נקודות זיכוי לתואר ראשון ושני: כמה מקבלים ולכמה שנים
תואר ראשון ממוסד מוכר בישראל מזכה בנקודת זיכוי אחת ממס הכנסה, ותואר שני בחצי נקודה. מי שסיים את הלימודים ב־2023 או אחריו מקבל את ההטבה במספר שנות מס כמספר שנות הלימוד, עד 3 שנים על תואר ראשון ועד 2 שנים על תואר שני, החל בשנה שאחרי סיום הלימודים. ב־2026 נקודה שלמה שווה 2,904 ₪ בשנה. נקודה שלא הופיעה בתלוש אפשר לבקש בהחזר מס, עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
כמה נקודות זיכוי מקבלים על כל תואר
הכלל קבוע בסעיף 40ג לפקודת מס הכנסה. כמה תקבלו תלוי בשני דברים: איזה תואר סיימתם ובאיזו שנה הסתיימו הלימודים. מי שסיים עד 2022 נשאר עם הנוסח הקודם של הסעיף, ומי שסיים מ־2023 ואילך נהנה מהנוסח החדש, הנדיב יותר.
| התואר | סיימתם ב־2023 ואילך | סיימתם בין 2014 ל־2022 |
|---|---|---|
| תואר ראשון | נקודה אחת בשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3 שנים | נקודה אחת לשנה אחת |
| תואר שני | חצי נקודה בשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 2 שנים | חצי נקודה לשנה אחת |
| רפואה או רפואת שיניים | נקודה אחת ב־3 שנים, ואחריהן חצי נקודה ב־2 שנים | נקודה אחת לשנה אחת, ואחריה חצי נקודה לשנה אחת |
| דוקטורט במסלול ישיר | חצי נקודה ל־2 שנים, נוסף על הנקודה של התואר הראשון | חצי נקודה לשנה אחת |
בשקלים, לפי שווי 2026: נקודה שלמה מורידה 242 ₪ מהמס בכל חודש, 2,904 ₪ בשנה, וחצי נקודה מורידה 121 ₪ בחודש, 1,452 ₪ בשנה. הנקודות על התואר מצטרפות ל־2.25 הנקודות שמקבל כל תושב ישראל ולנקודות אחרות שמגיעות לכם, למשל על ילדים או על שירות צבאי.
ההטבה ניתנת על תואר ראשון אחד ועל תואר שני אחד. תואר ראשון נוסף, גם בתחום אחר לגמרי, כבר לא מוסיף נקודה. מי שסיים תואר ראשון ותואר שני באותה שנה מקבל את שתי ההטבות במקביל: נקודה וחצי, ששוות ב־2026 4,356 ₪ בשנה. מי שקיבל חצי נקודה על תואר שני לא יקבל עוד חצי נקודה על דוקטורט.
מה השתנה למי שסיים ללמוד ב־2023 ואילך
בנוסח הקודם תואר ראשון נתן נקודה אחת לשנה אחת בלבד, ואת השנה בחרתם בעצמכם: שנת המס שאחרי סיום הלימודים או השנה שאחריה. מי שסיים מ־2023 ואילך מקבל את הנקודה ברצף, שנה אחרי שנה, כמספר שנות הלימוד שלו. בתואר ראשון של 3 שנים ההטבה גדלה פי שלושה, ולפי הנוסח החדש של הסעיף הספירה מתחילה בשנת המס שאחרי שנת הסיום. התקרה בחוק היא 3 שנים, ולכן גם תואר בהנדסה של 4 שנים מזכה ב־3 שנים של נקודה לכל היותר.
לדוגמה, נניח שליאור סיים ביולי 2024 תואר ראשון בכלכלה, אחרי 3 שנות לימוד. מגיעה לו נקודת זיכוי אחת ב־2025, ב־2026 וב־2027. ב־2025 וב־2026 שווי הנקודה הוא 2,904 ₪ בשנה, כך שעל שתי השנים האלה מדובר ב־5,808 ₪, בתנאי שבכל שנה נוכה ממנו מס בגובה כזה לפחות. אם ליאור לא מסר למעסיק את אישור הזכאות לתואר בתחילת 2025, הנקודה של אותה שנה לא נכנסה לחישוב בתלוש, ואת המס העודף הוא יכול לבקש בחזרה.
מי שסיים בין 2014 ל־2022 מקבל את ההטבה לפי הנוסח הקודם, לשנה אחת. גם אותה אפשר עדיין לקבל בהחזר, כל עוד שנת ההטבה היא 2020 או שנה מאוחרת יותר. את השנה שבה הסתיימו הלימודים מוכיח אישור הזכאות לתואר שמנפיק המוסד, ובלי אישור כזה הנקודה לא ניתנת.
סיימתם תואר בשנים האחרונות, ולא בטוחים שמסרתם למעסיק את אישור הזכאות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על השנים שאחרי הסיום. מי שסיים מ־2023 ואילך מקבל נקודה כמה שנים ברצף, והיא צריכה להופיע בתלוש בכל אחת מהן.
מי זכאי, ואילו לימודים לא נחשבים
הנקודות מגיעות לתושבי ישראל שזכאים לתואר אקדמי מוכר ממוסד להשכלה גבוהה, במובן של חוק המועצה להשכלה גבוהה. לימודים אקדמיים בחו״ל לא מזכים בנקודה, גם כשמדובר בתואר מלא מאוניברסיטה מוכרת באותה מדינה.
למי שלמד מקצוע במסלול שאינו אקדמי יש הטבה נפרדת בסעיף 40ד: לימודי מקצוע של 1,700 שעות לפחות, שבסופם תעודה שמשרד ממשלתי מכיר בה, מזכים בנקודת זיכוי, למשל לימודי הנדסאים. גם כאן מי שסיים מ־2023 ואילך מקבל את הנקודה כמספר שנות הלימוד, עד 3 שנים. מי שזכאי גם לנקודה על תואר וגם לנקודה על לימודי מקצוע בוחר באחת מהן.
התמחות: אפשר להתחיל את ההטבה מאוחר יותר
במקצועות שבהם התמחות היא תנאי לעיסוק, החוק מאפשר לבחור מתי הנקודות יתחילו: בשנה שאחרי סיום הלימודים, או בשנה שאחרי סיום ההתמחות. הבחירה הזו קיימת רק אם ההתמחות התחילה לא יאוחר משנת המס שאחרי השנה שבה הסתיימו הלימודים.
לדוגמה, נניח שיונתן סיים תואר במשפטים ב־2025, התחיל התמחות ב־2026 ויסיים אותה ב־2027. הוא יכול לקבל את הנקודות כבר מ־2026, בזמן ההתמחות, או לדחות את תחילתן ל־2028. הדחייה משתלמת לפעמים, כי השכר של מתמחים נמוך יחסית, ויש מתמחים שלא מגיעים בכלל לחיוב במס, ואז נקודה שניתנת בשנות ההתמחות לא מורידה להם אף שקל. מי שבוחר לדחות מצרף אישור על תקופת ההתמחות.
למה נקודת התואר לא תמיד מגיעה לתלוש
המעסיק מחשב את המס לפי מה שמסרתם לו בתחילת השנה. כדי שנקודת התואר תיכנס לחישוב, צריך לסמן אותה בטופס 101 ולצרף טופס 119 ואישור זכאות לתואר מהמוסד. בשנה שאחרי הלימודים קל לפספס את זה, במיוחד כשהעבודה הראשונה מתחילה באמצע השנה או מתחלפת אחרי כמה חודשים. בתואר שהסתיים מ־2023 ואילך ההטבה נמשכת כמה שנים, ולכן צריך לוודא שהיא מופיעה בתלוש בכל אחת מהן.
לנקודות זיכוי יש גם גבול. הן מקטינות את המס עד אפס לכל היותר, כך שמי שהרוויח מעט ולא שילם מס כמעט לא ירוויח מהן. לעומת זאת, נקודת התואר ניתנת כנגד כל הכנסה שחייבת במס, גם ריבית מפיקדון או רווח בשוק ההון. מי שהמשכורת שלו נמוכה, אבל היו לו הכנסות כאלה, יכול לנצל את הנקודה דרך בקשת החזר או דוח שנתי. עצמאים מקבלים את הנקודה בדוח השנתי שהם מגישים בכל מקרה, כשהם מצרפים אליו את אישור הזכאות לתואר.
מי שהשתחרר מהצבא ונכנס ללימודים צובר שני סוגי נקודות, וכל אחד מהם נספר בזמן אחר: נקודות זיכוי חייל משוחרר מתחילות בחודש שאחרי השחרור, ונקודות התואר רק בשנת המס שאחרי סיום הלימודים. את כל הסוגים של נקודות זיכוי ואת השווי של כל אחת ריכזנו במדריך נפרד.
לקבל נקודה שלא נוצלה, גם אחרי כמה שנים
שנת מס שנגמרה כבר לא מתקנים דרך המעסיק. את המס שנוכה בגלל נקודה חסרה מבקשים מרשות המסים בבקשת החזר, וההחזר מגיע עם הצמדה וריבית. אפשר לחזור עד 6 שנים, ועל השאלה החזר מס כמה שנים אחורה כתבנו מדריך משלה. השנה הוותיקה ביותר שעוד פתוחה היא 2020, והיא נסגרת ב־31 בדצמבר 2026.
את הבקשה אפשר להגיש לבד ובלי תשלום. אם אתם מעדיפים שמישהו יעבור על השנים בשבילכם, אפשר לפנות אלינו: בשירות החזר מס לשכירים הבדיקה בחינם, ומשלמים רק מתוך החזר שהתקבל. בבדיקה כזו מסתכלים על כל השנים הפתוחות יחד, כי בשנים שאחרי התואר קורים לא פעם עוד דברים שמשפיעים על המס, כמו עבודה ראשונה באמצע שנה או משיכה מקרן השתלמות.
שאלות נפוצות על נקודות זיכוי לתואר
כמה נקודות זיכוי מקבלים על תואר ראשון?
נקודה אחת בשנה. מי שסיים ב־2023 או אחריו מקבל אותה במספר שנות מס כמספר שנות הלימוד, עד 3 שנים, החל בשנה שאחרי סיום הלימודים. מי שסיים בין 2014 ל־2022 מקבל נקודה אחת לשנה אחת. ב־2026 נקודה שווה 2,904 ₪ בשנה.
כמה שווה נקודת זיכוי על תואר שני?
תואר שני מזכה בחצי נקודה, ששווה ב־2026 121 ₪ בחודש, 1,452 ₪ בשנה. מי שסיים מ־2023 ואילך מקבל אותה עד 2 שנים, לפי מספר שנות הלימוד, ומי שסיים בין 2014 ל־2022 לשנה אחת.
מתי מתחילות נקודות הזיכוי על תואר?
בשנת המס שאחרי השנה שבה הסתיימו הלימודים. מי שסיים בין 2014 ל־2022 יכול היה לבחור גם בשנה שאחריה. במקצועות שמחייבים התמחות אפשר להתחיל בשנה שאחרי סיום ההתמחות, אם היא התחילה עד שנת המס שאחרי סיום הלימודים.
תואר מחו״ל מזכה בנקודות זיכוי?
לא. ההטבה ניתנת רק על תואר ממוסד להשכלה גבוהה מוכר בישראל, ולימודים אקדמיים בחו״ל לא מזכים בה.
לא מסרתי למעסיק אישור על התואר. אפשר לקבל את הנקודה בדיעבד?
כן, בבקשת החזר מס, עד 6 שנים אחורה. מצרפים את אישור הזכאות לתואר, וההחזר מגיע עם הצמדה וריבית. את שנת 2020 אפשר לבקש רק עד 31 בדצמבר 2026.
יש לי תואר ראשון וגם תעודת הנדסאי. על מה מקבלים נקודה?
על אחד מהם. מי שזכאי לנקודה על תואר וגם לנקודה על לימודי מקצוע בוחר באחת מהשתיים.
בדיקת זכאות חינם
סיימתם תואר לפני כמה שנים? נקודה שלא הופיעה בתלוש אפשר עדיין לקבל כל עוד שנת ההטבה היא 2020 או מאוחרת ממנה, ולכן כדאי לבדוק עכשיו. השאירו פרטים, ונבדוק בחינם את כל השנים הפתוחות, ואם אין החזר, אין תשלום.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.