נקודות זיכוי להורה יחיד, להורים גרושים ולמי שמשלם מזונות
הורה שהילדים גרים אצלו אחרי גירושים או פרידה מקבל על כל ילד את הנקודות שאם מקבלת בזוג רגיל, ובנוסף נקודת זיכוי אחת, ששווה 2,904 ₪ בשנה ב־2026. ההורה השני מקבל על אותם ילדים את הנקודות של אב, ואם הוא משתתף בכלכלת הילדים, למשל במזונות, גם נקודה או חלק ממנה. אלמן, אלמנה או הורה שההורה השני של הילד לא רשום מקבלים את הנקודות של שני ההורים ועוד נקודה. מה שלא נכנס לתלוש אפשר לבקש בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
מי נחשב הורה יחיד לעניין מס הכנסה
פקודת מס הכנסה מדברת על הורה במשפחה חד־הורית שילדיו, מתחת לגיל 19, גרים אצלו והוא מכלכל אותם. בתוך ההגדרה הזו יש שני מצבים, ולכל אחד מהם כללים משלו.
במצב הראשון ההורים חיים בנפרד, אחרי גירושים או פרידה. יש הורה שהילדים גרים אצלו, ההורה שהילד בחזקתו ומקבל את קצבת הילדים, ויש הורה שני. פרודים שעוד לא התגרשו צריכים לצרף לטופס 101 אישור מפקיד השומה, וקל לשכוח את זה.
המצב השני הוא מה שהחוק מכנה ילד להורה אחד: ההורה השני של הילד נפטר, או שהוא לא רשום במרשם האוכלוסין. כך נראה המצב של אלמנים ואלמנות, ושל אם או אב שהילד רשום רק עליהם, למשל אם יחידנית מבחירה.
כמה נקודות מקבל ההורה שהילדים גרים אצלו
ההורה שהילדים אצלו מקבל על כל ילד את הנקודות שאם מקבלת בזוג רגיל: 2.5 בשנת הלידה, 4.5 בשנים שבהן מלאו לילד שנה ושנתיים, 3.5 בשנה שבה מלאו לו 3, 2.5 בשנים שבהן מלאו לו 4 ו־5, 2 בשנים שבהן מלאו לו 6 עד 17 וחצי נקודה בשנה שבה מלאו לו 18. הכלל הזה חל גם כשההורה שהילדים אצלו הוא האב. מעל זה מגיעה נקודת זיכוי אחת כהורה יחיד, בלי קשר למספר הילדים. כל אלה מתווספים ל־2.25 נקודות התושב, ואישה מקבלת עוד חצי נקודה. הטבלה המלאה לפי גיל, עם השווי בשקלים, נמצאת במדריך על נקודות זיכוי ילדים.
לדוגמה, נניח שדנה התגרשה ושני הילדים גרים איתה. ב־2026 מלאו ליואב 4 ולמאיה 10. דנה מקבלת 2.25 נקודות תושבת, חצי נקודה כאישה, 2.5 על יואב, 2 על מאיה ונקודה כהורה יחיד, ביחד 8.25 נקודות. זה 1,996.50 ₪ בחודש ו־23,958 ₪ בשנה, בתנאי שהמס שלה גבוה מספיק כדי לנצל את כולן.
מה מקבל ההורה השני, ומה הקשר למזונות
ההורה שהילדים לא גרים אצלו מקבל על כל ילד את הנקודות שאב מקבל בזוג רגיל: 2.5 בשנת הלידה, 4.5 בשנים שבהן מלאו לילד שנה ושנתיים, 3.5 בשנה שבה מלאו לו 3, 2.5 בשנים שבהן מלאו לו 4 ו־5, ונקודה אחת בשנים שבהן מלאו לו 6 עד 17. כשהילדים גרים אצל האב, את הנקודות האלה מקבלת האם. הנקודות מקוזזות מהמס על הכנסה מעבודה או מעסק.
הנקודה על הילדים הגדולים חדשה יחסית. עד 2021 ההורה השני קיבל נקודות רק על ילדים עד גיל 5. ב־2022 וב־2023 נוספה לו נקודה על כל ילד בגילים 6 עד 12, ומ־2024 על כל ילד עד גיל 17. מי שלא עדכן את טופס 101 מאז, עשוי למצוא כאן נקודות שלא קיבל.
הקשר למזונות מגיע מסעיף 40(ב) לפקודה. כשהורים חיים בנפרד וכלכלת הילדים מתחלקת ביניהם, ההורה שהילדים לא אצלו מקבל נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה, לפי החלק שלו בהוצאות. הורה שמשלם מזונות עבור הילד משתתף בכלכלה שלו, ולכן הוא יכול לקבל את הנקודה הזו.
נמשיך את הדוגמה. אבי, האב של יואב ומאיה, משלם מזונות. ב־2026 הוא מקבל 2.25 נקודות תושב, 2.5 על יואב ונקודה על מאיה, ועוד עד נקודה אחת על ההשתתפות בכלכלת הילדים. ביחד עד 6.75 נקודות, כלומר עד 1,633.50 ₪ בחודש.
יש גם סעיף נפרד, 40א, למי שהתגרש ונישא שוב, כשהוא או בן הזוג החדש משלמים מזונות לבן הזוג לשעבר. מי שעונה על התנאים האלה מקבל נקודת זיכוי אחת.
התגרשתם או נפרדתם, והילדים גרים אצלכם או שאתם משלמים מזונות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על השנים מאז הפרידה. המעסיק יודע על המצב המשפחתי רק מטופס 101, ובלי עדכון שם נקודות שמגיעות לכם לא נכנסות לתלוש.
נישואים חדשים, אלמנות ושינוי באמצע השנה
אם ההורה שמקבל את קצבת הילדים מתחתן שוב, הנקודה הנוספת של הורה יחיד מפסיקה להגיע לו. ההורה השני שמתחתן שוב ממשיך לקבל את הנקודה שלו כל עוד הוא משלם על כלכלת הילדים. החוק דואג גם לבן הזוג החדש: אישה שנישאה לאלמן מקבלת נקודות על ילדיו כמו אם, וגבר שנישא לאלמנה מקבל נקודות על ילדיה כמו אב.
הורה אחד, כלומר הורה שההורה השני של הילד נפטר או לא רשום, מקבל על כל ילד את שתי העמודות, של האם ושל האב, ועוד נקודה אחת. לדוגמה, נניח שב־2026 הורה אחד מגדל ילד שמלאו לו שנתיים וילד שמלאו לו 8. על הקטן הוא מקבל 4.5 נקודות מכל עמודה, ביחד 9, ועל הגדול 2 ועוד 1, ביחד 3. עם 2.25 נקודות התושב והנקודה של הורה אחד זה 15.25 נקודות לגבר, ו־15.75 לאישה בזכות חצי הנקודה שלה. לפי השווי של 2026 זה 3,811.50 ₪ בחודש לאם, ורק מי שמשלם מס בגובה הזה מנצל את כולן.
כשהמצב משתנה באמצע השנה, למשל בהתאלמנות או בנישואים חדשים, הנקודה הנוספת מחושבת לפי החלק של השנה שבו התקיימו התנאים. לדוגמה, אב שהתאלמן ב־1 ביולי מקבל באותה שנה חצי נקודה נוספת.
בהורות משותפת, כשהילדים גרים חלק מהזמן אצל כל הורה, החלוקה פחות פשוטה. רשות המסים פרסמה ב־2014 חוזר על משמורת משותפת מלאה, והוא הוקפא בעקבות פסיקה של בג״ץ. במשפחה כזו כדאי לבדוק את הנתונים לפני שמחליטים איזה הורה מבקש אילו נקודות.
למה הורים יחידים משלמים לפעמים יותר מס מהנדרש
המעסיק יודע על המצב המשפחתי שלכם רק מטופס 101. אחרי גירושים או פרידה צריך לעדכן בו את המצב המשפחתי ואת הילדים, ופרודים צריכים לצרף אישור מפקיד השומה. יכול לקרות שהורה שהילדים לא גרים אצלו לא רושם אותם בטופס בכלל, מתוך הנחה שהנקודות שייכות להורה השני. בשנה של התאלמנות או של נישואים חדשים הנקודה הנוספת מחושבת לפי חלק השנה, וקל לפספס אותה בחישוב החודשי. איך מעדכנים את הנקודות לשנה הנוכחית מוסבר במדריך על טופס 101.
על השנים שכבר עברו אפשר לבקש את ההפרש בהחזר מס, עד 6 שנים אחורה ועם הצמדה וריבית. שנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026. איך סופרים את השנים ומה קורה לשנה הוותיקה, מוסבר במדריך החזר מס כמה שנים אחורה. הורים יחידים שעובדים כשכירים ימצאו בעמוד החזר מס לשכירים סיבות נוספות להחזר, כמו החלפת עבודה או שני מעסיקים באותה שנה.
שאלות נפוצות על נקודות זיכוי להורה יחיד
כמה נקודות זיכוי מקבלת אם חד הורית ב־2026?
2.25 נקודות תושבת, חצי נקודה כאישה, נקודה אחת כהורה יחיד, ועל כל ילד נקודות לפי הגיל: למשל 2 נקודות על ילד בשנים שבהן מלאו לו 6 עד 17, ו־4.5 בשנים שבהן מלאו לו שנה ושנתיים. אם האב נפטר או לא רשום, היא מקבלת על כל ילד גם את הנקודות של עמודת האב.
גרוש שמשלם מזונות מקבל נקודות זיכוי?
כן. הוא מקבל על כל ילד את הנקודות של עמודת האב, ואם הוא משתתף בכלכלת הילדים, גם נקודה אחת או חלק ממנה לפי חלקו בהוצאות. אם הוא נישא שוב ומשלם מזונות לבת הזוג לשעבר, מגיעה לו נקודה לפי סעיף 40א.
מה קורה לנקודות כשהורה יחיד מתחתן שוב?
ההורה שמקבל את קצבת הילדים מפסיק לקבל את הנקודה הנוספת של הורה יחיד. ההורה השני שמתחתן שוב ממשיך לקבל את הנקודה שלו כל עוד הוא משלם על כלכלת הילדים.
אילו נקודות זיכוי מקבלים אלמן או אלמנה עם ילדים?
אלמן או אלמנה מקבלים על כל ילד מתחת לגיל 19 את הנקודות של האם ושל האב יחד, ועוד נקודה אחת. אלמנה מקבלת גם את חצי הנקודה של אישה. בשנת ההתאלמנות הנקודה הנוספת מחושבת לפי חלק השנה.
פרודים שעוד לא התגרשו יכולים לקבל נקודות של הורה יחיד?
כן, כשהם חיים בנפרד והילדים גרים אצל אחד מהם. לטופס 101 מצרפים אישור מפקיד השומה וצילום של ספח תעודת הזהות.
אפשר לקבל החזר מס על נקודות של הורה יחיד משנים קודמות?
כן, עד 6 שנים אחורה, מ־2020, בתנאי ששילמתם באותן שנים מס שהנקודות יכלו להקטין. ההחזר מגיע עם הצמדה וריבית, ואת 2020 אפשר לבקש רק עד 31 בדצמבר 2026.
בדיקת זכאות חינם
מגדלים ילדים לבד, אחרי גירושים או אחרי התאלמנות? כדאי לבדוק, שנה אחרי שנה, אם נשארו נקודות שלא נכנסו לתלושים שלכם ב־6 השנים האחרונות. השאירו פרטים, ונבדוק את זה בחינם, ואם לא יתקבל החזר, לא תשלמו כלום.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.