מענק עבודה (מס הכנסה שלילי): למי המדינה משלימה הכנסה
מענק עבודה, שנקרא בעבר מס הכנסה שלילי, הוא תשלום שנתי מרשות המסים לשכירים ולעצמאים שמרוויחים מעט. הוא מגיע להורים מגיל 21, ולבני 55 ומעלה גם בלי ילדים, אם ההכנסה החודשית הממוצעת שלהם מעבודה נמצאת בטווח שקובע החוק. תביעה על שנת 2025 אפשר להגיש עד סוף דצמבר 2027, ועל 2024 רק עד סוף דצמבר 2026. את התביעה מגישים לבד ובלי תשלום.
עדכון אחרון:
מה זה מענק עבודה
החוק נחקק ב־2007 בשם "חוק להגדלת שיעור ההשתתפות בכוח העבודה ולצמצום פערים חברתיים (מס הכנסה שלילי)", ובהמשך המילים בסוגריים הוחלפו ב"מענק עבודה". השם הישן נשאר בשפה, ולכן רבים עדיין מחפשים "מס שלילי".
שכיר עם משכורת נמוכה כמעט לא משלם מס הכנסה, כי נקודות זיכוי מכסות אותו. ב־2026, למשל, 2.25 הנקודות של כל תושב שוות 544.5 ₪ בחודש, ובמדרגה של 10% זה המס על משכורת של 5,445 ₪, בחישוב פשוט ובלי זיכויים על הפקדות לפנסיה. מתחת לסכום הזה הנקודות כבר לא מוסיפות כסף. מענק העבודה משלים את מה שהן לא נותנות: המדינה משלמת לעובד סכום נוסף על המשכורת, ישירות לחשבון הבנק שלו.
המענק מחושב על כל חודש עבודה בפועל. בתחתית הטווח הוא גדל עם ההכנסה, באמצע הטווח הוא קבוע, ומשם הוא יורד בהדרגה עד שהוא מתאפס ליד התקרה. לפי נוסח החוק המעודכן לינואר 2026 סכום הבסיס הוא 390 ₪ לחודש עבודה, ולהורים לשלושה ילדים ומעלה 570 ₪. הסכומים בחוק מתעדכנים מדי שנה, ולכן הטווחים של 2025 בטבלה שבהמשך שונים מעט מהנוסח הזה. הורים מקבלים 150% מסכום הבסיס, כך שבאמצע הטווח בן 55 ומעלה בלי ילדים מקבל 390 ₪ לחודש, הורה לילד אחד או שניים 585 ₪, והורה לשלושה ילדים ומעלה 855 ₪. מי שיש לו ילד שעוד לא מלאו לו 3 מקבל תוספת נפרדת על כל פעוט. על המענק לא משלמים מס הכנסה, והחוק קובע שהוא לא נחשב הכנסה גם לעניין ביטוח לאומי, הבטחת הכנסה ומס בריאות.
מי זכאי למענק עבודה על שנת 2025
המענק מיועד לתושבי ישראל שעבדו בשנת המס כשכירים או כעצמאים. הקבוצות העיקריות הן הורים מגיל 21, כשילד הוא מי שעוד לא מלאו לו 19 במהלך השנה, ובני 55 ומעלה, גם בלי ילדים. עובדים עם מוגבלות שנקבע להם שכר מינימום מותאם זכאים גם הם בלי קשר לילדים, וטווח ההכנסה שלהם מחושב לפי השכר המותאם. לנשים שהיו ב־2025 בנות 60 עד 65 יש מסלול משלהן, עם טווח רחב יותר.
ההכנסה הקובעת היא ההכנסה החודשית הממוצעת: סך ההכנסה מעבודה בשנה, חלקי מספר החודשים שבהם עבדתם. אלה הטווחים שפורסמו לשנת המס 2025:
| מי מגיש | הכנסה חודשית ממוצעת מעל | ועד פחות מ־ |
|---|---|---|
| הורה לילד אחד או שניים, או בן 55 ומעלה | 2,450 ₪ | 7,289 ₪ |
| הורה לשלושה ילדים ומעלה | 2,450 ₪ | 8,020 ₪ |
| הורה יחיד לילד אחד או שניים | 1,510 ₪ | 11,190 ₪ |
| הורה יחיד לשלושה ילדים ומעלה | 1,510 ₪ | 13,660 ₪ |
| עובדת שהייתה ב־2025 בת 60 עד 65 | 920 ₪ | 8,930 ₪ |
חודשים עם מילואים, חופשה בתשלום, מחלה או חופשת לידה נחשבים חודשי עבודה. חודש שבו שולמו דמי אבטלה לא נחשב. על המס שנוכה מדמי האבטלה עצמם כתבנו במדריך החזר מס דמי אבטלה.
לדוגמה, נניח שרותם, אמא לשני ילדים בני 4 ו־7, עבדה ב־2025 כסייעת בגן עשרה חודשים והרוויחה בסך הכול 52,000 ₪. בחודשיים הנותרים היא קיבלה דמי אבטלה, והם לא נספרים. ההכנסה החודשית הממוצעת שלה לצורך המענק היא 52,000 ₪ חלקי 10, כלומר 5,200 ₪, בתוך הטווח של הורה לילד אחד או שניים. אם היא נשואה, גם ההכנסה של בן הזוג תיכנס לחישוב ועלולה להקטין את הסכום.
עבדתם רק בחלק מהשנה, והמעסיק ניכה מכם מס מהמשכורת? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם גם החזר מס. בקשה למענק עבודה לא בודקת את ההחזר, ולכל אחד מהם תביעה נפרדת ומועדים משלו.
מה מקטין את המענק או מבטל אותו
ההכנסה של בן או בת הזוג נכנסת לחישוב. משכורת, הכנסה מעסק או הכנסה נוספת שלהם מקטינות את המענק, לפעמים עד אפס, וכך גם פנסיה שאתם עצמכם מקבלים, חוץ מפנסיית נכות או שארים. מענק שיוצא פחות מ־20 ₪ לא משולם בכלל.
נכס מקרקעין נוסף שולל את הזכאות. מי שבמהלך השנה היו לו, לבן הזוג או לילד שסמוך על שולחנו יותר מ־50% מזכות במקרקעין, בישראל או בחו״ל, חוץ מדירת המגורים היחידה, לא יקבל מענק על אותה שנה. דירה שנייה, מגרש או חנות מספיקים לזה.
חודשים שבהם קיבלתם שכר מקרוב משפחה, כמו בן זוג, הורה או אח, לא נספרים, אבל על שאר החודשים בשנה אפשר לקבל מענק. עצמאי זכאי רק אם הגיש בזמן את הדוח השנתי על אותה שנה. אם המעסיק לא דיווח לרשות המסים על השכר, רשות המסים רשאית לאשר את המענק כשמוכיחים לה את גובה ההכנסה.
לדוגמה, נניח שמשה בן 57, הילדים שלו כבר מעל גיל 19, והוא הרוויח ב־2025 בממוצע 7,600 ₪ בחודש. הסכום הזה עובר את התקרה של 7,289 ₪ לבני 55 ומעלה, ולכן על 2025 הוא לא יקבל מענק. בשנה שבה יעבור למשרה חלקית ויכנס לטווח, הוא יוכל לתבוע שוב.
עד מתי מגישים תביעה למענק עבודה
לפי החוק, תביעה מגישים אחרי שהשנה הסתיימה, עד 30 בנובמבר בשנה שאחריה, ורשות המסים רשאית להאריך את המועד עד שנתיים מתום שנת המס. בפועל היא מקבלת תביעות מקוונות לאורך כל השנתיים: על 2024 עד 31 בדצמבר 2026, ועל 2025 עד 31 בדצמבר 2027. בסניפי הדואר אפשר להגיש ב־2026 רק תביעה על 2025, עד 27 בדצמבר 2026, ורק באופן אישי, עם תעודת זהות וצ׳ק מקורי מהחשבון שלכם. בייפוי כוח אי אפשר להגיש שם.
הזכאות נבדקת מחדש בכל שנה, ולכן גם מי שקיבל מענק בשנה שעברה צריך להגיש תביעה חדשה. באתר רשות המסים יש בדיקת זכאות לשנה הקודמת, שנפתחת ביולי, עד 5 בדיקות לכל תעודת זהות, והרשות כותבת שם שאין צורך בשירות בתשלום כדי להגיש. אנחנו לא מגישים תביעות למענק עבודה, ומטפלים בהחזרי מס.
הפער מול החזר מס גדול: בקשת החזר אפשר להגיש עד 6 שנים אחורה, ועל מענק העבודה יש שנתיים בלבד. את הכלל של ההחזר הסברנו במדריך החזר מס כמה שנים אחורה.
מתי משולם המענק
אחרי ההגשה רשות המסים קובעת את הזכאות בתוך 90 יום או עד 15 ביולי של השנה שאחרי שנת המס, לפי המאוחר, והכסף נכנס לחשבון הבנק שציינתם בתביעה. מספר התשלומים תלוי במועד ההגשה. על שנת 2025, מי שהגיש עד 30 ביוני 2026 מקבל ארבעה תשלומים שווים: ב־15 ביולי, ב־15 באוקטובר וב־15 בדצמבר 2026, וב־15 בפברואר 2027. מי שמגיש עד סוף ספטמבר 2026 מקבל שלושה תשלומים, עד סוף נובמבר שניים, ועד סוף דצמבר 2026 תשלום אחד ב־15 בפברואר 2027. מענק של עד 950 ₪ משולם בבת אחת.
האם מענק עבודה הוא החזר מס
את השאלה הזו שואלים הרבה, כי שני הכספים מגיעים מרשות המסים. החזר מס מחזיר לכם מס שנוכה מהמשכורת ביותר בשנים שעברו. מענק עבודה משולם גם למי שלא נוכה ממנו שקל, והוא נקבע לפי גובה ההכנסה מעבודה. לכל אחד מהם יש תביעה נפרדת ומועדים משלו, ובקשה לאחד לא בודקת את השני.
מי שעבד רק חלק מהשנה, למשל, יכול לגלות שמגיע לו גם וגם: מענק על חודשי העבודה, והחזר על מס שהמעסיק ניכה ממנו כאילו יעבוד כך שנה שלמה. הסיבות הנפוצות להחזר מפורטות במדריך למי מגיע החזר מס, ואם נוכה מכם מס כשכירים, על הבדיקה שלנו אפשר לקרוא בדף החזר מס לשכירים.
שאלות נפוצות על מענק עבודה
מה ההבדל בין מענק עבודה להחזר מס?
החזר מס מחזיר מס שנוכה מכם ביותר, ואפשר לבקש אותו עד 6 שנים אחורה. מענק עבודה הוא תשלום נוסף לעובדים עם הכנסה נמוכה, גם אם לא שילמו מס, ותובעים אותו עד שנתיים מתום השנה. אלה שתי תביעות נפרדות.
מי זכאי למענק עבודה?
תושבי ישראל שעבדו כשכירים או כעצמאים: הורים מגיל 21 לילדים מתחת לגיל 19, ובני 55 ומעלה גם בלי ילדים, אם ההכנסה החודשית הממוצעת שלהם בטווח שנקבע. ב־2025 הרף התחתון היה 2,450 ₪ בחודש, ולהורה יחיד 1,510 ₪. גם בן הזוג נבדק: ההכנסה שלו ונכס מקרקעין נוסף משפיעים על הזכאות.
עד מתי אפשר להגיש תביעה למענק עבודה?
עד שנתיים מתום שנת המס. על 2024 אפשר להגיש תביעה מקוונת עד 31 בדצמבר 2026, ועל 2025 עד 31 בדצמבר 2027. בסניפי הדואר מקבלים ב־2026 רק תביעות על 2025, עד 27 בדצמבר 2026.
מתי מקבלים את הכסף של מענק העבודה?
זה תלוי במועד ההגשה. על 2025, מי שהגיש עד 30 ביוני 2026 מקבל ארבעה תשלומים, מ־15 ביולי 2026 עד 15 בפברואר 2027, ומי שמגיש מאוחר יותר מקבל פחות תשלומים. מענק של עד 950 ₪ משולם בתשלום אחד.
צריך לשלם מס על מענק עבודה?
לא. לפי החוק המענק לא נחשב הכנסה לעניין מס הכנסה, וגם לא לעניין ביטוח לאומי, הבטחת הכנסה ומס בריאות.
אפשר לקבל מענק עבודה על חודש שבו קיבלתי דמי אבטלה?
לא. חודש שבו שולמו דמי אבטלה לא נחשב חודש עבודה. חודשים עם מילואים, חופשה בתשלום, מחלה או חופשת לידה כן נספרים.
בדיקת זכאות חינם
את התביעה למענק עבודה מגישים לבד ובלי תשלום. אם באחת מ־6 השנים האחרונות נוכה מכם מס, כדאי לבדוק גם את ההחזר: השאירו פרטים, ונבדוק אותו לעומק ובחינם. התשלום רק מתוך החזר שהתקבל בפועל.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.