Налоговые льготы для матери-одиночки, разведённых родителей и тех, кто платит алименты
Родитель, у которого после развода или расставания живут дети, получает за каждого ребёнка столько пунктов зачёта, некудот зикуй (נקודות זיכוי), сколько получает мать в обычной паре, и ещё 1 пункт, который в 2026 году стоит 2,904 ₪ в год. Второй родитель получает за тех же детей пункты отца, а если он участвует в их содержании, например платит алименты, то ещё пункт или его часть. Вдова, вдовец или родитель, у ребёнка которого второй родитель не записан, получают пункты обоих родителей и ещё 1 пункт. То, что не попало в зарплату, можно вернуть через заявление на возврат налога до 6 лет назад.
Дата обновления:
Кто считается одиноким родителем для налоговой
Налоговый ордонанс (פקודת מס הכנסה) говорит о родителе в неполной семье (משפחה חד־הורית), у которого живут дети младше 19 лет и который их содержит. На иврите такого родителя называют хоре яхид (הורה יחיד). Внутри этого определения есть две ситуации, и у каждой свои правила.
В первой родители живут раздельно, после развода или расставания. Есть родитель, у которого живут дети, то есть тот, под чьей опекой ребёнок и кто получает детское пособие (קצבת ילדים), и есть второй родитель. Те, кто разошёлся, но ещё не развёлся, должны приложить к тофес 101 (טופס 101) подтверждение от налогового отделения (פקיד שומה), и об этом легко забыть.
Вторую ситуацию закон называет «ребёнок одного родителя» (ילד להורה אחד): второй родитель ребёнка умер или не записан в регистре населения (מרשם האוכלוסין). Так выглядит положение вдов и вдовцов, а также матери или отца, на которых одних записан ребёнок, например матери-одиночки по собственному выбору (אם יחידנית).
Сколько пунктов получает родитель, у которого живут дети
Родитель, у которого живут дети, получает за каждого ребёнка пункты, которые в обычной паре получает мать: 2.5 в год рождения, 4.5 в годы, когда ребёнку исполняется 1 и 2 года, 3.5 в год, когда исполняется 3, 2.5 в годы, когда исполняется 4 и 5 лет, 2 в годы, когда исполняется от 6 до 17 лет, и половину пункта в год 18-летия. Правило действует и тогда, когда дети живут с отцом. Сверх этого положен 1 пункт как одинокому родителю, независимо от числа детей. Всё это прибавляется к 2.25 пункта жителя Израиля, а женщина получает ещё половину пункта. Полная таблица по возрасту со стоимостью в шекелях есть в статье про некудот зикуй на детей.
Например, допустим, Ирина развелась, и оба ребёнка живут с ней. В 2026 году Лёве исполняется 4 года, а Соне 10. Ирина получает 2.25 пункта жительницы, половину пункта как женщина, 2.5 за Лёву, 2 за Соню и 1 пункт как одинокий родитель, всего 8.25 пункта. Это 1,996.50 ₪ в месяц и 23,958 ₪ в год, при условии что её налог достаточно высок, чтобы использовать все пункты.
Что получает второй родитель и при чём тут алименты
Родитель, у которого дети не живут, получает за каждого ребёнка пункты, которые в обычной паре получает отец: 2.5 в год рождения, 4.5 в годы, когда ребёнку исполняется 1 и 2 года, 3.5 в год, когда исполняется 3, 2.5 в годы, когда исполняется 4 и 5 лет, и 1 пункт в годы, когда исполняется от 6 до 17 лет. Если дети живут с отцом, эти пункты получает мать. Пункты вычитают из налога на доход от работы или бизнеса.
Пункт за старших детей появился сравнительно недавно. До 2021 года включительно второй родитель получал пункты только за детей до 5 лет. В 2022 и 2023 годах ему добавили пункт за каждого ребёнка от 6 до 12 лет, а с 2024 года за каждого ребёнка до 17 лет. Кто с тех пор не обновлял тофес 101, может найти здесь пункты, которых не получил.
Связь с алиментами (מזונות, мезонот) идёт из статьи 40(ב) ордонанса. Когда родители живут раздельно и расходы на детей делят между собой, родитель, у которого дети не живут, получает 1 пункт или его часть, по своей доле в расходах. Родитель, который платит алименты на ребёнка, участвует в его содержании, поэтому может получить этот пункт.
Продолжим пример. Бывший муж Ирины Андрей, отец Лёвы и Сони, платит алименты. В 2026 году он получает 2.25 пункта жителя, 2.5 за Лёву и 1 за Соню, а также до 1 пункта за участие в содержании детей. Всего до 6.75 пункта, то есть до 1,633.50 ₪ в месяц.
Есть и отдельная статья, 40א, для тех, кто развёлся и снова вступил в брак, если он сам или новый супруг платит алименты бывшему супругу. Тот, кто подходит под эти условия, получает 1 пункт.
После развода дети живут не с вами, а вы платите алименты? Очень рекомендуем подробно проверить, положен ли вам возврат налогов за годы после расставания. Пункт за детей от 6 до 12 лет второму родителю начали давать с 2022 года, а с 2024 года за детей до 17 лет, и кто не обновлял тофес 101, мог его не получить.
Новый брак, вдовство и перемены в середине года
Если родитель, который получает детское пособие, снова вступает в брак, дополнительный пункт одинокого родителя ему больше не положен. Второй родитель, который снова женится или выходит замуж, продолжает получать свой пункт, пока платит на содержание детей. Закон учитывает и нового супруга: женщина, которая вышла замуж за вдовца, получает пункты за его детей как мать, а мужчина, женившийся на вдове, получает пункты за её детей как отец.
Если второй родитель ребёнка умер или не записан (на иврите это называется хоре эхад, הורה אחד), оставшийся родитель получает за каждого ребёнка оба столбца, матери и отца, и ещё 1 пункт. Например, допустим, в 2026 году такой родитель растит ребёнка, которому исполняется 2 года, и ребёнка, которому исполняется 8. За младшего он получает по 4.5 пункта из каждого столбца, всего 9, за старшего 2 и 1, всего 3. Вместе с 2.25 пункта жителя и пунктом одного родителя это 15.25 пункта для мужчины и 15.75 для женщины, у которой есть ещё половина пункта. По стоимости 2026 года это 3,811.50 ₪ в месяц для матери, и все пункты использует только тот, кто платит налог такого размера.
Когда положение меняется в середине года, например при вдовстве или новом браке, дополнительный пункт считают пропорционально той части года, в которой выполнялись условия. Скажем, отец, который овдовел 1 июля, получает в этом году дополнительно половину пункта.
При совместном воспитании, когда дети часть времени живут у каждого из родителей, распределение сложнее. В 2014 году налоговое управление (רשות המסים) выпустило циркуляр о полной совместной опеке, но его заморозили после решения Высшего суда справедливости (בג״ץ, Багац). В такой семье разумно проверить цифры, прежде чем решать, кто из родителей какие пункты просит.
Почему одинокие родители иногда платят больше налога, чем нужно
Работодатель знает о вашем семейном положении только из тофес 101. После развода или расставания в анкете нужно обновить семейное положение и детей, а тем, кто разошёлся без развода, приложить подтверждение от налогового отделения. Бывает, что родитель, у которого дети не живут, вообще не вписывает их в анкету, потому что считает, что пункты принадлежат другому родителю. В год вдовства или нового брака дополнительный пункт считают по части года, и в месячном расчёте его легко пропустить. Как обновить пункты на текущий год, рассказано в статье тофес 101 на русском.
За прошедшие годы разницу можно получить через заявление на возврат налога, до 6 лет назад, с индексацией и процентами. 2020 год закрывается 31 декабря 2026 года. Как считают годы и что происходит с самым старым из них, объясняется в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог. Если вы работаете по найму, на странице возврат налогов наёмным работникам собраны и другие причины переплаты, например смена работы или два работодателя в одном году.
Частые вопросы о льготах одинокому родителю
Какие налоговые льготы положены матери-одиночке в Израиле в 2026 году?
2.25 пункта зачёта жительницы, половина пункта как женщине, 1 пункт как одинокому родителю и пункты за каждого ребёнка по возрасту: например, 2 пункта за ребёнка в годы, когда ему исполняется от 6 до 17 лет, и 4.5 в годы, когда исполняется 1 и 2 года. Если отец умер или не записан, она получает за каждого ребёнка ещё и пункты из столбца отца.
Положены ли пункты зачёта разведённому отцу, который платит алименты?
Да. Он получает за каждого ребёнка пункты из столбца отца, а если участвует в содержании детей, то ещё 1 пункт или его часть по своей доле в расходах. Если он снова женат и платит алименты бывшей жене, ему положен пункт по статье 40א.
Что происходит с пунктами, когда одинокий родитель снова вступает в брак?
Родитель, который получает детское пособие, перестаёт получать дополнительный пункт одинокого родителя. Второй родитель после нового брака сохраняет свой пункт, пока платит на содержание детей.
Какие пункты зачёта получают вдова или вдовец с детьми?
Вдова или вдовец получают за каждого ребёнка младше 19 лет пункты матери и отца вместе и ещё 1 пункт. Вдова получает также половину пункта как женщина. В год вдовства дополнительный пункт считают по части года.
Можно ли получить пункты одинокого родителя, если мы разошлись, но ещё не развелись?
Да, если вы живёте раздельно и дети живут с одним из вас. К тофес 101 прикладывают подтверждение от налогового отделения и копию вкладыша к теудат зеут (ספח, спах).
Можно ли вернуть налог за пункты одинокого родителя за прошлые годы?
Да, до 6 лет назад, начиная с 2020 года, если в эти годы вы платили налог, который пункты могли уменьшить. Возврат приходит с индексацией и процентами, а за 2020 год заявление можно подать только до 31 декабря 2026 года.
Бесплатная проверка
После развода или расставания пункты меняются у обоих родителей, и тому, с кем живут дети, свои пункты тоже стоит проверить. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, какие пункты не попали в ваши расчётные листы за последние 6 лет. Мы получаем оплату только из возврата, который пришёл к вам.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.