Возврат налога за страхование жизни и ипотеки: кто получает на деле
По статье 45א (סעיף 45א) налогового ордонанса за страхование жизни положен зачёт 25% уплаченных взносов, в том числе за страхование жизни при ипотеке (машканте, משכנתא), если застрахованы вы или ваш супруг. Зачёт дают только за покрытие на случай смерти, и лимит у него общий с вашими пенсионными отчислениями: у наёмного работника, с зарплаты которого от 9,700 ₪ в месяц в пенсию уходит 7%, этот лимит обычно уже заполнен. У самозанятых и у тех, с части дохода которых пенсионные взносы не платят, лимит считают и с этого дохода, поэтому зачёт у них проходит намного чаще. Взносы, которые не попали в расчёт, можно учесть в заявлении на возврат налога до 6 лет назад.
Дата обновления:
Что даёт закон за страхование жизни
Под страхованием жизни (битуах хаим, ביטוח חיים) закон понимает страховку от риска смерти застрахованного, без накопительной части. Взносы за такую страховку дают зачёт 25%, то есть уменьшают сам налог. Кто платит 200 ₪ в месяц, 2,400 ₪ в год, может сэкономить до 600 ₪ налога за год, если вся премия помещается в лимит и если налога за этот год с него удержали не меньше этой суммы.
Зачёт положен, когда вы или ваш супруг платите страховой компании за страхование жизни одного из вас и вы житель Израиля. Старые полисы иногда совмещают в одной программе страховку и накопления. В таком случае накопительную часть из расчёта исключают, и зачёт дают только за ту часть взноса, которая оплачивает покрытие на случай смерти.
Как и любой налоговый зачёт, этот может уменьшить налог за год до нуля, а остаток не возвращают. Пенсионер или работник на неполной ставке, с которых налога почти не удерживали, получат от него немного, даже если место в лимите у них есть.
Страхование жизни родителей в эту статью закона не входит, и страхование жизни ребёнка в большинстве случаев тоже. Исключение одно. Человек, который подходит под определение «амит мутав» (עמית מוטב), то есть за которого в купат гемель ле-кицба (קופת גמל לקצבה, пенсионную кассу с ежемесячной выплатой) за год внесли не меньше 26,436 ₪ по суммам 2026 года, может получить зачёт и за страхование жизни ребёнка от 18 лет.
Страхование при ипотеке: какая часть даёт зачёт
К ипотеке прилагаются две страховки: страхование жизни заёмщиков и страхование строения (ביטוח מבנה). Страхование жизни по ипотеке ничем не отличается от обычного страхования жизни: если заёмщик умирает, страховая компания гасит кредит по условиям полиса. Поэтому за его премию тоже положен зачёт 25%, с тем же лимитом и на тех же условиях, что за частный полис. Страхование строения покрывает ущерб квартире, это страхование имущества, и статья 45א к нему не относится.
Когда супруги берут ипотеку вместе, страхование жизни обычно покрывает обоих. По закону неважно, кто из них платит на деле: зачёт дают за взносы, которые вы или супруг платите за жизнь каждого из вас. Подтверждением оплаты служит годовая справка для налоговой (אישור שנתי), которую выпускает страховая компания, и нужна она за каждый год, за который вы просите зачёт.
Общий лимит с пенсией: от него зависит результат
Статья 45א задаёт один лимит на все платежи, за которые по нему дают зачёт: страхование жизни с зачётом 25% и отчисления в купат гемель ле-кицба с зачётом 35%. Если у вас есть доход от работы, лимит равен 7% засчитываемого дохода (הכנסה מזכה), а засчитываемый доход от работы в 2024–2027 годах ограничен суммой 116,400 ₪ в год. Поэтому в 2026 году общий лимит наёмного работника без других доходов не превышает 8,148 ₪ платежей в год. Внутри этого лимита на страхование жизни и страхование пенсии по потере кормильца (קצבת שאירים) вместе приходится не больше 5% засчитываемого дохода. Есть и нижняя планка, в 2024–2027 годах 2,268 ₪ в год: платежи до этой суммы дают зачёт, даже если 7% дохода получаются меньше.
Пенсионные отчисления из зарплаты входят в тот же лимит. Если они его уже заполнили, для страхования жизни места не остаётся.
Например, допустим, Роман работает по найму и получает 12,000 ₪ в месяц, а из зарплаты в пенсию уходит 7%, то есть 10,080 ₪ в год. Его лимит в 2026 году 8,148 ₪, и пенсионные отчисления уже больше этой суммы. Страхование жизни по ипотеке, за которое он платит 2,160 ₪ в год, зачёта ему не добавит, и заявление на возврат из-за этой страховки ничего не изменит.
Теперь допустим, что Ольга самозанятая и облагаемый доход её бизнеса в 2026 году составил 120,000 ₪. За свои пенсионные взносы она получает вычет из дохода (никуй, ניכוי), а по статье 47 (סעיף 47) сумма, которую так вычли, в лимит зачёта не входит. Её лимит на страхование жизни равен 5% дохода, 6,000 ₪, так что вся её премия, 2,160 ₪ в год, в него помещается, и она получит зачёт 540 ₪.
Между этими двумя случаями много промежуточных. Наёмный работник, у которого с зарплаты в пенсию идёт меньше 7% или часть зарплаты не застрахована в пенсионном фонде, может найти в лимите место для части премии. У кого кроме зарплаты есть доход не от работы, у того лимит больше: засчитываемый доход тогда включает и этот доход, в 2024–2027 годах в сумме до 164,400 ₪ в год. Настоящий расчёт зависит от всех доходов и платежей конкретного года, а два примера выше приведены только для наглядности.
Платите за страхование жизни или страховку по ипотеке, а из зарплаты в пенсию у вас идёт меньше 7%? Очень рекомендуем разобрать ваш случай подробнее и проверить, положен ли вам возврат налогов. Лимит у зачёта общий с пенсионными взносами, и результат зависит от всех доходов и платежей конкретного года.
Остальные страховки: медицинская и на случай потери трудоспособности
Частная медицинская страховка и страховка на случай потребности в уходе (ביטוח סיעודי) в статье 45א не упоминаются. Эта статья говорит о страховании жизни, страховании пенсии по потере кормильца и пенсионных кассах.
Страховка на случай потери трудоспособности (אובדן כושר עבודה) работает по другому правилу. За неё дают вычет из дохода, до 3.5% дохода по справочнику налоговой за 2025 налоговый год, и условия у этого вычета свои. У наёмных работников он зависит ещё и от того, сколько работодатель уже отчисляет за них в фонд, и иногда сокращается до нуля. Если вы платите такую страховку сами, её считают отдельно, и к лимиту страхования жизни этот расчёт отношения не имеет.
Взносы в страхование жизни, указанные в тофес 106 (טופס 106), уже есть в данных, которые работодатель передаёт в налоговую, и отдельная справка на них не нужна. Частного полиса, который вы оплачиваете со своего банковского счёта, там нет. Его нужно добавить в заявление на возврат или в годовой отчёт вместе с годовой справкой страховой компании. Что ещё прикладывают к заявлению, мы собрали в статье документы для возврата налогов.
Как получить зачёт и за сколько лет назад
Частный полис в зарплату не попадает, поэтому обычный способ получить за него зачёт это заявление на возврат налога после конца года или годовой отчёт, если вы его подаёте. За каждый год нужна годовая справка этого года. Сравнение с лимитом делает система налоговой по всем данным заявления, так что считать его самим не нужно. Нужно указать полные суммы, которые вы заплатили, и приложить справки. Вернуть налог можно за последние 6 налоговых лет, и 2020 год закрывается 31 декабря 2026. Как считают годы и что бывает после того, как год закрылся, мы объяснили в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог.
Перед подачей полезно прикинуть, насколько лимит уже занят. Обычно большую его часть забирают пенсионные отчисления, а если вы вносите деньги в пенсию и помимо зарплаты, продолжение темы найдёте в статье про льготу за личные пенсионные взносы.
Заявление можно подать самому, бесплатно, на сайте налоговой. Раз уж вы проверяете страхование жизни, стоит заодно проверить все возможные причины для возврата налогов наёмным работникам за те же годы: рядом с полисом там могут найтись и другие неиспользованные льготы.
Частые вопросы о возврате налога за страхование жизни
Есть ли возврат налога за страхование жизни по ипотеке?
Да. Страхование жизни по ипотеке считается страхованием жизни, и за его премию положен зачёт 25% в пределах лимита по статье 45א. Страхование строения относится к страхованию имущества, и на него этот зачёт не распространяется.
Сколько возвращают за страхование жизни?
До 25% премии. С 2,400 ₪ в год это до 600 ₪, если в общем с пенсией лимите есть место и налога вы заплатили не меньше этой суммы.
Почему мне не дали зачёт за частное страхование жизни?
Причин может быть две. Частного полиса нет в тофес 106, поэтому работодатель его не учитывает, и зачёт нужно просить самому. А если вы его просили, возможно, лимит уже заполнили пенсионные отчисления из зарплаты.
Есть ли возврат налога за частную медицинскую страховку?
Статья 45א медицинскую страховку не включает. Он говорит о страховании жизни, страховании пенсии по потере кормильца и пенсионных кассах.
Можно ли получить зачёт за страхование жизни родителей?
Закон даёт зачёт только за страхование вашей жизни или жизни супруга, поэтому за родителей зачёта нет. Единственное исключение касается ребёнка от 18 лет у того, кто подходит под определение амит мутав.
За сколько лет можно вернуть налог за страхование жизни?
До 6 лет. 2020 год можно подать до 31 декабря 2026, и за каждый год нужна годовая справка страховой компании.
Бесплатная проверка
У самозанятых и у тех, с части дохода которых пенсионные взносы не платят, этот зачёт проходит намного чаще. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, есть ли для него место в лимите за последние 6 лет. Оплата только из возврата, который вы получили.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.