הפקדה עצמאית לפנסיה וזיכוי מס: למי זה משתלם
כסף שאתם מפקידים בעצמכם לקרן פנסיה או לקופת גמל לקצבה, מחוץ לתלוש, יכול להקטין את המס בשתי דרכים: זיכוי של 35% מההפקדה, ולעצמאים גם ניכוי מההכנסה של עד 11% ממנה, עד 25,608 ₪ בשנה ב־2026. ההטבה ניתנת רק למי שמשלם מס הכנסה, ומקבלים אותה אחרי סוף השנה, בבקשה להחזר מס או בדוח השנתי. שכיר נהנה ממנה רק אם חלק מהשכר שלו לא מבוטח לפנסיה או אם הוא מפריש מהשכר פחות מ־7%. ההפקדה נספרת בשנה שבה הכסף הגיע לקופה, ולכן מי שרוצה הטבה על 2026 צריך להפקיד עד 31 בדצמבר 2026.
עדכון אחרון:
זיכוי וניכוי: שתי הטבות ששוות סכום שונה
זיכוי מוריד את המס עצמו: על כל 1,000 ₪ של הפקדה שנכנסים לתקרה, המס יורד ב־350 ₪. ניכוי מוריד את ההכנסה שעליה מחשבים את המס, ולכן הוא שווה לפי שיעור המס השולי שלכם, המדרגה העליונה שאליה מגיעה ההכנסה. ב־2026 המדרגות על הכנסה מעבודה ומעסק הן 10%, 14%, 20%, 31%, 35% ו־47%, ובהכנסה גבוהה מאוד נוסף עליהן מס יסף. איך הן מתחלקות לפי סכומים מפורט במדריך מדרגות מס הכנסה.
מכאן ההבדל המעשי. לדוגמה, נניח שעצמאי נמצא במדרגה של 20%. ניכוי של 1,000 ₪ יחסוך לו 200 ₪, וזיכוי על אותו סכום יחסוך 350 ₪. עצמאי במדרגה של 47% ירוויח מניכוי 470 ₪ על אותם 1,000 ₪. גם מדריך רשות המסים לדוח השנתי מציין שמי שהמס השולי שלו נמוך מ־35% עשוי להעדיף זיכוי. עצמאי יכול גם לשלב: על חלק מההפקדה לבקש ניכוי ועל חלק אחר זיכוי, כל אחד עד התקרה שלו.
ההטבה קיימת רק למי שמשלם מס. מי שההכנסה שלו נמוכה מכדי לשלם מס לא יקבל החזר על ההפקדה, והכסף שהפקיד ימשיך לצבור לפנסיה שלו.
שכירים: מתי הפקדה מחוץ לתלוש מוסיפה זיכוי
החלק שלכם בהפרשה לפנסיה, זה שיורד מהשכר, כבר מקבל זיכוי של 35% בתלוש באופן אוטומטי. ב־2026 הזיכוי הזה ניתן על הפרשות של עד 7% מהשכר ועד 8,148 ₪ בשנה, בממוצע 679 ₪ בחודש. מה שמעל זה לא מקבל הטבה.
לכן הפקדה נוספת מהכיס נותנת לשכיר זיכוי רק באחד משני מצבים. במצב הראשון ההפרשה שלכם מהשכר נמוכה מ־7%, ואפשר להשלים אותה בעצמכם. במצב השני יש לכם רכיבי שכר שלא מפרישים עליהם לפנסיה, למשל החזר נסיעות, דמי הבראה, שעות נוספות או שי לחג, ועליהם אפשר להפקיד עוד 5%. ב־2026 הקו עובר בשכר של 9,700 ₪ בחודש. מי שמרוויח פחות משלים עד 7% מהשכר המבוטח ומוסיף 5% מהרכיבים הלא מבוטחים. מי שמרוויח יותר יכול להשלים עד 679 ₪ בחודש, ועל הרכיבים הלא מבוטחים להפקיד עד 485 ₪ בחודש.
לדוגמה, נניח שנועה מרוויחה 8,000 ₪ בחודש, כולם מבוטחים לפנסיה, ומהשכר שלה יורדים לקרן 6%. אם היא תפקיד בעצמה עוד 1%, 80 ₪ בחודש, תגיע ל־960 ₪ בשנה ותקבל עליהם זיכוי של 336 ₪. אם יש לה בנוסף 1,000 ₪ בחודש על שעות נוספות שלא מפרישים עליהן, היא יכולה להפקיד עוד 5% מהן, 50 ₪ בחודש, ולקבל עוד 210 ₪ בשנה. את שני הסכומים היא תקבל בבקשה להחזר מס, אחרי שהשנה תיגמר.
הפקדה עצמאית מתאימה גם למי שנמצא בין עבודות, בחל״ת או בחופשת לידה שהתארכה, ורוצה לשמור על רצף הביטוח הפנסיוני. הטבת מס על הפקדה כזו תהיה רק אם באותה שנה הייתה לו הכנסה ששילם עליה מס.
אותה תקרה של סעיף 45א כוללת גם תשלומים לביטוח חיים. מי שמשלם ביטוח חיים פרטי או ביטוח חיים למשכנתא ימצא את הפרטים במדריך החזר מס על ביטוח חיים.
הפקדתם לפנסיה מכספכם, מחוץ לתלוש, באחת מ־6 השנים האחרונות? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על ההפקדות האלה. שכירים מקבלים את ההטבה על הפקדה כזו רק בבקשה להחזר מס, אחרי שהשנה נגמרת.
עצמאים: ניכוי, זיכוי והתקרות של 2026
עצמאי שאין לו הכנסה ממשכורת יכול לקבל הטבות מס על הפקדות של עד 16.5% מההכנסה שלו, בשילוב של שתי ההטבות. החלק של הניכוי מוגבל ל־11% מההכנסה, ועד 25,608 ₪ בשנה ב־2026. על השאר, עד התקרה, מקבלים זיכוי של 35%.
בחלק מהתקרות החוק מבחין בין מי שנחשב "עמית מוטב" לבין מי שלא. עמית מוטב הוא מי שהופקדו עבורו לקופת גמל לקצבה באותה שנה לפחות 26,436 ₪ ב־2026, שהם 16% מהשכר הממוצע במשק בשנה. אצל עמית מוטב הזיכוי ניתן ב־2026 על הפקדות של עד 11,640 ₪ בשנה.
לעצמאי יש עוד שיקול לטובת ניכוי. הפקדה שקיבל עליה ניכוי יכולה להקטין גם את ההכנסה שלפיה מחושבים דמי הביטוח הלאומי שלו. הפקדה שקיבל עליה זיכוי לא מקטינה אותם.
הפקדה עצמאית רגילה לקרן פנסיה נעשית בדרך כלל בסכום חודשי קבוע. עצמאים יכולים לפתוח גם קופת תגמולים מיוחדת לעצמאים, שיש בה חיסכון בלי רכיב ביטוחי, ולהפקיד אליה גם סכום חד־פעמי מתי שנוח להם, כולל בסוף השנה.
אצל עצמאי ההטבה עוברת דרך הגשת דוח שנתי למס הכנסה. בדוח מחליטים איזה חלק מההפקדה מקבל ניכוי ואיזה זיכוי, ומצרפים את הדוח השנתי של הקופה. על הטבות נוספות שכדאי לעצמאים להכיר כתבנו במדריך החזר מס לעצמאים.
הפקדה עד 31 בדצמבר, ומה עם שנים קודמות
ההטבה ניתנת רק על השנה שבה הכסף הופקד בפועל. הפקדה שתגיע לקופה עד סוף דצמבר 2026 נספרת ל־2026, והפקדה שתגיע בינואר תחכה לשנה הבאה. שכיר שמתחיל הפקדה חודשית קבועה בדצמבר יקבל הטבה על 2026 רק על מה שנכנס לקופה עד סוף החודש. את ההטבה עצמה מקבלים רק אחרי שהשנה נגמרה: שכירים בבקשה להחזר מס, עצמאים בדוח השנתי.
מי שהפקיד בעבר ולא ביקש את ההטבה עדיין יכול לקבל אותה. שכיר מגיש בקשה להחזר מס על כל אחת מ־6 השנים האחרונות, ואת 2020 אפשר להגיש עד 31 בדצמבר 2026. עצמאי שכבר הגיש דוח ולא דרש בו את ההפקדה יכול לבקש לתקן את הדוח, בדרך כלל עד 4 שנים מתום השנה שבה הגיש אותו. פירוט המועדים יש במדריך החזר מס כמה שנים אחורה.
לפני שמפקידים: מה כדאי לבדוק
כסף שהפקדתם בלי לקבל עליו הטבת מס לא הולך לאיבוד מבחינת המס. החלק בקצבה שנובע מהפקדות כאלה נקרא "קצבה מוכרת", והוא פטור ממס כשמושכים אותו, בלי צורך בתהליך קיבוע זכויות. לכן גם הפקדה מעל התקרות מגדילה פנסיה שתהיה פטורה ממס בחלק הזה.
מספטמבר 2023 אפשר להפקיד באופן עצמאי לביטוח מנהלים רק אם באותה שנה כבר הופקדו לקרן פנסיה לפחות 67,743.48 ₪, הסכום לשנת 2026. קרן הפנסיה יכולה גם לבקש מכם מידע רפואי לפני שהיא מקבלת הפקדות עצמאיות.
מי שעומד להתחיל עבודה חדשה ואין לו ביטוח פנסיוני יכול להתחיל להפקיד בעצמו עוד לפני כן. במקרה כזה המעסיק החדש יפריש לו לפנסיה כבר מהיום הראשון לעבודה. בלי הפקדה כזו ההפרשות מתחילות בדרך כלל רק בחודש השביעי.
בחירת הקופה, מסלול ההשקעה ודמי הניהול הן שאלות ליועץ פנסיוני, ואת דמי הניהול אפשר לפעמים להוריד במשא ומתן עם הגוף המנהל. אנחנו לא נותנים ייעוץ פנסיוני. החלק שלנו מתחיל אחרי ההפקדה, כשבודקים אם ההטבה במס נוצלה בשנים שעוד פתוחות.
שאלות נפוצות על הפקדה עצמאית לפנסיה
כמה זיכוי מס מקבלים על הפקדה עצמאית לפנסיה?
35% מההפקדה, בתוך התקרות. על הפקדה של 1,000 ₪ שנכנסת לתקרה המס יורד ב־350 ₪. עצמאים יכולים לבחור שעל חלק מההפקדה יקבלו ניכוי מההכנסה.
עד מתי צריך להפקיד כדי לקבל הטבה על השנה הנוכחית?
עד סוף דצמבר. ההטבה ניתנת על השנה שבה הכסף הגיע לקופה, ומקבלים אותה אחרי שהשנה נגמרה, בבקשה להחזר מס או בדוח השנתי.
אני שכיר ומפריש 7% מהשכר. הפקדה עצמאית תיתן לי זיכוי?
רק על רכיבי שכר שלא מפרישים עליהם לפנסיה, כמו שעות נוספות או החזר נסיעות. עליהם אפשר להפקיד עוד 5%, ולמי שמרוויח ב־2026 מעל 9,700 ₪ בחודש, עד 485 ₪ בחודש.
מה ההבדל בין זיכוי לניכוי?
זיכוי מוריד 35% מההפקדה ישירות מהמס. ניכוי מוריד את ההפקדה מההכנסה החייבת, ולכן הוא שווה כמו המדרגה השולית שלכם: 20% במדרגה של 20%, 47% במדרגה של 47%.
לא שילמתי מס השנה. שווה להפקיד?
הטבת מס לא תהיה, כי אין מס להקטין. ההפקדה עדיין מגדילה את החיסכון לפנסיה, והחלק בקצבה שנובע מכסף שלא קיבל הטבה פטור ממס כשמושכים אותו.
אפשר לקבל את ההטבה על הפקדות משנים קודמות?
כן. שכיר מבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה, ועצמאי יכול לבקש לתקן דוח שהגיש, בדרך כלל עד 4 שנים מתום השנה שבה הגיש אותו.
בדיקת זכאות חינם
הפקדתם בשנים קודמות לפנסיה מחוץ לתלוש ולא ביקשתם את ההטבה? כדאי לבדוק אם היא עדיין יכולה להגיע לכם, בכל השנים שעוד פתוחות מ־2020 והלאה. השאירו פרטים, ונבדוק את השנים האלה לעומק ובחינם, ומשלמים רק מתוך כסף שכבר חזר אליכם.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.