Словарь налоговых терминов на иврите: от тофес 106 до теум мас
Здесь собраны ивритские слова, которые наёмный работник или пенсионер встречает в расчётном листе и в бумагах налоговой и Битуах Леуми. Например, тофес 106 (טופס 106) это годовая справка работодателя о зарплате и удержанном налоге, а теум мас (תיאום מס) это распределение налога между несколькими работодателями или пенсиями, без которого со второго источника могут удерживать до 47%. Рядом с ивритским написанием стоит привычное русское произношение, а после двоеточия короткое объяснение.
Дата обновления:
Расчётный лист и бумаги от работодателя
С этими словами работник сталкивается уже в первый месяц на новом месте, а в конце года к ним добавляется годовая справка.
- תלוש משכורת (тлуш маскорет, или просто тлуш): ежемесячный расчётный лист. Работодатель обязан выдать его не позже 9-го числа после дня, когда должен был заплатить зарплату, и в нём видны удержания (мас ахнаса, Битуах Леуми, мас бриют, отчисления в пенсию) и облагаемый доход с начала налогового года.
- ברוטו ונטו (брутто и нетто): брутто это зарплата до удержаний, именно с неё у наёмного работника считают налог. Нетто это сумма, которая приходит на счёт после всех удержаний.
- שכיר (сахир): наёмный работник. Налог с его зарплаты каждый месяц удерживает работодатель, а переплату за прошлые годы возвращают по заявлению; как мы с этим помогаем, описано на странице возврат налогов наёмным работникам.
- תעודת זהות וספח (теудат зеут и спах): удостоверение личности и вкладыш к нему. Их копию прикладывают к анкете работника и просят при оформлении возврата налога.
- טופס 101 (тофес 101): анкета работника, где он заявляет о льготах и о других доходах. Её заполняют в течение 7 дней после начала работы, в начале каждого налогового года и в течение 7 дней после изменений (свадьба, рождение ребёнка, переезд, вторая работа). Что в ней указывают, разобрано в статье тофес 101 на русском.
- טופס 106 (тофес 106): годовая справка работодателя: сколько месяцев вы работали, что вам заплатили и удержали, какие льготы учли и что перевели в фонды. Её выдают до 31 марта за прошлый год, при увольнении в последний рабочий день, а подробно о ней рассказано в статье тофес 106.
- ניכוי מס במקור (никуй мас ба-макор): удержание налога у источника. Налог заранее удерживает тот, кто платит: работодатель с зарплаты, пенсионный фонд с пенсии, банк или брокер с процентов и прибыли.
- תעודת עולה (теудат оле): удостоверение репатрианта. По нему подтверждают дату алии, чтобы получить пункты зачёта оле, а положены они 42 или 54 месяца в зависимости от даты алии.
Как считают подоходный налог
Эти слова объясняют, откуда берётся цифра налога в тлуше и почему за год она может оказаться больше нужной.
- מס הכנסה (мас ахнаса): подоходный налог. В разговоре так называют и само ведомство, которое его собирает.
- שנת מס (шнат мас): налоговый год. В Израиле он совпадает с календарным, с 1 января по 31 декабря, и окончательно налог считают за весь год.
- מדרגות מס (мадрегот мас): налоговые ступени: чем выше часть дохода, тем выше ставка. В 2026 году доход от работы до 7,010 ₪ в месяц облагается по 10%, дальше ставки растут до 47%, а с годового дохода выше 721,560 ₪ берут ещё 3%.
- נקודות זיכוי (некудот зикуй): пункты налоговой скидки, которые уменьшают уже посчитанный налог. В 2026 году один пункт стоит 242 ₪ в месяц, или 2,904 ₪ в год, житель Израиля получает базово 2.25 пункта, а дополнительные дают, например, за детей, статус оле или степень; подробнее в статье некудот зикуй.
- פטור (птор): освобождение от налога. Например, при признанной инвалидности от 90% доход от работы освобождают до годового потолка (для этого в налоговую подают тофес 1516 с протоколом комиссии), а пицуим в 2026 году не облагаются в пределах 13,750 ₪ за каждый год стажа, но не больше полутора последних месячных зарплат за год стажа.
- סעיף 46 (сеиф 46, статья 46): статья закона о пожертвованиях. Если у амуты (עמותה, некоммерческой организации) есть разрешение по этой статье, 35% пожертвования засчитывают в счёт налога, когда пожертвования за год в сумме больше 207 ₪ (так в 2024–2027 годах).
- יישוב מזכה (ишув мезаке): населённый пункт, жители которого получают скидку с налога на доход от работы. Список публикуют каждый год до 15 января, льготу дают после 12 месяцев жизни там, задним числом с первого дня, а работник подтверждает проживание бланком тофес 1312א (טופס 1312א) с подписью местного совета.
- תיאום מס (теум мас): распределение налога между двумя работодателями, зарплатой и пенсией или зарплатой и пособием, по вашей общей ставке. Без него со второго источника могут удерживать до 47%, делают его бесплатно и на один налоговый год, а после 31 декабря остаётся только возврат; подробнее в статье теум мас.
Видите в тлуше эти слова, но не уверены, что налог за год посчитан верно? Очень рекомендуем проверить подробнее, положен ли вам возврат налогов. Окончательно налог считают за весь год, и если теум мас не сделали до 31 декабря, переплату можно получить только через возврат.
Налоговая, Битуах Леуми и представители
Кто присылает письма и кто может говорить с налоговой от вашего имени.
- רשות המסים (рашут ха-мисим): Налоговое управление Израиля, к которому относится и мас ахнаса. Его справочный центр отвечает по номеру *4954.
- פקיד שומה (пкид шума): налоговый инспектор; так называют и местное отделение налоговой. Туда подают бумажные заявления, например тофес 116 (טופס 116) на теум мас, если его не получается сделать онлайн.
- אזור אישי (эзор иши): личный кабинет на сайте налоговой, вход по номеру теудат зеут, паролю и коду из SMS. Там лежат тофес 106 за шесть лет, письма о теум мас и сводка пожертвований, а что ещё умеет личный кабинет мас ахнаса, рассказано в отдельной статье.
- ביטוח לאומי (Битуах Леуми): Национальное страхование, которое платит пособия и получает взносы с зарплаты. Переплату взносов возвращают за семь лет после конца налогового года.
- מס בריאות (мас бриют): налог на здоровье. Его удерживают с зарплаты вместе с взносами в Битуах Леуми, и переплату по нему возвращают вместе с переплатой взносов.
- רואה חשבון (роэ хешбон): дипломированный бухгалтер-аудитор с лицензией, которую выдаёт совет роэ хешбон при Министерстве юстиции. Закон разрешает ему представлять клиентов в налоговой.
- יועץ מס (йоэц мас): налоговый консультант с удостоверением. Как роэ хешбон и адвокат, он может представлять клиента после того, как зарегистрировался в налоговой как представитель (מייצג, мейацег).
- ייפוי כוח (ипуй коах): доверенность, по которой представитель обращается в налоговую или Битуах Леуми от вашего имени. Отозвать её можно самому, в личном кабинете налоговой или Битуах Леуми.
Пенсия, фонды и уход с работы
Эти слова встречаются в справках фондов и в бумагах, которые выдают при увольнении или выходе на пенсию.
- קופת גמל (купат гемель): накопительный фонд. Если при снятии денег из него удержали налог, для возврата нужна справка фонда о снятии и удержанном налоге.
- קרן השתלמות (керен иштальмут): фонд повышения квалификации. Без налога деньги можно снять через 6 лет от начала взносов, а на учёбу или в пенсионном возрасте через 3 года; при досрочном снятии фонд может удержать до 47%, и разницу с вашей ставкой возвращают после конца года.
- גמלאי (гимлаи): пенсионер, который получает пенсию от фонда или бывшего работодателя. Тофес 106 он тоже получает, только от того, кто платит пенсию.
- קיבוע זכויות (кибуа зхуёт): фиксация налоговых льгот пенсионера, её оформляют бланком тофес 161ד (טופס 161ד). Без неё фонд удерживает с пенсии до 47%, а сделать её можно и позже, с возвратом налога до шести лет назад.
- פיצויים (пицуим): выходное пособие при уходе с работы. В 2026 году без налога остаётся сумма до 13,750 ₪ за каждый год стажа, но не больше полутора последних месячных зарплат за год стажа, а с остатка налог считают по ступеням.
- טופס 161 (тофес 161): форма при уходе с работы. Часть א заполняет работодатель, часть ב работник: сколько пицуим снять, сколько оставить в фонде и использовать ли освобождение.
- פריסה (приса): растяжка налога с пицуим на несколько лет назад или вперёд, не больше чем на шесть. Она выгодна, если в год выплаты ваша ступень выше, чем в соседние годы, и попросить её можно и после конца года, в годовом отчёте.
- הפקדה עצמאית (афкада ацмаит): взносы, которые вы сами платите в пенсионный фонд, не через работодателя. В тлуше их не учитывают, поэтому льготу за них получают после конца года, по заявлению на возврат.
Пособия Битуах Леуми и выплаты
Многие пособия считаются доходом, поэтому они меняют налог за год и требуют своей справки.
- דמי אבטלה (дмей автала): пособие по безработице. Оно облагается налогом, и для возврата за такой год нужна годовая справка Битуах Леуми о выплатах.
- דמי לידה (дмей лейда): декретное пособие вместо зарплаты, оно облагается налогом. Маанак лейда (מענק לידה), разовое пособие при рождении ребёнка, справочник налоговой к этому доходу не относит.
- תגמולי מילואים (тагмулей милуим): выплата Битуах Леуми за дни резервной службы вместо зарплаты. Это доход, и если у вас есть ещё одна зарплата или пенсия, по нему может понадобиться теум мас.
- קצבת זקנה (кицбат зикна): пособие по старости от Битуах Леуми. С пенсионного возраста до 70 лет его платят с проверкой доходов, с 70 лет без неё, а работающий получатель не платит взносы в Битуах Леуми с зарплаты, и если их удержали, положен возврат.
- מענק עבודה (маанак авода): выплата налоговой работающим с невысоким доходом, раньше её называли «отрицательным подоходным налогом» (מס הכנסה שלילי). Право на неё есть с 21 года при детях или с 55 лет без детей, а налогом она не облагается.
Возврат, отчёты и справки
Слова, которые встречаются, когда год уже закончился и налог пересчитывают.
- החזר מס (эхзер мас): возврат налога, удержанного сверх положенного. Его просят после конца налогового года, не позже чем через шесть лет, и к сумме добавляют индексацию и 4% годовых (הפרשי הצמדה וריבית); подробнее о том, за сколько лет можно вернуть налог.
- טופס 135 (тофес 135): сокращённый отчёт-заявление на возврат для тех, кто не обязан подавать годовой отчёт. Его подают бесплатно, онлайн или на бумаге, отдельно за каждый год.
- דוח שנתי (дох шнати): годовой отчёт о доходах, полный бланк называется тофес 1301 (טופס 1301). Его обязаны подавать, например, ацмаим (עצמאים, самозанятые) и люди с облагаемым доходом выше 721,560 ₪ за 2025 год, и в нём тоже можно запросить возврат.
- שומה (шума): расчёт налога, который делает налоговая. Когда заявление на возврат принято, уведомление о шуме (הודעת שומה) отправляют по адресу из регистра населения, а выпустить его можно и в личном кабинете.
- טופס 867 (тофес 867): годовая справка банка или брокера об удержанном налоге с процентов и прибыли на бирже. Каждый банк выдаёт её только по своим счетам, поэтому для возврата нужна справка от каждого.
- טופס 119 (тофес 119): заявление на пункты зачёта за академическую степень. К нему прикладывают подтверждение права на степень от учебного заведения.
- אישור ניהול חשבון (ишур ниуль хешбон): справка банка о том, что счёт принадлежит вам. Её прикладывают к заявлению на возврат вместо фото чека, чтобы деньги пришли на правильный счёт.
Частые вопросы о налоговых словах
Что такое тофес 106?
Годовая справка работодателя о зарплате, удержанном налоге, учтённых льготах и отчислениях в фонды. Её выдают до 31 марта за прошлый год, а при увольнении в последний рабочий день. Справки за последние шесть лет можно скачать в личном кабинете на сайте налоговой.
Что такое теум мас и кому он нужен?
Это распределение налога между несколькими источниками дохода: двумя работодателями, зарплатой и пенсией, зарплатой и пособием. Без него со второго источника могут удерживать до 47%. Теум мас делают бесплатно и на один налоговый год, а когда год закончился, переплату возвращают заявлением на возврат.
Чем некудот зикуй отличаются от налоговых ступеней?
Ступени задают ставку для каждой части дохода, от 10% до 47%. Некудот зикуй уменьшают уже посчитанный налог: в 2026 году каждый пункт снимает 242 ₪ в месяц.
Что значит шума?
Расчёт налога, который делает налоговая. После приёма заявления на возврат уведомление о шуме (הודעת שומה) приходит по адресу из регистра населения, а копию можно выпустить в личном кабинете.
Чем тофес 135 отличается от дох шнати?
Тофес 135 это сокращённый отчёт для тех, кто не обязан отчитываться и просит только возврат. Дох шнати на бланке тофес 1301 подают те, кто обязан, например самозанятые и люди с высоким доходом, и в нём тоже можно запросить возврат.
Бесплатная проверка
Если разбираться в бумагах на иврите тяжело, это можно сделать вместе с нами, по-русски и без визита в офис. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим, есть ли у вас переплата за годы начиная с 2020. Оплата только по результату, из полученного возврата.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.