Возврат налогов самозанятым: откуда берётся переплата и когда приходят деньги
Ацмаим (עצמאים), самозанятые, получают возврат налога, когда годовой отчёт показывает, что за год они заплатили больше, чем с них причиталось. Обычно переплата складывается из авансов, рассчитанных по более прибыльному году, из налога, который удержали клиенты, из взносов в пенсионную кассу и керен иштальмут или из некудот зикуй и убытков, которые в течение года никто не учёл. Деньги возвращают только после подачи дох шнати (דוח שנתי, годового отчёта), а уже поданный отчёт можно исправить в течение 4 лет после конца года, в котором его подали.
Дата обновления:
Почему ацмаим платят авансы и когда они выходят завышенными
Наёмный работник платит налог через расчётный лист, а самозанятый платит его заранее: мекадмот (מקדמות, авансовые платежи) вносят каждый месяц или раз в два месяца. Процент аванса налоговая, рашут а-мисим (רשות המסים), определяет по «определяющему году», шана коваат (שנה קובעת). Это последний год, по которому уже есть шума (שומה, налоговая оценка): налог за тот год делят на оборот того же года, и полученный процент применяют к текущему обороту. Поэтому аванс растёт и падает вместе с оборотом, но ничего не знает о других переменах в бизнесе: выросли расходы, куплено оборудование, вы начали откладывать в керен иштальмут (קרן השתלמות) или у вас родился ребёнок.
Например, допустим, Вера работает графическим дизайнером как самозанятая и подала отчёт за 2024 год с оборотом 200,000 ₪ и налогом 20,000 ₪. В 2026 году её аванс составит 10% оборота, и если оборот останется прежним, авансами она заплатит 20,000 ₪. Если в том же году её расходы выросли, она начала вносить деньги в керен иштальмут, и по отчёту за 2026 год налог получился 14,000 ₪, разницу 6,000 ₪ ей вернут после подачи отчёта. Цифры здесь условные.
Если уже в середине года видно, что авансы превысят налог за год, можно попросить пкид шума (פקיד השומה, налогового инспектора) уменьшить их или освободить от них совсем. Кто не попросил, денег не потерял: излишек вернётся по годовому отчёту.
Никуй ба-макор: налог, который за вас уже заплатили клиенты
С части платежей самозанятым плательщик обязан удержать налог у источника, никуй ба-макор (ניכוי במקור). Так бывает, например, когда платят лекторам, артистам или тем, кто оказывает офисные услуги, а также за строительные работы и перевозки. Тот, кто удержал налог, выдаёт годовую справку о выплаченной сумме и удержанном налоге, и эти справки прикладывают к отчёту. В годовом расчёте удержанный налог засчитывают как уплаченный вами. В год, когда прибыль невелика, например из-за резкого роста расходов, удержания могут оказаться больше настоящего налога, и разницу вернут вместе с отчётом.
Если вы заранее понимаете, что налог за год будет меньше удержаний, можно обратиться к пкид шума за сниженной ставкой удержания или за освобождением от него. С таким разрешением деньги остаются у вас уже в течение года.
Что аванс не учитывает
В годовой отчёт попадают суммы, которые в течение года за вас никто не считал. С 2017 года самозанятый в возрасте от 21 года до раннего пенсионного возраста обязан вносить деньги в купат гемель ле-кицва (קופת גמל לקצבה, пенсионную кассу). За взнос он получает вычет из дохода, а с части сверх суммы, которая даёт право на вычет, ему положен зачёт: налог уменьшается на 35% этой части. Полный расчёт мы разобрали в статье про льготу за личные пенсионные взносы.
Взносы самозанятого в керен иштальмут вычитают из дохода в пределах 4.5% дохода от бизнеса, при потолке дохода 293,397 ₪ по суммам 2025 года. Премию по страховке от потери трудоспособности (אובדן כושר עבודה) вычитают в пределах 3.5% дохода от бизнеса, до потолка 399,480 ₪ в 2025 году. Кроме того, самозанятым положены те же некудот зикуй (נקודות זיכוי, пункты зачёта), что и наёмным работникам: за детей, академическую степень, демобилизацию из ЦАХАЛа или алию, а также зачёт 35% за пожертвование в амуту с разрешением по статье 46. Если муж или жена помогали в бизнесе не меньше 24 часов в неделю хотя бы девять месяцев в году, при объединённом расчёте самозанятый получает ещё 1.5 пункта, а если он получает детское пособие, 1.75 пункта. Об объединённом и раздельном расчёте подробнее в статье про возврат налогов супругам.
Убыток бизнеса в текущем году вычитают из доходов того же года из любого источника, включая зарплату. Например, допустим, Борис работает по найму, а в 2025 году открыл побочный бизнес, который за первый год принёс 30,000 ₪ убытка. Убыток уменьшает его облагаемый доход за этот год, и если его предельная ставка 20%, отчёт может вернуть ему примерно 6,000 ₪ из налога, удержанного с зарплаты. Цифры и здесь условные. Убытки прошлых лет обычно вычитают только из дохода от бизнеса, а из зарплаты лишь при определённых условиях, например после закрытия бизнеса.
Вы самозанятый, и в уже поданный отчёт могли не попасть взносы в пенсионную кассу или некудот зикуй? Очень рекомендуем подробно проверить, положен ли вам возврат налогов за эти годы. Уже поданный отчёт можно исправить в течение 4 лет после конца года, в котором его подали.
Если вы ещё работаете по найму или у вас эсек заир
Самозанятый, который одновременно работает по найму и не относится к эсек заир, подаёт годовой отчёт и указывает в нём также доходы и зачёты, полученные как работник. Налог считают со всех доходов года вместе: с зарплаты и с прибыли бизнеса после разрешённых расходов. Если работодатель один, теум мас (תיאום מס, согласование налога между плательщиками) из-за бизнеса не нужен, а при нескольких работодателях налог с зарплат нужно согласовать. Расходы, которые относятся только к работе по найму, например дорога из дома на работу, в расходы бизнеса не входят.
Баал эсек заир (בעל עסק זעיר, владелец микробизнеса) это самозанятый с оборотом до 120,000 ₪ в год, по сумме 2025 года. Он не обязан подавать годовой отчёт и платить текущие авансы, но в течение года делает теум мас, а в конце года подаёт сокращённый отчёт, и вместо реальных расходов ему засчитывают фиксированный вычет 30% оборота. Если он не заплатил налог вовремя, его обяжут подать полный годовой отчёт и добавят проценты и штрафы.
Когда приходит возврат и как исправить прошлые годы
Самозанятому возврат начисляют по годовому отчёту. После того как отчёт принят, приходит уведомление о шуме, и тот, кому положен возврат, получает его на банковский счёт, известный налоговой. По отчёту за 2025 год тот, кто обязан подавать отчёт, должен получить возврат в течение 90 дней со дня подачи или до 31.7.2026, смотря что позже, с индексацией и процентами. Условие: поданы все требуемые отчёты, включая хацхарат хон (הצהרת הון, декларацию о капитале), а отчёт опирается на бухгалтерские книги или надлежащие документы.
Поданный отчёт, в котором забыли некудот зикуй или взнос, можно исправить мотивированной просьбой к пкид шума в течение 4 лет после конца года, в котором его подали. Кто был обязан подать отчёт и не подал, должен подать его и с опозданием: за онлайн-отчёт, не поданный вовремя, налоговая вправе наложить денежную санкцию, 600 ₪ за каждый полный месяц просрочки по сумме 2026 года, и бывает, что именно запоздалый отчёт показывает положенный возврат. Кто не обязан подавать отчёт и просит только возврат, может сделать это в течение 6 лет после конца налогового года, поэтому за 2020 год заявление принимают до 31 декабря 2026. Как считают этот срок, мы объяснили в статье о том, за сколько лет можно вернуть налог.
Возвраты самозанятым нередко задерживаются из-за технических мелочей. Отчёт, отправленный через интернет без подписи и документов, ещё не считается поданным, а отчёт без обязательных приложений могут признать пустым (דוח סתמי), как будто его не подавали вовсе. Значение имеет и банковский счёт: возврат переводят на счёт, который указан в отчёте и совпадает с данными налоговой, а если реквизиты не заполнены, на последний счёт, который вы ей сообщали.
Годовой отчёт для ацмаим через нас
Годовые отчёты самозанятых и исправления отчётов прошлых лет готовит и подаёт офис роэ хешбон (רואה חשבון, дипломированного бухгалтера-аудитора) Эдгара Агаева. Если есть возврат, комиссия составляет от 16% до 20% + НДС и берётся только из полученного возврата, а при возврате меньше 10,000 ₪ добавляется 200 ₪ + НДС за открытие дела. Отчёт без возврата оплачивается отдельно: цену и порядок оплаты мы назовём после проверки, до начала работы. Все подробности на странице налоговая декларация в Израиле.
Частые вопросы о возврате налогов самозанятым
Когда самозанятые получают возврат налога?
После подачи годового отчёта, если оказалось, что авансы и никуй ба-макор превысили налог за этот год. По отчёту за 2025 год тот, кто обязан подавать отчёт, должен получить возврат в течение 90 дней после подачи или до 31.7.2026, смотря что позже.
Можно ли самозанятому вернуть налог за прошлые годы?
Да. Поданный отчёт можно исправить в течение 4 лет после конца года, в котором его подали, например если в нём не учли некудот зикуй или зачёт за пожертвование. Исправление подают налоговому инспектору, пкид шума, мотивированной просьбой вместе с исправленным отчётом.
Я и наёмный работник, и самозанятый. Можно подать тофес 135?
Нет. Тофес 135 (טופס 135) это сокращённое заявление на возврат для тех, кто не обязан подавать отчёт, и для дохода от бизнеса оно не предназначено. Самозанятый, если у него не эсек заир, подаёт полный годовой отчёт, тофес 1301, и указывает в нём и зарплату.
Авансы слишком высокие. Что можно сделать?
Попросить пкид шума уменьшить или отменить аванс, если ожидается, что авансы превысят налог за год. То, что вы заплатили сверх налога, вернут по годовому отчёту с индексацией и процентами.
Можно ли подать годовой отчёт самому?
Да, онлайн на сайте налоговой. Нужно правильно выбрать форму и приложить обязательные приложения, иначе отчёт могут признать неподанным. Общий порядок для тех, кто подаёт сам, описан в статье о том, как сделать возврат налогов в Израиле.
Сколько стоит проверка возврата для самозанятых?
Первая проверка бесплатная. Если есть возврат, комиссия от 16% до 20% + НДС из полученного возврата. Годовой отчёт без возврата оплачивается отдельно, и его цену мы назовём до начала работы.
Бесплатная проверка
Если аванс считали по более прибыльному году, а расходы с тех пор выросли, излишек вернётся только по годовому отчёту. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, есть ли что исправить. Если выйдет возврат, комиссию платите только из него, а цену отчёта без возврата назовём до начала работы.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.