החזר מס לזוג נשוי: חישוב נפרד ובן זוג שלא עובד
לזוג נשוי שחי יחד יש במס הכנסה תיק אחד על שם שניהם. לפי החוק ההכנסות של שניהם נחשבות להכנסה של בן הזוג הרשום, אבל על הכנסה מעבודה, מעסק או מפנסיה כל אחד זכאי לחישוב נפרד, עם המדרגות ונקודות הזיכוי שלו. נקודות הזיכוי של בן זוג בלי הכנסה לא מקטינות את המס של בן הזוג העובד, ונקודה נוספת על בן זוג שכלכלתו עליכם מגיעה רק אם אחד מכם הגיע לגיל פרישה, או שהוא עיוור או נכה בשיעור שקבע החוק. ב־2026 היא שווה 2,904 ₪ בשנה, ומה שלא נוצל אפשר לבקש בחזרה עד 6 שנים אחורה.
עדכון אחרון:
תיק אחד לשניים: מי נחשב בן זוג ומי בן הזוג הרשום
לעניין מס הכנסה בני זוג הם נשואים לפי מרשם האוכלוסין, שחיים יחד ומנהלים משק בית משותף. נשואים שחיים בנפרד לא נחשבים בני זוג, וכל אחד מהם יכול להגיש בקשת החזר לחוד, עם תצהיר ואישורים שמעידים על כך. ההגדרה מדברת על נשואים, ולכן, למשל, נקודת הזיכוי על בן זוג שכלכלתו עליכם לא ניתנת לידועים בציבור.
אחד מבני הזוג הוא "בן הזוג הרשום": הוא מוביל את התיק ואחראי על הגשת הדוח. בני הזוג בוחרים מי זה יהיה, או שפקיד השומה קובע, והודעה על הבחירה מגישים לפחות 3 חודשים לפני תחילת שנת המס. אפשר להגיש דוח אחד לשניים או שני דוחות, והבחירה הזו לא משנה את המס, כי רשות המסים קולטת אותם כדוח משותף. גם לבקשת החזר מצרפים אישורים על ההכנסות של שני בני הזוג, כולל טופסי 106 ותשלומים מביטוח לאומי.
חישוב נפרד, חישוב מאוחד והנקודות של כל אחד
בחישוב נפרד כל אחד מבני הזוג נהנה בעצמו מהמדרגות הנמוכות ומהזיכויים האישיים שלו. הזכות לחישוב נפרד חלה על הכנסה מיגיעה אישית: משכורת, עסק שבן הזוג פעיל בו, פנסיה ממעסיק לשעבר או מקופת גמל, קצבת אובדן כושר עבודה. למי שביקש חישוב נפרד וזכאי לו, רשות המסים עורכת את החישוב בדרך שבה המס יוצא נמוך יותר.
אישה שמחושב לה מס, כבת הזוג הרשומה או בחישוב נפרד, מקבלת חצי נקודת זיכוי מעבר ל־2.25 הנקודות של כל תושב, כלומר 2.75. נקודות הזיכוי על ילדים ניתנות אצל זוג נשוי רק בחישוב נפרד ורק כנגד מס על הכנסה מיגיעה אישית, ולכן בשנה שבה האם לא עבדה כלל, לנקודות הילדים שלה אין מה לקזז. איך מתחלקות הנקודות בין האם לאב, פירטנו במדריך נקודות זיכוי ילדים.
הכנסה מרכוש, כמו שכר דירה או ריבית, מתווספת להכנסה של בן הזוג שמרוויח יותר מיגיעה אישית. אם הנכס היה שייך לאחד מכם עוד שנה לפני הנישואים, או שהגיע אליו בירושה, הוא רשאי לבקש על ההכנסה ממנו חישוב נפרד. גם הקלות על ריבית נבדקות לפי שניכם: ניכוי מיוחד של 10,920 ₪ מריבית על פיקדונות ותוכניות חיסכון ניתן כשההכנסה שלכם ושל בן הזוג יחד, מכל המקורות, לא עלתה ב־2025 על 69,840 ₪ בשנה. מי שמשכיר דירה ימצא את כל האפשרויות במדריך מס על שכר דירה.
בן זוג שלא עובד: מתי מגיעה נקודת זיכוי
נקודת זיכוי מקטינה מס עד אפס, ולכן היא שווה כסף רק למי שיש לו מס לשלם. בן זוג בלי הכנסה לא מנצל את הנקודות שלו, והחוק נותן לבן הזוג המפרנס נקודה נוספת עליו רק כששני תנאים מתקיימים יחד. התנאי הראשון: כלכלת בן הזוג עליכם. זה המצב כשאין לו הכנסות או שכל ההכנסות שלו פטורות ממס, ופקיד השומה עשוי להשתכנע בכך גם כשיש לו הכנסה חייבת שלא עולה ב־2026 על 32,670 ₪ בשנה לגבר או 39,930 ₪ לאישה. התנאי השני: אחד מכם הגיע לגיל פרישה, עיוור, מקבל תגמול כנכה צה״ל או כנפגע פעולות איבה בדרגת נכות של 100%, או שנקבעה לו נכות רפואית של 90% לפחות לפי אחד החוקים הרלוונטיים, למשל חוק הביטוח הלאומי.
הנקודה שווה 2,904 ₪ בשנה ב־2026, ובחישוב נפרד רק חצי נקודה, 1,452 ₪. היא חלה על כל ההכנסות החייבות, גם על ריבית מפיקדונות ועל רווחי הון, ולכן גם מי שההכנסה שלו מעבודה נמוכה יכול לנצל אותה. שכיר מבקש אותה בטופס 101, ועצמאי בדוח השנתי. מי שלא קיבל אותה, יכול לבקש החזר עד 6 שנים אחורה. ומחוץ למס הכנסה: אישה נשואה שלא עובדת, וכך גם גבר שלא עובד ונשוי לגבר, פטורים מדמי ביטוח לאומי ומדמי ביטוח בריאות כשבן הזוג מבוטח.
לדוגמה, נניח שיוסי, בן 68, עדיין עובד כשכיר, ואשתו רינה, בת 65, לא עובדת ואין לה הכנסות. יוסי לא ציין את זה בטופס 101, ובתלוש הוא לא קיבל את הנקודה. אם המס השנתי שלו גבוה מ־2,904 ₪, ב־2026 נוכו ממנו 2,904 ₪ יותר מהנדרש, ואת הסכום הזה אפשר לבקש אחרי סוף השנה, יחד עם השנים הקודמות שבהן התנאים התקיימו. על שאר נקודות זיכוי ועל מה שכל אחת מהן שווה, יש מדריך נפרד.
גם כשבן הזוג לא עובד, ביטוח החיים והחיסכון הפנסיוני שלו יכולים להקטין את המס שלכם: הזיכוי ניתן גם כשאחד מבני הזוג משלם על הביטוח או על ההפקדה של השני, 25% מהפרמיה לביטוח חיים ו־35% מההפקדה לקופת גמל לקצבה, בכפוף לתקרות. את הכללים פירטנו במדריך החזר מס על ביטוח חיים.
אחד מכם הגיע לגיל פרישה, ובן הזוג השני לא עובד ואין לו הכנסה? אנחנו ממליצים מאוד לבדוק לעומק אם מגיע לכם החזר על השנים האלה. שכיר מבקש את הנקודה על בן הזוג בטופס 101, ובלי זה היא לא נכנסת לתלוש.
עסק משותף ושנת הנישואים
עצמאי שבן הזוג שלו עזר לו בעסק לפחות 24 שעות בשבוע, במשך תשעה חודשים בשנה לפחות, זכאי בחישוב מאוחד ל־1.5 נקודות זיכוי נוספות, או ל־1.75 אם הוא מקבל קצבת ילדים. כששני בני הזוג עובדים במקור הכנסה משותף, חישוב נפרד דורש תנאים נוספים: היגיעה האישית של כל אחד נדרשת לייצור ההכנסה, וכל אחד מקבל הכנסה שתואמת את התרומה שלו. אם העסק פועל מהבית, הבית צריך לשמש אותו דרך קבע, ורוב הפעילות צריכה להיעשות בו.
בשנת הנישואים, וגם בשנה שבה בני זוג פרודים חזרו לחיות יחד, אפשר לבחור בין דוח משותף לשני דוחות נפרדים. את הבחירה מצהירים לפני הגשת הדוח, בטופס 4430 שחתמו עליו שניכם, ובלי ההצהרה הזו הדוח המקוון לא יעבור.
איך בודקים החזר מס לזוג
בבדיקה של זוג מסתכלים על שני בני הזוג, בכל אחת מ־6 השנים האחרונות. החזר נוצר, למשל, אצל בן זוג שעבד רק חלק מהשנה, כי המעסיק ניכה ממנו מס כאילו ימשיך להרוויח כך עד דצמבר, או בשנה של חופשת לידה. אם שניכם שכירים, הבדיקה דומה למה שתיארנו בעמוד החזר מס לשכירים, רק על שני תיקי שכר במקום אחד. הבדיקה הראשונה בחינם. כשיש החזר, העמלה היא 16% עד 20% + מע״מ, רק מתוך ההחזר שהתקבל, ובהחזר של פחות מ־10,000 ₪ נוספים דמי פתיחת תיק של 200 ₪ + מע״מ.
שאלות נפוצות על החזר מס לזוג נשוי
יש נקודות זיכוי לבן זוג לא עובד?
לבן הזוג המפרנס מגיעה נקודת זיכוי אחת, 2,904 ₪ בשנה ב־2026, אם כלכלת בן הזוג עליו ואחד מהם הגיע לגיל פרישה, או שהוא עיוור או נכה בשיעור שקבע החוק. בלי אחד מהמצבים האלה, על בן זוג שלא עובד אין נקודה נוספת. בחישוב נפרד ניתנת רק חצי נקודה.
מה זה בן זוג רשום?
בן הזוג שמוביל את התיק המשותף במס הכנסה ואחראי על הגשת הדוח. בני הזוג בוחרים אותו או שפקיד השומה קובע, והודעה על הבחירה מגישים לפחות 3 חודשים לפני תחילת שנת המס.
זוג נשוי מגיש בקשת החזר מס אחת או שתיים?
לבני זוג יש תיק אחד, ואפשר להגיש דוח אחד או שניים בלי שזה ישנה את המס. לבקשה מצרפים אישורים על ההכנסות של שניכם. נשואים שחיים בנפרד יכולים להגיש כל אחד לחוד, עם תצהיר ואישורים.
כמה נקודות זיכוי מקבלת אישה נשואה?
2.75 נקודות: 2.25 כמו לכל תושב ועוד חצי נקודה כאישה. עליהן נוספות נקודות על ילדים, תואר ועוד, ואצל זוג נשוי נקודות הילדים ניתנות רק בחישוב נפרד, כנגד הכנסה מיגיעה אישית.
ידועים בציבור מקבלים נקודת זיכוי על בן זוג?
לא. נקודת הזיכוי על בן זוג שכלכלתו עליכם ניתנת לבני זוג נשואים בלבד.
מגיעות נקודות זיכוי על בן זוג נכה?
כן, נקודה אחת, אם כלכלת בן הזוג עליכם והוא עיוור או נכה בשיעורים שקבע החוק, למשל בנכות רפואית של 90% לפחות. בחישוב נפרד זו חצי נקודה, ואת השנים שבהן לא קיבלתם אותה אפשר לבקש עד 6 שנים אחורה.
בדיקת זכאות חינם
אחד מכם עבד רק חלק מהשנה, או שהייתה אצלכם שנה של חופשת לידה? כדאי לבדוק את שני התיקים יחד: השאירו פרטים, ונעבור לעומק ובחינם על 6 השנים האחרונות של שניכם. את התשלום אנחנו מקבלים רק מתוך החזר שכבר הגיע אליכם.
נחזור אליכם בימים א׳ עד ה׳ בין 9:00 ל־17:00. אפשר גם להתקשר או לכתוב לנו.