החזר מס על ביטוח חיים וביטוח משכנתא: מי מקבל בפועל
סעיף 45א לפקודת מס הכנסה נותן זיכוי של 25% מהסכום ששילמתם על ביטוח חיים, גם על ביטוח החיים שנלווה למשכנתא, כשהביטוח הוא על החיים שלכם או של בן או בת הזוג. הזיכוי ניתן רק על הכיסוי למקרה מוות, והוא חולק תקרה אחת עם ההפרשות שלכם לפנסיה. שכיר שמפריש לפנסיה 7% משכר של 9,700 ₪ בחודש ומעלה כבר מילא בדרך כלל את התקרה הזו. אצל עצמאים ואצל מי שחלק מהכנסתו לא מבוטח לפנסיה, התקרה מחושבת גם על ההכנסה הזו, ושם הזיכוי נכנס בקלות רבה יותר. פרמיה שלא נכנסה לחישוב אפשר לבקש בהחזר מס עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
מה החוק נותן על ביטוח חיים
החוק מגדיר "ביטוח חיים" כביטוח מפני הסיכון שהמבוטח ימות, בלי רכיב חיסכון. על הפרמיות של ביטוח כזה מקבלים זיכוי של 25%, כלומר הן מקטינות את המס עצמו. מי שמשלם 200 ₪ בחודש, 2,400 ₪ בשנה, יכול לחסוך עד 600 ₪ מס בשנה, אם כל הפרמיה נכנסת לתקרה ואם שילם לפחות סכום כזה של מס.
הזיכוי ניתן כשאתם או בן הזוג משלמים לחברת ביטוח על ביטוח החיים של אחד מכם, ואתם תושבי ישראל. פוליסות ותיקות משלבות לפעמים ביטוח וחיסכון באותה תוכנית. במקרה כזה החלק שהולך לחיסכון יוצא מהחישוב, והזיכוי ניתן רק על התשלום עבור הכיסוי למקרה מוות.
כמו כל זיכוי ממס, גם הזיכוי הזה מוריד את המס של אותה שנה עד אפס, ומה שנשאר מעבר לזה לא מוחזר. גמלאי או שכיר במשרה חלקית שכמעט לא שילמו מס יקבלו ממנו מעט, גם כשיש להם מקום בתקרה.
ביטוח על החיים של ההורים לא נכלל בסעיף, וגם ביטוח על חיי ילד לא נכלל בו ברוב המקרים. החריג היחיד הוא מי שעומד בהגדרת "עמית מוטב", כלומר הופקדו עבורו לקופת גמל לקצבה לפחות 26,436 ₪ ב־2026. הוא יכול לקבל זיכוי גם על ביטוח חיים של ילד בן 18 ומעלה.
ביטוח משכנתא: איזה חלק ממנו מזכה בזיכוי
למשכנתא נלווים שני ביטוחים: ביטוח חיים ללווים וביטוח מבנה לדירה. ביטוח החיים למשכנתא הוא ביטוח חיים לכל דבר: אם לווה נפטר, חברת הביטוח מכסה את ההלוואה לפי תנאי הפוליסה. לכן גם על הפרמיה שלו מגיע זיכוי של 25%, באותה תקרה ובאותם תנאים שחלים על פוליסת חיים פרטית. ביטוח המבנה הוא ביטוח רכוש שמכסה נזק לדירה, וסעיף 45א לא חל עליו.
כשבני זוג לווים יחד, ביטוח החיים למשכנתא מכסה בדרך כלל את שניהם. לפי החוק לא משנה מי מהם משלם בפועל, כי הזיכוי חל על תשלום שלכם או של בן הזוג עבור החיים של כל אחד מכם. ההוכחה לתשלום היא האישור השנתי למס הכנסה שחברת הביטוח מוציאה, וצריך אותו על כל שנה שבה מבקשים זיכוי.
התקרה המשותפת עם הפנסיה, ולמה היא קובעת את התוצאה
סעיף 45א קובע תקרה אחת לכל התשלומים שמזכים בזיכוי לפיו: ביטוח חיים, שמזכה ב־25%, והפרשות לקופת גמל לקצבה, שמזכות ב־35%. למי שיש הכנסת עבודה, התקרה היא 7% מההכנסה המזכה, וההכנסה המזכה מעבודה מוגבלת ל־116,400 ₪ בשנה בשנים 2024 עד 2027. לכן ב־2026 התקרה המשותפת של שכיר שאין לו הכנסות אחרות היא לכל היותר 8,148 ₪ של תשלומים בשנה. בתוך התקרה הזו, ביטוח חיים וביטוח שאירים יחד מוגבלים ל־5% מההכנסה המזכה. יש גם רצפה: על תשלומים של עד 2,268 ₪ בשנה, גם זה הסכום לשנים 2024 עד 2027, הזיכוי ניתן גם כש־7% מההכנסה יוצאים פחות מזה.
ההפרשות שיורדות מהשכר לפנסיה נספרות באותה תקרה. כשהן כבר מגיעות אליה, לביטוח החיים לא נשאר מקום.
לדוגמה, נניח שרועי, שכיר, מרוויח 12,000 ₪ בחודש, ומהשכר שלו מופרשים לפנסיה 7%, כלומר 10,080 ₪ בשנה. התקרה שלו ב־2026 היא 8,148 ₪, וההפרשות לפנסיה כבר עוברות אותה. ביטוח החיים למשכנתא שהוא משלם, 2,160 ₪ בשנה, לא יוסיף לו זיכוי, ובקשת החזר בגללו לא תשנה את התוצאה.
נניח עכשיו שאורנה עצמאית, וההכנסה החייבת מהעסק שלה ב־2026 היא 120,000 ₪. על ההפקדות שלה לפנסיה היא מקבלת ניכוי מההכנסה, ולפי סעיף 47 סכום שנוכה כך לא נספר בתקרת הזיכוי. התקרה שלה לביטוח חיים היא 5% מההכנסה, 6,000 ₪, ולכן כל הפרמיה שלה, 2,160 ₪ בשנה, נכנסת, והיא תקבל זיכוי של 540 ₪.
בין שני המקרים האלה יש הרבה מצבי ביניים. שכיר שמהשכר שלו יורד לפנסיה פחות מ־7%, או שחלק מהשכר שלו לא מבוטח לפנסיה, עשוי למצוא בתקרה מקום לחלק מהפרמיה. מי שיש לו, נוסף על המשכורת, גם הכנסה שאינה מעבודה, מקבל תקרה גדולה יותר, כי ההכנסה המזכה כוללת אז גם את ההכנסה הזו, עד 164,400 ₪ בשנה בסך הכול בשנים 2024 עד 2027. החישוב האמיתי תלוי בכל ההכנסות והתשלומים של אותה שנה, ושתי הדוגמאות כאן הן המחשה בלבד.
אתם עצמאים, או שכירים שחלק מהשכר שלכם לא מבוטח לפנסיה, ומשלמים ביטוח חיים פרטי או למשכנתא? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם נשאר לכם מקום בתקרה ומגיע לכם החזר. פוליסה פרטית לא נכנסת לתלוש, ואת הזיכוי עליה מקבלים בבקשת החזר או בדוח השנתי.
מה עוד בתיק הביטוחים: בריאות, אובדן כושר עבודה וביטוח דרך העבודה
ביטוח בריאות פרטי וביטוח סיעודי לא מופיעים בסעיף 45א, שעוסק בביטוח חיים, בביטוח קצבת שאירים ובקופות גמל לקצבה.
ביטוח אובדן כושר עבודה פועל לפי כלל אחר. עליו מקבלים ניכוי מההכנסה, עד 3.5% ממנה לפי מדריך רשות המסים לשנת המס 2025, ויש לו תנאים משלו. אצל שכירים הניכוי תלוי גם בשיעור שהמעסיק כבר מפריש עבורם לקופה, ולפעמים הוא יורד לאפס. מי שמשלם ביטוח כזה באופן פרטי צריך חישוב נפרד, שלא קשור לתקרה של ביטוח החיים.
תשלומים לביטוח חיים שמופיעים בטופס 106 כבר נמצאים בנתונים שהמעסיק מעביר לרשות המסים, ואין צורך באישור נפרד עליהם. פוליסה פרטית שאתם משלמים מחשבון הבנק לא מופיעה שם, ואותה צריך להוסיף בבקשה להחזר או בדוח השנתי, יחד עם האישור השנתי מחברת הביטוח. מה עוד מצרפים לבקשה, ריכזנו במדריך החזר מס: מה צריך להביא.
איך מקבלים את הזיכוי ועל כמה שנים אחורה
פוליסה פרטית לא נכנסת לתלוש, ולכן הדרך המקובלת לקבל עליה זיכוי היא בקשה להחזר מס אחרי סוף השנה, או הדוח השנתי למי שמגיש דוח. על כל שנה צריך את האישור השנתי של אותה שנה. את החישוב מול התקרה עושה מערכת רשות המסים לפי כל הנתונים שבבקשה, כך שאין צורך לחשב אותו בעצמכם. מה שכן צריך הוא לרשום את מלוא הסכומים ששילמתם ולצרף את האישורים. אפשר לבקש החזר על 6 שנות המס האחרונות, ושנת 2020 נסגרת ב־31 בדצמבר 2026. איך סופרים את השנים ומה קורה אחרי שהן נסגרות, הסברנו במדריך החזר מס כמה שנים אחורה.
לפני שמבקשים, כדאי לבדוק כמה מהתקרה כבר מלאה. ההפרשות לפנסיה הן בדרך כלל החלק הגדול שלה, ומי שמפקיד לפנסיה גם מחוץ לתלוש ימצא את ההמשך במדריך הפקדה עצמאית לפנסיה וזיכוי מס.
את הבקשה אפשר להגיש בעצמכם באתר רשות המסים, בלי תשלום. כשבודקים את ביטוח החיים, כדאי לעבור באותה בדיקה על כל הסיבות האפשריות להחזר מס לשכירים באותן שנים, כי לצד הפוליסה יכולים להסתתר שם גם זיכויים אחרים שלא נוצלו.
שאלות נפוצות על החזר מס על ביטוח חיים
יש החזר מס על ביטוח חיים למשכנתא?
כן. ביטוח החיים למשכנתא הוא ביטוח חיים, ועל הפרמיה שלו מגיע זיכוי של 25% בתוך התקרה של סעיף 45א. על ביטוח המבנה, שהוא ביטוח רכוש, הזיכוי הזה לא חל.
כמה מחזירים על ביטוח חיים?
עד 25% מהפרמיה. על פרמיה של 2,400 ₪ בשנה זה עד 600 ₪, אם יש לכם מקום בתקרה המשותפת עם הפנסיה ושילמתם לפחות סכום כזה של מס.
למה לא קיבלתי זיכוי על ביטוח החיים הפרטי שלי?
יש לזה שני הסברים אפשריים. פוליסה פרטית לא מופיעה בטופס 106, ולכן המעסיק לא מחשב אותה ואת הזיכוי צריך לבקש בעצמכם. ואם ביקשתם, ייתכן שההפרשות לפנסיה מהשכר כבר מילאו את התקרה המשותפת.
יש החזר מס על ביטוח בריאות פרטי?
סעיף 45א לא כולל ביטוח בריאות. הוא עוסק בביטוח חיים, בביטוח קצבת שאירים ובקופות גמל לקצבה.
אפשר לקבל זיכוי על ביטוח חיים שאני משלם עבור ההורים?
החוק נותן זיכוי רק על ביטוח החיים שלכם או של בן הזוג, כך שעל ההורים אין זיכוי. החריג היחיד הוא ילד בן 18 ומעלה, אצל מי שעומד בהגדרת עמית מוטב.
על כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר על ביטוח חיים?
עד 6 שנים. את 2020 אפשר להגיש עד 31 בדצמבר 2026, ועל כל שנה צריך את האישור השנתי מחברת הביטוח.
בדיקת זכאות חינם
משלמים ביטוח חיים או ביטוח משכנתא ולא בטוחים שקיבלתם עליו זיכוי? כדאי לבדוק את הפוליסה יחד עם שאר הסיבות להחזר: השאירו פרטים, ונעבור בחינם על האישורים השנתיים מול התקרה בכל אחת מ־6 השנים האחרונות. התשלום רק מתוך החזר שהתקבל בפועל.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.