. Самозанятый имеет право на маанак, только если вовремя подал годовой отчёт за этот год. Если работодатель не сообщил налоговому управлению о вашей зарплате, налоговое управление может утвердить маанак, когда вы докажете размер дохода.

Например, допустим, Борису 57 лет, его детям уже больше 19, и в 2025 году он зарабатывал в среднем 7,600 ₪ в месяц. Это больше потолка 7,289 ₪ для людей от 55 лет, поэтому за 2025 год маанак ему не положен. В год, когда он перейдёт на неполную ставку и попадёт в диапазон, он сможет подать заявление снова.

Когда выплачивают маанак авода

После подачи налоговое управление решает вопрос о праве на маанак в течение 90 дней или до 15 июля года, следующего за налоговым, смотря что наступит позже. Деньги приходят на банковский счёт, указанный в заявлении. Число выплат зависит от даты подачи. За 2025 год тот, кто подал заявление до 30 июня 2026 года, получает четыре равные выплаты: 15 июля, 15 октября и 15 декабря 2026 года и 15 февраля 2027 года. Кто подаёт до конца сентября 2026 года, получает три выплаты, до конца ноября две, а до конца декабря 2026 года одну, 15 февраля 2027 года. Маанак до 950 ₪ выплачивают одной суммой.