Возврат налогов супругам: раздельный расчёт и неработающий супруг
У супругов, которые живут вместе, в мас ахнаса (מס הכנסה, подоходном налоге) одно дело на двоих. По закону доходы обоих считаются доходом зарегистрированного супруга, но по доходу от работы, бизнеса или пенсии каждый вправе получить раздельный расчёт со своими ступенями и некудот зикуй (נקודות זיכוי, пунктами зачёта). Пункты супруга без дохода не уменьшают налог работающего, а дополнительный пункт за мужа или жену на вашем содержании положен, только если один из вас достиг пенсионного возраста либо слеп или имеет инвалидность в размере, установленном законом. В 2026 году этот пункт стоит 2,904 ₪ в год, а неиспользованный можно вернуть за 6 лет назад.
Дата обновления:
Одно дело на двоих: кто считается супругом и кто его ведёт
Для мас ахнаса супруги это люди, которые состоят в браке по реестру населения (מרשם האוכלוסין), живут вместе и ведут общее хозяйство. Супруги, живущие раздельно, для налоговой супругами не считаются, и каждый из них может подать заявление на возврат отдельно, приложив тацхир (תצהיר, письменное заявление под присягой) и подтверждающие документы. Определение говорит именно о браке, поэтому, например, пункт зачёта за супруга на содержании не получают ядуим бе-цибур (ידועים בציבור), пары без регистрации брака.
Один из супругов считается зарегистрированным, бен зуг рашум (בן זוג רשום): он ведёт дело и отвечает за подачу отчёта. Супруги выбирают его сами, или его определяет пкид шума (פקיד השומה, налоговый инспектор), а уведомление о выборе подают не позже чем за 3 месяца до начала налогового года. Можно подать один отчёт на двоих или два отдельных, и на налог это не влияет, потому что налоговая принимает их как общий отчёт. К заявлению на возврат тоже прикладывают справки о доходах обоих супругов, в том числе тофес 106 (טופס 106) и выплаты от Битуах Леуми (ביטוח לאומי, Национального страхования).
Раздельный расчёт: как налоговая считает каждого из супругов
При раздельном расчёте, хишув нифрад (חישוב נפרד), каждый супруг сам пользуется нижними налоговыми ступенями и своими личными зачётами. Право на раздельный расчёт касается дохода от личного труда (הכנסה מיגיעה אישית): зарплаты, бизнеса, в котором супруг работает сам, пенсии от бывшего работодателя или из купат гемель, выплат по страховке от потери трудоспособности. Тому, кто попросил раздельный расчёт и имеет на него право, налоговая делает тот расчёт, при котором налог выходит меньше.
Женщине, для которой налог считают как для зарегистрированной супруги или при раздельном расчёте, положено на полпункта больше, чем 2.25 пункта любого жителя Израиля, то есть 2.75. Некудот зикуй за детей супругам дают только при раздельном расчёте и только против налога с дохода от личного труда. Поэтому в год, когда мать совсем не работала, её детским пунктам не из чего вычитаться. Как пункты за детей делятся между матерью и отцом, мы подробно описали в статье про некудот зикуй на детей.
Доход от имущества, например от сдачи квартиры или проценты по вкладам, прибавляют к доходу того супруга, у которого выше доход от личного труда. Если имущество принадлежало одному из вас ещё за год до свадьбы или досталось ему по наследству, он может попросить раздельный расчёт по доходу с этого имущества. Льготы по процентам тоже проверяют по вам обоим: особый вычет 10,920 ₪ из процентов по вкладам и сберегательным программам дают, если ваш доход и доход супруга вместе, из всех источников, не превысил 69,840 ₪ в год, по сумме 2025 года. Тем, кто сдаёт жильё, все варианты расчёта объясняет статья про налог на сдачу квартиры в Израиле.
Неработающий супруг: когда положен пункт зачёта
Пункт зачёта уменьшает налог максимум до нуля, поэтому деньги он даёт только тому, у кого есть налог к уплате. Супруг без дохода своими пунктами не пользуется, а дополнительный пункт за него работающему закон даёт, только когда выполнены сразу два условия. Первое: супруг находится на вашем содержании. Так бывает, если у него нет доходов или все его доходы освобождены от налога, а пкид шума может признать это и при облагаемом доходе не выше 32,670 ₪ в год у мужчины или 39,930 ₪ у женщины, по суммам 2026 года. Второе: один из вас достиг пенсионного возраста, слеп, получает выплаты как инвалид ЦАХАЛа или пострадавший от террора со степенью инвалидности 100% или имеет медицинскую инвалидность не меньше 90% по одному из соответствующих законов, например по закону о Битуах Леуми.
В 2026 году пункт стоит 2,904 ₪ в год, а при раздельном расчёте дают только полпункта, 1,452 ₪. Он уменьшает налог со всех облагаемых доходов, в том числе с процентов по вкладам и с прироста капитала, поэтому им может воспользоваться и тот, у кого доход от работы небольшой. Наёмный работник просит этот пункт в тофес 101 (טופס 101), самозанятый в годовом отчёте. Кто его не получил, может вернуть налог за 6 лет назад. Есть льгота и вне мас ахнаса: замужняя женщина, которая не работает, как и неработающий мужчина в однополом браке, освобождена от взносов в Битуах Леуми и мас бриют (מס בריאות, налог на здоровье), если супруг застрахован.
Например, допустим, Яков в 68 лет ещё работает по найму, а его жена Лариса, 65 лет, не работает и доходов не имеет. Яков не указал это в тофес 101, и в расчётном листе пункта у него нет. Если его годовой налог больше 2,904 ₪, то в 2026 году с него удержали на 2,904 ₪ больше положенного, и эту сумму можно запросить после конца года вместе с прошлыми годами, в которых условия тоже выполнялись. О других некудот зикуй и о том, сколько стоит каждый из них, есть отдельная статья.
Даже если супруг не работает, его страхование жизни и пенсионные накопления могут уменьшить ваш налог. Зачёт дают и тогда, когда один супруг платит за страховку или взнос другого: 25% премии по страхованию жизни и 35% взноса в купат гемель ле-кицва (קופת גמל לקצבה, пенсионную кассу), в пределах потолков. Правила разобраны в статье про возврат налога за страхование жизни.
Ваш муж или жена не работает, и один из вас уже достиг пенсионного возраста? Очень рекомендуем подробно проверить, положен ли вам возврат налогов за эти годы. Наёмный работник просит этот пункт в тофес 101, и если его там нет, в расчётном листе он тоже не появится.
Если вы вместе ведёте бизнес или только поженились
Самозанятый, которому супруг помогал в бизнесе не меньше 24 часов в неделю хотя бы девять месяцев в году, при объединённом расчёте, хишув меухад (חישוב מאוחד), получает ещё 1.5 пункта зачёта, а если он получает детское пособие, 1.75 пункта. Когда оба супруга работают в общем источнике дохода, для раздельного расчёта нужны дополнительные условия: доход создаётся личным трудом каждого, и каждый получает доход, соответствующий его вкладу. Если бизнес работает из дома, дом должен постоянно служить этому бизнесу, и большая часть работы должна проходить там.
В год свадьбы, как и в год, когда супруги, жившие раздельно, снова стали жить вместе, можно выбрать один общий отчёт или два раздельных. Выбор декларируют до подачи отчёта на тофес 4430 (טופס 4430), который подписывают оба супруга, и без этой декларации онлайн-отчёт не пройдёт.
Как проверяют возврат налогов супругам
При проверке пары смотрят на обоих супругов за каждый из последних 6 лет. Возврат появляется, например, у того, кто работал только часть года, потому что работодатель удерживал налог так, будто он будет зарабатывать столько же до декабря, или в год декрета. Если вы оба наёмные работники, проверка похожа на ту, что описана на странице возврат налогов наёмным работникам, с той разницей, что зарплаты проверяют у двоих. Первая проверка бесплатная. Если есть возврат, комиссия составляет от 16% до 20% + НДС только из полученного возврата, а при возврате меньше 10,000 ₪ добавляется 200 ₪ + НДС за открытие дела.
Частые вопросы о возврате налогов супругам
Положен ли пункт зачёта за неработающего супруга?
Работающему супругу положен один пункт, 2,904 ₪ в год в 2026 году, если супруг на его содержании и один из них достиг пенсионного возраста, слеп или имеет инвалидность в размере, установленном законом. Без одного из этих условий за неработающего супруга дополнительного пункта нет. При раздельном расчёте дают только полпункта.
Что такое бен зуг рашум?
Это зарегистрированный супруг, который ведёт общее дело в мас ахнаса и отвечает за подачу отчёта. Супруги выбирают его сами, или его определяет пкид шума, а уведомление о выборе подают не позже чем за 3 месяца до начала налогового года.
Супруги подают одно заявление на возврат или два?
У супругов одно дело, и можно подать один отчёт или два, на налог это не влияет. К заявлению прикладывают справки о доходах обоих. Супруги, которые живут раздельно, могут подать каждый своё заявление, с тацхиром и подтверждающими документами.
Сколько некудот зикуй у замужней женщины?
2.75 пункта: 2.25, как у любого жителя Израиля, и ещё полпункта как женщине. К ним добавляются пункты за детей, степень и другие, а у супругов пункты за детей дают только при раздельном расчёте, против дохода от личного труда.
Получают ли ядуим бе-цибур пункт за супруга?
Нет. Пункт зачёта за супруга на содержании дают только тем, кто состоит в браке.
Положены ли некудот зикуй за супруга с инвалидностью?
Да, один пункт, если супруг на вашем содержании и он слеп или имеет инвалидность в размере, установленном законом, например медицинскую инвалидность не меньше 90%. При раздельном расчёте это полпункта, а за годы, когда вы его не получили, налог можно вернуть за 6 лет назад.
Бесплатная проверка
У супругов одно дело на двоих, поэтому доходы и пункты лучше проверять сразу у обоих. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим последние 6 лет за вас и за мужа или жену. Платите, только когда возврат пришёл на ваш счёт.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.