Пенсия из-за границы: какой налог берёт Израиль и когда положено освобождение
Житель Израиля, который получает пенсию из другой страны, платит с неё налог в Израиле по обычным налоговым ступеням, если на него не распространяется освобождение. Олим (עולים חדשים, новые репатрианты) и тошавим хозрим ватиким (תושבים חוזרים ותיקים, израильтяне, вернувшиеся после 10 лет за границей) 10 лет не платят налог с доходов из-за границы, в том числе с пенсии, а после этого налог с пенсии за работу за границей не может быть выше того, который взяла бы с неё страна выплаты, если бы вы остались там жить. Налог, уплаченный за границей, в Израиле засчитывают, а какая из двух стран вправе облагать пенсию, решает договор об избежании двойного налогообложения. Пенсия по инвалидности от иностранного государства в Израиле от налога освобождена.
Дата обновления:
Пенсия из-за границы входит в облагаемый доход
Налоговый ордонанс (פקודת מס הכנסה) облагает жителя Израиля налогом на доход, полученный и в Израиле, и за его пределами, а пенсия прямо названа в списке источников дохода. Поэтому пенсия из Германии или России входит в облагаемый доход года так же, как зарплата или пенсия израильского фонда. Жителем Израиля для налоговой считается тот, у кого здесь центр жизни: дом, семья, работа и экономические интересы.
Пенсию облагают по налоговым ступеням. Даже если она не считается доходом от труда, с 60 лет ступени для неё те же, что для зарплаты, поэтому налог начинается с 10%. Таблицу 2026 года и то, как ступени складываются одна с другой, можно посмотреть в статье налоговые ступени в Израиле. Некудот зикуй (נקודות זיכוי, пункты зачёта) жителя уменьшают и налог с пенсии из-за границы: каждому жителю положено 2.25 пункта, и в 2026 году один пункт стоит 2,904 ₪ в год.
Олим и вернувшиеся жители: 10 лет без налога, потом потолок
Освобождение на 10 лет получают репатрианты, то есть те, кто стал жителем Израиля впервые, и тошавим хозрим ватиким: израильтяне, которые вернулись, прожив за границей нерезидентами не меньше 10 лет подряд. С них не берут налог на доходы, полученные за пределами Израиля или от активов за границей, и пенсия из-за границы в это освобождение входит. Если вы выбирали адаптационный год, шнат истаглут (שנת הסתגלות), он засчитывается в эти 10 лет.
Когда 10 лет закончились, пенсия начинает облагаться налогом в Израиле, и тогда действует статья 9ג ордонанса. С пенсии из-за границы, которую платят за работу за границей, в Израиле платят меньшую из двух сумм: налог по израильскому закону или налог, который взяли бы с этой же пенсии в стране выплаты, если бы вы оставались её жителем. Это ограничение со временем не истекает. Касается оно только пенсии за работу за границей, другие доходы из-за границы под него не подпадают.
Например, допустим, Марина приехала из России в январе 2015 года и получает российскую пенсию за годы работы там. До января 2025 года эта пенсия в Израиле налогом не облагается. Дальше считают израильский налог с неё и параллельно проверяют, сколько налога заплатил бы с такой пенсии житель России. Марина платит меньшую из двух сумм.
Тошав хозер, который прожил за границей нерезидентом не меньше 6 лет подряд, но меньше 10, получает льготу скромнее: 5 лет освобождения на пенсию, роялти, аренду, проценты и дивиденды от активов за границей, купленных после того, как он перестал быть жителем Израиля.
Новая льгота для олим и тошавим хозрим ватиким, приехавших с ноября 2025 года, касается дохода от работы в Израиле, и у неё свои потолки и условия. Ей посвящена отдельная статья: освобождение от налога репатриантам в 2026 году.
Получаете пенсию из-за границы, и ваши 10 лет освобождения уже закончились? Очень рекомендуем проверить подробнее, положен ли вам возврат налогов за прошлые годы. Налог в Израиле иногда считают как обычно, хотя с пенсии за работу за границей платят меньшую из двух сумм: израильский налог или налог страны выплаты.
Что решает договор об избежании двойного налогообложения
У Израиля есть договоры об избежании двойного налогообложения с разными странами, в том числе с Россией, Украиной, Германией и Канадой, и у каждого договора свои формулировки. Договор имеет приоритет над внутренним законом, поэтому любую проверку пенсии из-за границы начинают с него.
Возьмём договор с Россией. Пенсию, которую житель одной из стран получает за работу в прошлом, облагает только страна проживания. Пенсию за службу государству, которую платит само государство или его орган, облагает только страна выплаты, кроме случая, когда получатель живёт в другой стране и имеет её гражданство. По этому же договору Израиль засчитывает российский налог только тогда, когда договор разрешает России облагать этот доход.
При такой формулировке, если право облагать пенсию договор даёт только Израилю, налог, который всё-таки удержали за границей, в Израиле засчитывать не должны. Его просят вернуть в налоговой той страны, которая его взяла.
Зачёт налога, уплаченного за границей
Если пенсию по закону облагают и за границей, и в Израиле, Израиль засчитывает иностранный налог при условии, что этот доход в Израиле не освобождён от налога. Засчитывают окончательный обязательный налог, уплаченный не позже чем через 24 месяца после конца налогового года. Штрафы и проценты налогом здесь не считаются, муниципальный налог и налог на здоровье тоже.
Зачёт не может превышать ту часть израильского налога, которая приходится на этот доход, а израильский налог для этого считают уже после личных пунктов зачёта. Если иностранный налог выше, излишек переносят на следующие 5 лет и засчитывают только против дохода из-за границы того же вида. Для зачёта нужна годовая справка из иностранной налоговой о доходе и удержанном налоге.
Пенсия по инвалидности и льгота в пенсионном возрасте
Пенсия по инвалидности, которую иностранное государство платит по своим законам, в Израиле полностью освобождена от налога. Это освобождение действует само по себе: оно не связано с 10 годами освобождения для олим и не заканчивается вместе с ними.
В пенсионном возрасте есть ещё одно освобождение: 35% от пенсии, которая не относится к кицва мезака (קצבה מזכה), без потолка. Кицвой мезака называют в основном пенсию от работодателя или из купат гемель (קופת גמל), и на неё распространяется корзина освобождения при фиксации прав, кибуа зхуёт (קיבוע זכויות). К какому виду относится конкретная пенсия из-за границы, зависит от её типа и от того, кто её платит, и это выясняют до расчёта налога.
Годовой отчёт при пенсии из-за границы
Кто получает все доходы только из источников, перечисленных в налоговых постановлениях, и в пределах их потолков, освобождён от годового отчёта. Доход из-за границы попадает в это освобождение, только если он освобождён от налога, или за него заплачен аванс в Израиле, или с него удержан весь налог, и только до потолка, который в 2025 году был 375,000 ₪. Значит, кто получает пенсию из-за границы, облагаемую в Израиле, и не платил с неё налог в Израиле, обычно обязан подать годовой отчёт, дох шнати (דוח שנתי).
Тофес 135 (טופס 135), сокращённое заявление на возврат, не предназначен для тех, у кого есть доход из-за границы. Подают полный отчёт, тофес 1301 (טופס 1301), и указывают пенсию в приложении о доходах из-за границы. Олим и тошавим хозрим ватиким, ставшие жителями до конца 2025 года, 10 лет освобождены и от отчёта о доходах из-за границы. Кто стал жителем с 2026 года, налог с этих доходов по-прежнему не платит, но сообщать о них обязан.
У нас годовой отчёт готовят и подают под контролем роэ хешбон (רואה חשבון, дипломированного бухгалтера-аудитора) Эдгара Агаева, подробности на странице налоговая декларация в Израиле. Декларации в налоговую другой страны и заявления на возврат налога из-за границы мы не подаём.
Где с пенсии из-за границы чаще всего переплачивают
Прошлые годы стоит проверить заново, если:
- 10 лет освобождения закончились, а налог в Израиле посчитали как обычно, без проверки потолка по статье 9ג;
- налог, уплаченный за границей, не зачли или излишек не перенесли на следующие годы;
- вы достигли пенсионного возраста, а освобождение 35% не использовали там, где оно положено;
- вы получали пенсию по инвалидности от иностранного государства и платили с неё налог в Израиле.
Возврат за прошлые годы можно запросить в течение 6 лет после конца налогового года. Как это считают, мы объяснили в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог.
Частые вопросы о налоге с пенсии из-за границы
Платят ли в Израиле налог с пенсии из-за границы?
Да, если вы житель Израиля и освобождение на вас не распространяется. Пенсию облагают по налоговым ступеням, а некудот зикуй и налог, уплаченный за границей, уменьшают налог в Израиле. Олим и тошавим хозрим ватиким первые 10 лет этот налог не платят.
Платит ли репатриант налог с пенсии из-за границы через 10 лет?
Да, но с пенсии за работу за границей он заплатит в Израиле не больше, чем заплатил бы с неё в стране выплаты, если бы остался её жителем. Эта льгота постоянная.
Нужно ли сообщать в налоговую о пенсии из-за границы?
Кто получает пенсию, облагаемую в Израиле, и не платил с неё налог в Израиле, обычно обязан подать годовой отчёт на тофес 1301. Олим, ставшие жителями до конца 2025 года, 10 лет освобождены от отчёта о доходах из-за границы, а кто стал жителем с 2026 года, сообщает и об освобождённом доходе.
С пенсии уже удержали налог за границей. Придётся платить дважды?
Обычно нет. Израиль засчитывает окончательный налог, уплаченный за границей, в пределах израильского налога на этот доход, а излишек переносят на 5 следующих лет. Если договор даёт право облагать пенсию только Израилю, иностранный налог просят вернуть в стране, которая его удержала.
Облагается ли в Израиле пенсия по инвалидности из-за границы?
Нет. Пенсия по инвалидности, которую платит иностранное государство по своим законам, в Израиле освобождена от налога.
Можно ли вернуть налог с пенсии из-за границы через тофес 135?
Нет. Тофес 135 не предназначен для тех, у кого есть доход из-за границы, поэтому подают полный годовой отчёт на тофес 1301. В нём тоже просят возврат, если удержали лишнее.
Бесплатная проверка
Налог, уплаченный за границей, в Израиле засчитывают, и это тоже стоит проверить по каждому году. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, положен ли вам возврат: комиссию платите только из полученного возврата, а цену годового отчёта без возврата назовём до начала работы.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.