Личные взносы в пенсионный фонд и налог: кому это выгодно
Деньги, которые вы сами, помимо зарплаты, вносите в пенсионный фонд (керен пенсия, קרן פנסיה) или в купат гемель ле-кицба (קופת גמל לקצבה), уменьшают налог двумя путями: зачётом 35% взноса, а у самозанятых ещё и вычетом из дохода до 11% дохода, в 2026 году не больше 25,608 ₪ в год. Льготу получают только те, кто платит подоходный налог, и только после конца года, через заявление на возврат налога или в годовом отчёте. Наёмному работнику она что-то даёт, только если часть его зарплаты не застрахована в пенсионном фонде или если из зарплаты он отчисляет меньше 7%. Взнос относится к году, в котором деньги дошли до фонда, поэтому для льготы за 2026 год платить нужно до 31 декабря 2026.
Дата обновления:
Зачёт и вычет: две льготы разного размера
Зачёт (зикуй, זיכוי) уменьшает сам налог: каждые 1,000 ₪ взноса в пределах лимита снижают налог на 350 ₪. Вычет (никуй, ניכוי) уменьшает доход, с которого считают налог, поэтому он стоит столько, сколько ваша предельная ставка, то есть верхняя ступень, до которой доходит ваш доход. В 2026 году ступени для дохода от работы и бизнеса 10%, 14%, 20%, 31%, 35% и 47%, а при очень высоком доходе к ним добавляется мас ясеф (מס יסף, дополнительный налог). Как ступени распределяются по суммам, рассказано в статье про налоговые ступени в Израиле.
Разница хорошо видна на цифрах. Например, допустим, самозанятый находится на ступени 20%. Вычет 1,000 ₪ сэкономит ему 200 ₪, а зачёт за ту же сумму 350 ₪. Самозанятый на ступени 47% получит от вычета 470 ₪ с тех же 1,000 ₪. Справочник налоговой к годовому отчёту тоже пишет, что тому, чья предельная ставка ниже 35%, может быть выгоднее зачёт. Самозанятый может и совмещать: на одну часть взноса просить вычет, на другую зачёт, каждый в своём лимите.
Льгота есть только у того, кто платит налог. Если доход слишком мал, чтобы с него платили налог, возврата за взнос не будет, а деньги просто продолжат копиться на пенсию.
Наёмные работники: когда взнос помимо зарплаты добавляет зачёт
Ваша доля пенсионных отчислений, та, что удерживается из зарплаты, уже получает зачёт 35% в расчётном листе (тлуш, תלוש), автоматически. В 2026 году этот зачёт дают на отчисления до 7% зарплаты и не больше 8,148 ₪ в год, в среднем 679 ₪ в месяц. То, что сверх этого, льготы не получает.
Поэтому дополнительный взнос из своего кармана даёт наёмному работнику зачёт только в одной из двух ситуаций. В первой из зарплаты у вас отчисляют меньше 7%, и разницу можно доплатить самому. Во второй в зарплате есть части, с которых пенсионные отчисления не делают, например оплата проезда, дмей хавраа (דמי הבראה, ежегодная выплата на отдых), сверхурочные или подарки к праздникам, и с них можно внести ещё 5%. В 2026 году граница проходит по зарплате 9,700 ₪ в месяц. Кто зарабатывает меньше, доплачивает до 7% застрахованной зарплаты и добавляет 5% с незастрахованных частей. Кто зарабатывает больше, может доплатить до 679 ₪ в месяц, а с незастрахованных частей внести до 485 ₪ в месяц.
Например, допустим, Наталья получает 8,000 ₪ в месяц, вся зарплата застрахована в пенсионном фонде, и из неё в фонд уходит 6%. Если она сама будет вносить ещё 1%, 80 ₪ в месяц, за год наберётся 960 ₪, и зачёт составит 336 ₪. Если вдобавок у неё 1,000 ₪ в месяц сверхурочных, с которых отчисления не делают, она может внести ещё 5% от них, 50 ₪ в месяц, и получить ещё 210 ₪ за год. Обе суммы она получит через заявление на возврат налога после окончания года.
Личные взносы подходят и тем, кто сейчас между работами, в неоплачиваемом отпуске (халат, חל״ת) или в затянувшемся декрете и хочет, чтобы пенсионная страховка не прерывалась. Налоговая льгота за такой взнос будет, только если в том же году был доход, с которого платили налог.
В тот же лимит по статье 45א (סעיף 45א) входят и взносы в страхование жизни. Кто платит за частное страхование жизни или страховку по ипотеке, найдёт подробности в статье про возврат налога за страхование жизни.
Самозанятые: вычет, зачёт и лимиты 2026 года
Самозанятый (ацмаи, עצמאי), у которого нет дохода от зарплаты, может получить налоговые льготы на взносы до 16.5% своего дохода, сочетая обе льготы. Часть, по которой дают вычет, ограничена 11% дохода и в 2026 году не может быть больше 25,608 ₪ в год. На остальное в пределах лимита дают зачёт 35%.
В части лимитов закон отличает тех, кто считается «амит мутав» (עמית מוטב), от всех остальных. Амит мутав это человек, за которого в купат гемель ле-кицба за год внесли не меньше 26,436 ₪ в 2026 году, то есть 16% средней годовой зарплаты по стране. Для амит мутав зачёт в 2026 году дают на взносы до 11,640 ₪ в год.
У самозанятого есть ещё один довод в пользу вычета. Взнос, за который он получил вычет, может уменьшить и доход, с которого считают его взносы в Битуах Леуми (национальное страхование). Взнос, за который дали зачёт, их не уменьшает.
Обычный личный взнос в пенсионный фонд, как правило, делают ежемесячно, фиксированной суммой. Самозанятые могут открыть и специальную кассу для самозанятых, купат тагмулим (קופת תגמולים), в которой есть накопления без страховой части, и вносить в неё разовые суммы, когда удобно, в том числе в конце года.
У самозанятого льгота проходит через годовую налоговую декларацию, дох шнати (דוח שנתי). В ней решают, на какую часть взноса просить вычет, а на какую зачёт, и прикладывают годовой отчёт фонда. О других льготах, которые полезно знать самозанятым, мы написали в статье про возврат налогов самозанятым.
Вносили деньги в пенсионный фонд из своего кармана, помимо зарплаты, или платите взносы как самозанятый? Очень рекомендуем подробно проверить, положен ли вам возврат налогов за годы этих взносов. Льготу за личный взнос в расчётном листе не дают: её получают только после конца года, через заявление на возврат или в годовом отчёте.
Взнос до 31 декабря и что делать с прошлыми годами
Льготу дают только за год, в котором деньги действительно внесли. Взнос, который дойдёт до фонда до конца декабря 2026, засчитают в 2026 год, а взнос, пришедший в январе, будет ждать следующего года. Наёмный работник, который начинает ежемесячные взносы в декабре, получит льготу за 2026 год только с того, что поступит в фонд до конца месяца. Саму льготу получают уже после окончания года: наёмные работники через заявление на возврат налога, самозанятые в годовом отчёте.
Если вы вносили деньги раньше и льготу не просили, её ещё можно получить. Наёмный работник подаёт заявление на возврат за любой из последних 6 лет, и 2020 год можно подать до 31 декабря 2026. Самозанятый, который уже подал отчёт и не указал в нём взнос, может попросить исправить отчёт, обычно в течение 4 лет после конца года, в котором он его подал. Подробнее о сроках в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог.
Перед взносом: что стоит проверить
Деньги, внесённые без налоговой льготы, для налога не пропадают. Часть пенсии, которая выросла из таких взносов, называется признанной пенсией (кицба мукерет, קצבה מוכרת), и при получении она освобождена от налога без оформления фиксации прав (קיבוע זכויות). Поэтому даже взнос сверх лимитов увеличивает пенсию, которая в этой части будет свободна от налога.
С сентября 2023 года самому вносить в битуах менахалим (ביטוח מנהלים, пенсионный полис страхования руководителей) можно, только если в том же году в пенсионный фонд уже внесли не меньше 67,743.48 ₪ по суммам 2026 года. Пенсионный фонд также может попросить медицинские сведения, прежде чем принимать личные взносы.
Если вы скоро выходите на новую работу, а пенсионной страховки у вас нет, начать вносить можно самому ещё до этого. Тогда новый работодатель будет отчислять вам в пенсию с первого рабочего дня. Без такого взноса отчисления обычно начинаются только с седьмого месяца.
Выбор фонда, инвестиционной программы и комиссии за управление это вопросы к пенсионному консультанту (יועץ פנסיוני), а комиссию иногда удаётся снизить, если договориться с управляющей компанией. Пенсионных консультаций мы не даём. Наша часть начинается после взноса, когда мы проверяем, использована ли налоговая льгота в годах, которые ещё открыты.
Частые вопросы о личных пенсионных взносах
Какой налоговый зачёт дают за личные взносы в пенсионный фонд?
35% взноса в пределах лимитов. Если взнос 1,000 ₪ помещается в лимит, налог уменьшается на 350 ₪. Самозанятые могут выбрать, чтобы на часть взноса им дали вычет из дохода.
До какого числа нужно внести деньги, чтобы получить льготу за текущий год?
До конца декабря. Льготу дают за год, в котором деньги поступили в фонд, а получают её после окончания года, через заявление на возврат налога или в годовом отчёте.
Я наёмный работник и отчисляю 7% зарплаты. Даст ли мне личный взнос зачёт?
Только с тех частей зарплаты, с которых пенсионные отчисления не делают, например со сверхурочных или оплаты проезда. С них можно внести ещё 5%, а тем, кто в 2026 году зарабатывает больше 9,700 ₪ в месяц, до 485 ₪ в месяц.
Чем зачёт отличается от вычета?
Зачёт снимает 35% взноса прямо с налога. Вычет убирает взнос из облагаемого дохода, поэтому он стоит столько, сколько ваша предельная ступень: 20% на ступени 20%, 47% на ступени 47%.
В этом году я не платил налог. Есть смысл вносить?
Налоговой льготы не будет, потому что уменьшать нечего. Но взнос всё равно увеличивает пенсионные накопления, а часть пенсии, которая выросла из денег без льготы, при получении освобождена от налога.
Можно ли получить льготу за взносы прошлых лет?
Да. Наёмный работник просит возврат налога до 6 лет назад, а самозанятый может попросить исправить поданный отчёт, обычно в течение 4 лет после конца года, в котором он его подал.
Бесплатная проверка
Взнос относится к году, в котором деньги дошли до фонда, а прошлые годы можно проверить, пока они открыты. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, использована ли льгота за каждый из них. Если возврата нет, вы ничего не платите.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.