Возврат налога за пожертвования: как работает зачёт по статье 46
Если вы жертвовали общественной организации, у которой есть разрешение по статье 46 (סעיף 46) налогового ордонанса, 35% пожертвования уменьшают ваш подоходный налог при условии, что за год вы пожертвовали больше 207 ₪: таков порог на 2024–2027 годы. Наёмные работники и пенсионеры могут получить этот зачёт ещё в течение года, через зарплату или пенсию, а кто его не получил, просит его в заявлении на возврат налога до 6 лет назад, начиная с 2020 года. Зачёт уменьшает только налог, который вы на самом деле заплатили, поэтому за год, когда налог с вас не удерживали, денег он не вернёт.
Дата обновления:
Сколько денег возвращается с пожертвования
Считается это просто: 35% от суммы пожертвований вычитают из вашего налога за год. Пожертвовали 1,000 ₪, налог станет меньше на 350 ₪, и пожертвование обошлось вам в 650 ₪. Зачёт идёт в счёт налога с любого облагаемого дохода, в том числе с процентов по вкладам и с прироста капитала. Поэтому им может воспользоваться и человек с небольшой зарплатой, если в том же году у него были другие доходы.
Предел у зачёта один, сам налог. Зачёт может довести налог за год до нуля, а то, что остаётся сверх этого, вам не выплатят.
Например, допустим, Нина работает по найму и в 2025 году перевела 1,200 ₪ амуте (некоммерческой организации, עמותה), которая помогает детям из трудных семей, и ещё 800 ₪ обществу друзей больницы. У обеих организаций есть разрешение по статье 46 на этот год. Всего выходит 2,000 ₪, а зачёт 700 ₪. Если из зарплаты Нины за год удержали несколько тысяч шекелей налога, а зачёт в расчётный лист не попал, эти 700 ₪ она может получить через заявление на возврат.
Теперь допустим, что Борис на пенсии и в том же году пожертвовал те же 2,000 ₪, но из его пенсии удержали всего 400 ₪ налога. По расчёту зачёт у него 700 ₪, а вернуть он сможет не больше 400 ₪. Тут выручает правило для супругов: если жертвовал один из них, пара сама выбирает, на кого записать зачёт. Если жена Бориса работает и платит налог, зачёт можно оформить на неё. Какие ещё льготы можно распределить внутри семьи, мы разобрали в статье про возврат налогов супругам.
Порог 207 ₪ и потолок 30% дохода
Чтобы пожертвования попали в расчёт, их общая сумма за год должна превысить порог, записанный в законе. В 2024–2027 годах это 207 ₪, и его нужно именно превысить: ровно 207 ₪ за год права на зачёт ещё не дают. В 2023 году порог был 200 ₪, в 2020–2022 годах 190 ₪. Одно пожертвование не обязано перекрывать порог само по себе. Несколько небольших переводов в разные признанные организации складываются, и если годовая сумма перешла порог, зачёт считают со всех пожертвований, с первого шекеля.
Есть и верхний предел. Зачёт дают на пожертвования в пределах 30% облагаемого дохода за год и не больше 10,354,816 ₪ в 2024–2027 годах, смотря что меньше. С этим потолком сталкиваются в основном те, кто жертвует крупную сумму за один раз. Например, допустим, Давид получил наследство и пожертвовал 80,000 ₪ в год, когда его облагаемый доход составил 250,000 ₪. 30% дохода это 75,000 ₪, так что за этот год он получит зачёт с 75,000 ₪, то есть 26,250 ₪, и налог за этот год у него больше этой суммы. Оставшиеся 5,000 ₪ закон разрешает перенести на 3 следующих налоговых года, если и в них пожертвования с зачётом не выйдут за потолок.
Какое пожертвование засчитывается
Зачёт положен только за пожертвование общественному учреждению (מוסד ציבורי), которое получило разрешение по статье 46, или одному из четырёх «национальных фондов», которые закон называет поимённо. Зарегистрированная амута, даже старая и всем известная, права на зачёт не даёт, пока у неё нет этого разрешения.
Разрешение выдают на определённый срок, поэтому проверяют его по году, в котором вы жертвовали. У налоговой есть база признанных организаций, и там видно, на какой год действует разрешение каждой из них. Если срок разрешения истёк, пожертвование за год, когда оно уже не действовало, в расчёт не попадёт.
Бывает, что вы помогли организации, а зачёта нет. Часы волонтёрства и профессиональную работу бесплатно налоговая пожертвованием не считает, даже когда по рыночной цене это большие деньги. Анонимное пожертвование тоже не даёт льготы, потому что его нельзя связать с жертвователем.
Если амута отчитывается о пожертвовании в цифровой системе налоговой «Трумот Исраэль» (תרומות ישראל), данные появляются в вашем личном кабинете на сайте налоговой, и квитанции показывать не нужно. Если до конца года организация о нём не отчиталась, зачёт можно получить только через возврат налога в следующем году, приложив квитанции. Электронная квитанция действительна, если её выпустила одобренная налоговой программа, на ней ясно написано «מסמך ממוחשב» (компьютерный документ) и указаны данные жертвователя.
Жертвовали амуте с разрешением по статье 46, а зачёта в расчётном листе не было? Очень рекомендуем проверить подробнее, положен ли вам возврат налогов за годы пожертвований. Если организация не отчиталась о пожертвовании до конца года, зачёт можно получить только через возврат налога, приложив квитанции.
Как приходит зачёт: в зарплате или возвратом после конца года
У наёмных работников и пенсионеров есть два способа получить зачёт в том же году. Первый срабатывает почти сам. Если зарплатная программа работодателя подключена к «Трумот Исраэль», вы разрешаете в личном кабинете передать работодателю сумму ваших пожертвований, и зачёт попадает в расчётный лист (тлуш, תלוש). Работодатель видит только общую сумму, без названий организаций, а у кого несколько работодателей, тот выбирает одного, который получит эти данные. Второй способ это теум мас (תיאום מס, согласование налога), онлайн или через отделение налоговой (פקיד שומה). Через него оформляют только пожертвования, сделанные после предыдущего теум мас. Что ещё даёт теум мас и когда он избавляет от лишних удержаний, рассказано в отдельной статье.
Когда год закончился, зачёт переходит в заявление на возврат налога за этот год. Самозанятые (ацмаим) получают его в годовом отчёте, и у них он учитывается только при окончательном расчёте налога: из авансовых платежей (мекадмот, מקדמות) в течение года его вычесть нельзя.
Подать заявление можно самому, бесплатно, на сайте налоговой. Но пожертвования часто составляют только часть картины. За тот же год могут найтись неиспользованные пункты зачёта (некудот зикуй, נקודות זיכוי) или лишний налог со второй зарплаты, и всё это смотрят вместе, когда проверяют возврат налогов наёмным работникам.
Пожертвования прошлых лет: до 6 лет назад
Если вы жертвовали раньше и зачёт не просили, его ещё можно получить. Заявление на возврат подают за любой из последних 6 налоговых лет, и самый старый из них закрывается в конце текущего года: 2020 год можно подать только до 31 декабря 2026. Для каждого года действует порог этого года, так что за 2020–2022 годы достаточно, чтобы пожертвования за год превысили 190 ₪. Как считать открытые годы и что происходит, когда они закрываются, объясняет статья о том, за сколько лет можно вернуть налог.
За те годы, когда амуты ещё не отчитывались в цифровую систему, пожертвование подтверждают квитанции, так что хранить их лучше, пока год не закроется. Если вы жертвовали чеками, особенно на крупные суммы, пкид шума (налоговый инспектор) может попросить ещё и банковские выписки.
И ещё о конце года. Пожертвование, сделанное до 31 декабря 2026, засчитывается в 2026 год. Взносы в пенсионный фонд тоже относятся к году, в котором их заплатили, и если до конца года вы хотите проверить, что ещё успеваете использовать, прочитайте и про льготу за личные пенсионные взносы.
Частые вопросы о возврате налога за пожертвования
Сколько возвращают за пожертвования?
35% от суммы пожертвований за год в организации с разрешением по статье 46. С 2,000 ₪ положен зачёт 700 ₪, если в том году вы заплатили не меньше 700 ₪ налога.
Какая минимальная сумма пожертвований для зачёта в 2026 году?
За год пожертвования должны превысить 207 ₪. Это порог 2024–2027 годов. В 2023 году он был 200 ₪, а в 2020–2022 годах 190 ₪.
Как узнать, есть ли у амуты разрешение по статье 46?
У налоговой есть база признанных организаций, в ней видно, на какой год действует разрешение каждой. Смотрите год, в котором вы жертвовали, потому что разрешение может закончиться.
Когда приходит возврат налога за пожертвования?
Наёмные работники и пенсионеры могут получить зачёт ещё в зарплате или пенсии того же года. После конца года его просят в заявлении на возврат, и по нашему опыту деньги приходят на счёт через срок от 3 недель до 6 месяцев после подачи.
Можно ли вернуть налог за пожертвования прошлых лет?
Да, до 6 лет назад. 2020 год можно подать до 31 декабря 2026, и для каждого года действует порог того года.
Я жертвовал, но налог не платил. Мне что-нибудь положено?
Зачёт уменьшает только удержанный с вас налог, поэтому без налога возврата нет. Если муж или жена платили налог в том году, зачёт можно записать на них.
Бесплатная проверка
Зачёт уменьшает только налог, который вы на самом деле заплатили, поэтому пожертвования лучше смотреть вместе со всем годом. Оставьте телефон, и мы бесплатно проверим все 6 лет, включая 2020 год, который закрывается 31 декабря 2026. Платить нужно, только если придёт возврат.
Перезваниваем с воскресенья по четверг, с 9:00 до 17:00. Можно и позвонить или написать нам.